1000000
|
Унифицированная система внешнеторговой документации
|
1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. – Москва: Омега –Л, 2006 (по состоянию на 1.31. 2006, включая изменения, вступившие в силу с 1.01. 2007)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. – Москва: Омега –Л, 2006 (по состоянию на 1.31. 2006, включая изменения., вступившие в силу с 1.01. 2007)
3. Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. №208-ФЗ "Об акционерных обществах" (с изм. и доп.)
4. Федеральный закон от 22.10. 2004 №125-ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации" (с изм. и доп.)
5. Федеральный закон от 21.11. 1996 №129-ФЗ (ред. от 28.03. 2002)"О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.01. 2004)
6. Федеральный закон от 20.02. 1995 №24-ФЗ (ред. от 10.01. 2003)"Об информации, информатизации и защите информации"
7. Приказ Минфина РФ от 06.07. 1999 №43н (ред. от 18.09. 2006)"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)
8. Приказ Минфина РФ от 29.07. 1988 №34н (ред. от 18.09. 2006)"Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"
9. Приказ Минфина РФ от 09.12. 1998 №60н (ред. от 30.12. 1999)"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/98)
10. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003г №67н "О формах бухгалтерской отчётности организаций"
11. Постановление Госстандарта РФ от 3.03. 2003 № 65-ст "О принятии и введении в действие Государственного стандарта Российской Федерации" (вместе с "Унифицированной системой документации. Унифицированная система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов. ГОСТ Р 6.30 - 2003")
12. "Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете" (утв. Минфином СССР 29 июля 1983 г. N 105
13. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник, 2-е изд. –М.: ЮНИТИ, 2004
14. Бухгалтерский учёт: Учебник/ И.И. Бочкарёва, В.А. Быков и др.; Под ред. Я.В. Соколова. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2005
15. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006
16. Гартвич А.В. Самоучитель по бухгалтерскому учёту с обучающей программой. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2006
17. Гомолова А.И. Бухгалтерский учёт. - 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Академия, 2005
18. Гмыра Ф.А. Бухгалтерский учёт организаций: Практическое пособие. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2005
19. 22 положения по бухгалтерскому учету. – М.: Эксмо, 2007
20. Камышанов П.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: составление и анализ. - 2-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2005
21. Кирьянова В.В. Теория бухгалтерского учёта: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005
22. Коваль Л.С. Теория бухгалтерского учёта: Учебник. – Методическое пособие. – М., Воронеж, 2006
23. Конраков Н.П. Бухгалтерский учёт: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2005
24. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учёта: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004
25. Макальская М. Л, Денисов А.Ю., Самоучитель по бухгалтерскому учету: Учебное пособие. – 14-е изд., перераб. И доп. – М.: "Издательство "Дело и Сервис", 2003
26. Медведев М.Ю. Общая теория учёта: естественные, бухгалтерские и компьютерные методы. – М.: 2005
27. Никитин В.М., Никитина Д.А. Теория бухгалтерского учёта: Курс лекций. – М.: Издательство "Дело и Сервис", 2004
28. Основы теории и практики бухгалтерского учета: Учебное пособие/Под ред. проф. В.А. Пипко. –М.: "Финансы и статистика", 2005
29. От первичных документов к бухгалтерской отчётности. Под ред.В.М. Власовой. – М.: Эксмо, 2006
30. Панковская П.Я. Курс теории бухгалтерского учёта: Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. – Мн.: ООО "Информпресс", 2004
31. Хахонова Н.Н. Основы бухгалтерского учёта и аудита: учебник. – Ростов-на-Дону, 2005
32. Церпенто С.И. Теория бухгалтерского учёта: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2005
33. Шведская В.М., Головко Н.К. бухгалтерский учёт: Учебное пособие для студентов экономических вузов. – М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и Ко", 2002
34. Экономический анализ: Учеб. /Г. В, Савицкая. – 9-е изд., испр. – М.: Новое знание, 2004
35. Бочкова Л.С. Баланс: доскональный анализ важнейших показателей. // Главбух. – 2006г.
36. Карзаева Н.Н. Представление годовой бухгалтерской отчётности // Бухгалтерский учёт. 2005. №3
37. Крылатская М.В. Пояснительная записка к балансу. // Главбух. – 2005г. №1
38. Лисакова М.К. Годовая отчётность. // Главбух. – 2006г. №1
39. Палий В.Ф. Актуальные вопросы теории бухгалтерского учета // Бухгалтерский учет. –2005 г. №3
40. Парушина Н.В. Как организовать документооборот и хранение бухгалтерских документов. // Бухгалтерский учет. – 2005г. №24
Приложение 1
Таблица "Классификация бухгалтерских документов"[6]
Признаки классификации
|
Виды бухгалтерских документов
|
Назначение
|
Распорядительные
|
Исполнительные
|
Бухгалтерского оформления
|
Комбинированные
|
Место составления
|
Внутренние
|
Внешние
|
Порядок составления
|
Первичные
|
Сводные
|
Способ охвата операций
|
Разовые
|
Накопительные
|
Содержание
|
Материальные
|
Денежные
|
Расчетные
|
Сроки хранения
|
Текущего хранения
|
Постоянного хранения
|
Приложение 2
Пример графика документооборота по предприятию, учреждению
Наимено-
вание докумен-
та
|
Создание документа
|
Проверка документа
|
Обработка документа
|
Передача в архив
|
коли- чество экземп- ляров
|
ответ- ствен-ный за вы- писку
|
ответ- ствен- ный за офор - мление
|
ответ- ствен- ный за испол- нение
|
срок ис - пол - нения
|
ответ- ствен- ный за про - верку
|
кто пред - став - ляет
|
поря- док пред- став- ления
|
срок пред- став- ления
|
кто ис - пол- няет
|
срок ис - пол - нения
|
кто испол- няет
|
срок пере- дачи
|
Требова-
ние
|
2
|
цех
|
ОМТС бух - гал - терия
|
склад
|
еже - днев- но (до. .
ча - сов)
|
бух - гал - терия
|
1 экз. - цех 2 экз. - склад
|
при от - чете, при рее - стре
|
еже - днев- но (до. .
ча - сов)
|
бух- гал- те - рия
|
еже - днев- но
|
бух- гал- те - рия
|
по ис - тече- нии квар- тала
|
Приложение 3
УТВЕРЖДЕНО
Советом Директоров Калужского ОАО "Кристалл"
Протокол от 09.06. 2006 г.
ОТЧЕТ
Калужского открытого акционерного общества "Кристалл"
Уважаемые акционеры!
Основные сведения об ОАО "Кристалл" и положении Общества в отрасли.
Калужское открытое акционерное общество "Кристалл" зарегистрировано Администрацией Октябрьского района г. Калуги, регистрационный номер 332 от 18 ноября 1992 г.
ОАО "Кристалл" выпускает сегодня десятки видов разнообразной алкогольной продукции на любой вкус: водки, водки особые, горькие и сладкие настойки, наливки, десертные напитки, бальзам, которые пользуются устойчивым спросом как на внутреннем рынке, так и за рубежом.
Сегодня ОАО "Кристалл" - это современное предприятие с передовыми технологиями и высокопроизводительным оборудованием из Италии и Германии, объединяющие два завода – спиртовой и ликеро-водочный.
Калужское ОАО "Кристалл" входит в торгово-промышленную группу "Кристалл", объединяющую несколько предприятий-изготовителей алкогольной продукции.
Основными видами деятельности Калужского ОАО "Кристалл" являются:
- производство спирта этилового из пищевого сырья;
- производство алкогольной продукции – водок и водок особых, ликеро - водочных изделий: настоек горьких, настоек сладких, бальзама и т.д.;
- торговая – реализация алкогольной продукции и сопутствующих товаров;
- общественное питание – заводская столовая.
В состав Калужского открытого акционерного общества входят следующие структурные подразделения:
1. Ликеро - водочный завод, головное предприятие по производству и разливу алкогольной продукции, а также производству спирта этилового ректификованного.
2. Филиал "Спиртовой завод "Остроженский", производит спирт этиловый из пищевого сырья, обеспечивает сырьем ректификационный участок.
3. РТП и ОРТП – сеть фирменных магазинов по розничной торговле алкогольной продукции собственного производства, а также сопутствующей продукцией. Торговая деятельность прекращена с сентября 2005 года, в связи с экономической нецелесообразности в сложившихся экономических условиях. Собственные здания и торговое оборудование продано, договора аренды, по арендованному имуществу - расторгнуты.
4. Заводская столовая обеспечивает горячим питанием работников предприятия.
Основные технико-экономические показатели за 2006 год по Калужскому ОАО "Кристалл".
1. Произведено продукции в натуральном выражении:
1. Алкогольной продукции - в объеме 1749,4 тыс. дкл, в том числе:
а). на внутренний рынок 1678,4 тыс. дкл, б). на экспорт 71,0 тыс. дкл.
Снижение темпов роста к уровню 2004 года составили 23,2% (76,8%), в том числе: по внутреннему рынку на 24,8%, по экспорту рост на 93,6% (193,6%).
На снижении темпов производства 2006 года повлияло переход на новые рынки сбыта. Имело место ограничение в квоте на закупку спиртов для производства алкогольной продукции. Так, в июне месяце 2005 года при наличии спиртов, но отсутствии квоты, смогли произвести лишь 64,9 тыс. дкл алкогольной продукции. За тот же период 2005 года произвели 102,4 тыс. дкл, что больше на 37,5%.
Внутренних причин необеспеченности производство материальными и финансовыми ресурсами не было.
2. Спирта - сырца этилового - в объеме 652,9 тыс. дкл и
спирт ректификованного - в объеме 683,6 тыс. дкл.
Снижение темпов производства к уровню 2004 года по сырцу составило 25,2%, ректификованного 19,5%.
Производство спирта находится в прямой зависимости от производства водок и ликероводочных изделий.
Доля ликероводочных изделий в общем объеме производства составило 4,6% или 75,3 тыс. дкл (6,27 тыс. дкл в месяц).
3. Среднемесячный объем производства за 2006 год составил:
водок и ЛВИ 145,8 тыс. дкл;
спирта-сырца – 54,4 тыс. дкл; спирта ректификованного – 60,0 тыс. дкл.
Производство спиртов осуществлялось не ритмично.
4. На 1 работающего за 2006 год произведено 3364 дкл водки и ЛВИ по Ликероводочному заводу и 5063 дкл спирта-сырца по филиалу "Спиртовой завод "Остроженский".
5. Коэффициент использования баланса производственных мощностей исходя из односменного режима рабочего времени составил:
79,5% - по алкогольной продукции;
62,2% - по спирту-сырцу;
79,5% - по спирту ректификованному.
Имеются резервы производственных мощностей для наращивания темпов производства и увеличения производительности труда.
П. Торговая и сбытовая деятельность:
1. За 2006 год отгружено алкогольной продукции в объеме 1776,4 тыс. дкл.
Структура продаж:
59,8% - Москва и Московская область;
35,8% - Калуга и Калужская область;
0,6% - другие регионы;
3,8% - экспорт.
Снижение темпов отгрузки к уровню 2005 года составило 23%.
Следует обратить особое внимание на снижение объемов продаж по Калуге и Калужской области на 72,9 тыс. дкл или 10,3% по сравнению с 2005 годом.
2. Товарооборот по торговле в свободно-отпускных ценах составил 30,4 млн. рублей, что составляет 54,8% к уровню 2005 года.
С сентября 2005 года торговая деятельность прекращена, в связи с экономической не целесообразностью. Следует отметить, что собственная сеть фирменных РТП выполняла маркетинговую программу по рекламе ассортимента.
Ш. Финансовые показатели:
1. Рентабельность от основных видов деятельности составил 14,1% или снижение к уровню 2005 года на 0,1%.
В том числе от производственной деятельности – 15%, что больше к уровню 2005 года на 2%. В 2005 году кроме алкогольной продукции завод производил майонез и горчицу, производство которых давал меньший экономический эффект. Производство майонеза и горчицы было приостановлено с июля 2004 года.
2. Чистая рентабельность акционерного общества за 2006 год больше уровня 2005 года на 0,7%.
3. Прибыль от продаж составила 110 282 тыс. рублей, 80% от уровня 2005 года.
4. Чистая прибыль отчетного года составила 46 762 тыс. руб, 91% от уровня 2005 года.
Основная задача, которая стоит перед руководством и трудовым коллективом Калужского ОАО "Кристалл" - это получение максимальной прибыли.
Приведенные показатели подтверждают, что несмотря на снижение общей суммы прибыли, экономическая эффективность за 2006 год предприятия повысилась:
1). от производственной деятельности на 2%, за счет ликвидации менее эффективного производства майонеза и горчицы;
2). общехозяйственная деятельность, а именно уровень чистой рентабельности увеличилась на 0,7%, от снижения внереализационных расходов в два раза.
Основные факторы, повлявшие в отчетном году на производственно хозяйственную деятельность и финансовые результаты. Производственно-финансовая деятельность Калужского ОАО "Кристалл" в целом за 2006 год характеризуется устойчивой и экономически эффективной, о чем свидетельствуют выше приведенные показатели. В условиях жесткой конкуренции за рынки сбыта алкогольной продукции, имеет место некоторое снижение темпов продаж на внутреннем рынке по сравнению с 2004 годом – на 25%, но экспорт продукции практически удвоился, рост составил 93,6% или на 34 337 дкл больше.
В целях сокращения экономически не обоснованных затрат с сентября 2005 года прекращена торговая деятельность, ликвидированы оптово-розничные торговые предприятия Калужского ОАО "Кристалл". Основная задача РТП и ОРТП фирменной сети была продажа алкогольной продукции собственного производства. Действующее законодательство по учету и налогообложению в режиме акцизных складов в оптовой сети, поставили нашу торговлю в менее выгодные условия по налогообложению. На начальном этапе, чтобы перейти на ЕНВД, которая применялась торговыми предприятиями общей сети, вынуждены стали закупать собственную алкогольную продукцию через чужие акцизные склады. Цепочка продаж через сеть собственных РТП и ОРТП удлинилась, цены на водки и ЛВИ соответственно повысились, объем продаж снизился, издержки увеличились, продукция стала неконкурентоспособной. Таким образом, было принято решение о ликвидации фирменной торговли.
Следует отметить, что в течение 2006 года акционерное общество несло расходы по содержанию и охране филиала "Малинники".
Основными факторами риска, связанными с деятельностью Калужского ОАО "Кристалл", являются частые изменения в законодательстве РФ, увеличение затрат на энергоресурсы и нестабильность потребительского рынка, влияющая на эффективный сбыт продукции Общества. Пока Общество успешно решает эти проблемы.
С 1 января 2006 года законодательство по регулированию производства и оборота алкогольной продукции претерпело также изменения. Отменен режим акцизного склада, 100% плательщиком акциза является производитель алкогольной продукции, что упрощает отгрузку продукции в торговые сети розничных магазинов.
Становится актуальным продажа алкогольной продукции в Калуге и Калужской области, а в перспективе в соседних областях – Туле, Брянске, через собственную торговую сеть. Создание Торгового дома Калужского ОАО "Кристалл" на современном уровне, позволит быть монополистом в рынке продаж, диктовать ценовую политику, повысить экономическую эффективность, усилить маркетинговую политику, узнаваемость производимого ассортимента.
Водки и ликероводочные изделия производимые Калужским ОАО "Кристалл" качественны, пользуются потребительским спросом о чем свидетельствуют награды.
Награды Калужского ОАО "Кристалл"
"ПРОДЭКСПО –2004" г. Москва Водка "Белое Золото Премиум" - Гран-При.
Водка "Белое Золото Кристалл" - Золотая медаль.
Водка "Гжелка" - Золотая медаль.
Настойка горькая "Черный соболь" - Золотая медаль.
Бальзам "Бурый медведь" - Золотая медаль.
Всероссийская программа " 100 Лучших товаров России" г. Москва.
Дипломы и знак соответствия:
Водка "Гжелка"
Водка "Черный Кристалл"
Водка "Пшеничная Кристалл"
Водка особая "Ржаная Кристалл"
Настойка горькая "Перцовый Кристалл".
"100+1 лучших товаров Калужской области" г. Калуга Диплом и знак соответствия:
Водки: "Гжелка", "Черный Кристалл", "Пшеничная Кристалл", "Ржаная Кристалл";
Настойки горькие: "Перцовый Кристалл", "Клюквенный Кристалл", "Лимонный Кристалл", "Смородиновый Кристалл".
Международная награда – медаль "For high quality. New millennium"
Водка "Белое Золото Премиум"
Водка "Белое Золото Кристалл"
Институт Европейской Интеграции и Берлинский экспертный Совет Международная премия "Европейский стандарт" г. Страсбург
Калужское ОАО "Кристалл" награждено в номинации: "За значительные заслуги в деятельности по сближению российских и европейских стандартов в экономической и социальной сферах общественной жизни"
Международная академия Качества и Маркетинга г. С-Петербург Международный конкурс "Европейское Качество"
Калужское ОАО "Кристалл" - Золотая медаль Отчет о выплате объявленных (начисленных) дивидендов по акциям Общества.
На годовом общем собрании акционеров, состоявшемся 12 мая 2006 года (Протокол № 01/05 от 23 мая 2006 г), было принято решение о выплате дивидендов за 2005 год в размере 06 руб.00 коп. на одну акцию, всего – 1 444 680 (один миллион четыреста сорок четыре тысячи шестьсот восемьдесят) рублей.
Срок, отведенный для выплаты объявленных дивидендов по акциям: в течение 60 дней с момента принятия решения о выплате дивидендов, т.е. с 12 мая 2006 г. по 12 июля 2007 г.
Состав Совета директоров в течение года с прошлого годового общего собрания акционеров, которое состоялось 12 мая 2006 года, не менялся. Таким образом, в 2006 году Совет директоров был представлен следующими лицами:
1. Дорохин Дмитрий Владимирович Дата рождения – 20 сентября 1968 года.
Образование высшее.
Акциями Общества не владеет.
2. Тамбовцев Андрей Владимирович Дата рождения - 3 октября 1968 года.
Образование высшее.
Акциями Общества не владеет.
3. Тимофеев Роман Юрьевич Дата рождения - 21 января 1970 года.
Образование высшее.
Акциями Общества не владеет.
4. Пучкин Сергей Александрович Дата рождения - 18 августа 1962 года.
Образование высшее.
Акциями Общества не владеет.
5. Рябов Владимир Викторович Дата рождения - 29 сентября 1976 года Образование высшее.
Акциями Общества не владеет.
В отчетном году должность Генерального директора занимали Юдченко Юрий Владимирович и Коптев Александр Тихонович.
01 июня 2005 года на заседании совета директоров Калужского ОАО "Кристалл" на должность Генерального директора был назначен Юдченко Юрий Владимирович.
27 мая 2005 года на заседании совета директоров Калужского ОАО "Кристалл" Юдченко Ю.В., был освобожден от занимаемой должности Генерального директора и на эту должность назначен Коптев Александр Тихонович.
Таким образом, в отчетном году в Обществе должность Генерального директора занимали: Юдченко Ю.В. и Коптев Александр Тихонович.
1. Юдченко Юрий Владимирович Дата рождения 24 апреля 1970 года.
Образование высшее.
Акциями Общества не владеет.
2. Коптев Александр Тихонович Дата рождения 10 ноября 1955 года.
Образование высшее.
Акциями Общества не владеет.
Выплата вознаграждения членам органов управления Общества.
За исполнение своих должностных обязанностей Генеральному директору Общества ежемесячно выплачивается должностной оклад, согласно штатному расписанию Общества.
Согласно п. п.11.1.2., 11.1.3. Устава, по решению Общего собрания акционеров Общества членам Совета директоров Общества в период исполнения ими своих обязанностей могут выплачиваться вознаграждение и (или) компенсироваться расходы, связанные с исполнением ими функций членов Совета директоров Общества. Размеры таких вознаграждений и компенсаций устанавливаются решением Общего собрания акционеров Общества.
В своей деятельности Общество соблюдает положения Кодекса корпоративного поведения. Благодарю за внимание.
Генеральный директор А.Т. Коптев Главный бухгалтер Р.К. Егорова.
Приложение 4
Пояснительная записка.
Раздел 1. Характеристика организации и основные виды деятельности.
ОАО “Кристалл “ состоит из ликеро-водочного завода, филиала “спиртзавод “Остроженский”.
Юридический адрес: 248016, г. Калуга, ул. Билибина, 33.
Место нахождения Спиртового завода "Остроженский": 249864, Калужская обл., Дзержинский р-н, п. Острожное, ул. Заводская, 16.
Среднегодовая численность работающих на ОАО “Кристалл” за отчетный период (2006 год) составляет 775 человек.
Численность работающих на 1 января 2007 года – 655 чел.
Высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров. Совет директоров Общества осуществляет общее руководство деятельностью Общества за исключением вопросов, отнесенных Уставом к исключительной компетенции Общего собрания акционеров. Правление Общества является исполнительным коллегиальным органом. Генеральный директор Общества является исполнительным единоличным органом Общества. Правление и Генеральный директор Общества осуществляют руководство текущей деятельностью Общества.
Генеральный директор - Коптев Александр Тихонович.
Основные виды хозяйственной деятельности:
· производство, хранение и поставка произведенных спиртных напитков (водки, ликероводочных изделий, коньяка из обработанного коньяка, винных напитков);
· экспорт алкогольной продукции (водки, ликероводочных изделий) собственного производства;
· производство, хранение и поставка произведенного этилового спирта.
Акционерное общество имеет 240 780 (двести сорок тысяч семьсот восемьдесят) обыкновенных акций, номинальной стоимостью: 200 (двести) рублей.
Раздел 2. Изменения в учетной политике.
Основные положения учетной политики, которые оказали существенное влияние на формирование финансового результата, а также на формирование налоговой базы для некоторых видов налогов:
Учет реализации продукции (работ, услуг) в бухгалтерском учете осуществляется на основе метода начисления, при котором определение выручки от реализации продукции (работ, услуг) производится исходя из принципа временной определенности фактов хозяйственной деятельности. Расходы так же признаются по начислению и не зависят от времени оплаты.
Выручка от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления отражается в бухгалтерском учете по завершению выполнения работы, оказания услуги, изготовления продукции в целом.
При отпуске (внутреннем перемещении) материалов в производство и ином выбытии их оценка производится по средней себестоимости в целом за месяц.
Коммерческие расходы признаются в себестоимости проданных товаров полностью в отчетном периоде в качестве расходов по обычным видам деятельности (т.е. ежемесячно списываться с кредита счета 44 в дебет счета 90 "Продажи"). В калькуляцию продукции эти расходы не включаются.
Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.
Моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является момент поступления денежных средств за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги).
Организация не создает резервы на: предстоящую оплату отпусков работникам; выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; выплату вознаграждений по итогам работы за год; ремонт основных средств; на дебиторскую задолженность.
При небольшом удельном весе ТЗР (не более 10% к стоимости материалов) применяем упрощенный порядок списания отклонений ТЗР, т.е. их сумма по счету 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" полностью списывается на счет "Основное производство", "Вспомогательное производство”.
Управленческие расходы признаются в себестоимости проданных товаров полностью в отчетном периоде в качестве расходов по обычным видам деятельности (т.е. есть управленческие расходы ежемесячно списываться с кредита счета 26 "Общехозяйственные расходы" в дебет счета 90 "Продажи"). В калькуляцию продукции эти расходы не включаются.
Перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную не производить.
Задолженность перед бюджетом по авансовым платежам налога на прибыль начислять по схеме:
Дт 99 Кт68 – начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за квартал Дт 68 Кт51 – перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль за квартал Дт 99 Кт68 – сторнирована сумма начисленного авансового платежа
Дт 99 Кт68 – начислен налог на прибыль за квартал В учетной политике на 2006 год нашли отражения следующие изменения:
Активы, стоимостью не более 10 000 рублей за единицу, учитываются в составе МПЗ и списываются на затраты на производство (расходы на продажу) по мере отпуска их в производство.
Моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является наиболее ранняя из следующих дат:
· день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
· день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Налог на имущество отражать в составе расходов по обычным видам деятельности на счете 26 “Общехозяйственные расходы”.
При вводе объекта в эксплуатацию в соответствии с п.1.1. ст.259 НК РФ отнести 10% первоначальной стоимости объекта на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль в том месяце, в котором по данному объекту начинается начисление амортизации для целей налогового учета.
Раздел 3. Основные показатели.
Основные показатели деятельности предприятия.
Движение в течение отчетного периода (тыс. руб):
Показатель
|
на 31.12.05г.
|
на 31.12. 2006г.
|
Основные средства
|
361 952
|
332 487
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
6 057
|
38 057
|
Дебиторская задолженность
|
216 158
|
450 307
|
Кредиторская задолженность
|
230 797
|
274 642
|
Операционные доходы
|
86 389
|
82 708
|
Операционные расходы
|
100 260
|
101 601
|
Внереализационные доходы
|
21 829
|
6 551
|
Внереализационные расходы
|
63 371
|
31 616
|
Денежные средства, направленные на оплату труда
|
85 027
|
86 622
|
Уставной капитал
|
48 156
|
48 156
|
Резервный капитал
|
16 854
|
16 854
|
Организация уплатила в бюджет в 2006 году –372 509 тыс. руб по налогу на прибыль – 13 148,2 тыс. руб.
по НДС – 71 174,5 тыс. руб.
по акцизу – 243 516,4 тыс. руб.
по подоходному налогу – 12 665,9 тыс. руб.
по ЕСН – 21 104,7 тыс. руб.
по имуществу – 8 197,2 тыс. руб.
и прочие налоги и налоговые обязательства – 2 702,1 тыс. руб.
Раздел 4. Информация об аффилированных лицах.
Общее количество акционеров: 157 (сто пятьдесят семь).
Доля уставного капитала эмитента, находящаяся в государственной (федеральной) собственности: 38%.
Список аффилированных лиц ОАО ”Кристалл”
Наименование или ФИО
аффилированного лица
|
Основание, в силу которого лицо является аффилированным
|
Аффилированные лица, которые контролируют или оказывают значительное влияние
|
Федеральное государственное унитарное предприятие "Росспиртпром"
121170, г. Москва, пр. Кутузовский, д.34, корп.21 А
|
Учредитель общества, владеющий 38% уставного капитала
|
Контроль
|
В отчетном периоде с ФГУП "Росспиртпром" операций, кроме валюты дивидендов, не проводилось.
Раздел 5. Информация об участии в совместной деятельности.
Операции по совместной деятельности отсутствуют.
Раздел 6. Информация по сегментам.
Показатели
(тыс. руб)
|
Основной вид деятельности
|
Деятельность по ЕНВД
|
внутренний рынок
|
экспорт
|
Прибыль от продаж
|
78 777
|
33 232
|
-1 727
|
Валовая прибыль
|
182 592
|
35 027
|
4 325
|
Коммерческие расходы
|
50 138
|
1 795
|
6 052
|
Итого прибыль от продаж
|
110 282
|
Объемы продаж по географическим рынкам сбыта.
Наименование территории по месту нахождения грузополучателя
|
Объем реализации водки и ликеро - водочной продукции,%
|
Объем реализации коньяка,%.
|
2005г
|
2006г
|
2005г
|
2006г
|
Внутренний рынок, всего
|
98,3
|
96,2
|
100
|
100
|
Калужская область
|
30,4
|
34
|
100
|
99,56
|
Москва
|
53
|
61,4
|
|
|
Московская область
|
9,2
|
0,8
|
|
0,43
|
С Петербург
|
1,1
|
|
|
|
Другие области РФ
|
4,6
|
|
|
|
На экспорт, всего
|
1,7
|
3,8
|
|
|
По государствам-участникам СНГ
|
1,3
|
2,4
|
|
|
По странам вне СНГ
|
0,4
|
1,4
|
|
|
Итого
|
100
|
100
|
100
|
100
|
Экспортная реализация водки возросла в 2006 году по отношению 2005 года почти в 2 раза и в общем объеме продаж составляет 3,8%.
Основными покупателями являлись: ООО “Барский” (г. Калуга), ООО “Калугаоптспиртторг” (г. Калуга), ООО “Элита Трейдинг” (г. Москва), ООО “Кристалл Вест” (г. Москва).
Раздел 7. События после отчетной даты.
Событием после отчетной даты – фактом хозяйственной деятельности в период между отчетной датой и датой подписания бухгалтерской отчетности за отчетный год – является:
1. По решению заседания комиссии по непроизводительным расходам произведено cписание безнадежных долгов (просроченной дебиторской и кредиторской задолженности) с истечением срока исковой давности - 3 года. Дебиторская задолженность в сумме 1 796 тыс. руб., а кредиторская в сумме – 1 438 тыс. руб. Событие носит не существенный характер, потому что в доле валюты баланса составляет менее 5% (0,2%).
2. Денежные средства, начисленные на выплату дивидендов в 2005 году физическим лицам за 2005 год: 38 055 руб. Денежные средства, начисленные на выплату дивидендов в 2006 году юридическим лицам за 2005 год: 1 406 625 руб.
Чистая прибыль 2005 года была направлена:
- на выплату дивидендов в сумме 1 444 тыс. руб.,
-на потребление по статьям: благотворительность, детские оздоровительные путевки, культурно-массовые мероприятия, отчисления в профсоюз, выплаты по кол договору, содержание Малинников в сумме 2 978 тыс. руб., на накопление в сумме 46 970 тыс. руб.
3. Приведение размера уставного капитала Общества в соответствие с требованиями ФЗ РФ № 171-ФЗ от 22.11.95 (ред. от 22.07.05) и переоформление соответствующих лицензий на осуществление операций с алкогольной продукцией.
Раздел 8. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Активы организации представляют собой финансовую оценку ее имущественного потенциала. Активы отражают средства организации, принадлежащие ей на правах собственности.
Динамика структуры активов.
АКТИВ
показатель
|
строки баланса
|
На 1.01. 2006г.
|
На 31.12. 2006г.
|
Изменение(+,-).
|
Тыс. руб.
|
В% к валюте баланса
|
Тыс. руб.
|
В% к валюте баланса
|
Тыс. руб.
|
В%
|
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ (итого)
|
190
|
388 952
|
45,43
|
383 526
|
37,14
|
-5 426
|
-8,29
|
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ (итого)
|
290
|
467 197
|
54,57
|
649 031
|
62,86
|
181 834
|
8,29
|
Продолжение таблицы.
Запасы
|
210
|
207 667
|
24,26
|
135 231
|
13,1
|
-72 436
|
-11,16
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
169 282
|
19,77
|
122 322
|
11,85
|
-46 960
|
-7,92
|
затраты в незавершенном производстве
|
213
|
17 889
|
2,09
|
9 417
|
0,92
|
-8 472
|
-1,17
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
18 825
|
2, 20
|
407
|
0,03
|
-18 418
|
-2,17
|
расходы будущих периодов
|
216
|
1 671
|
0, 20
|
3 085
|
0,3
|
1 414
|
0,1
|
Налог на добавленную стоимость
|
220
|
34 783
|
4,06
|
22 637
|
2, 19
|
-12 146
|
-1,87
|
Акциз
|
221
|
|
|
1 993
|
0, 19
|
1 993
|
0, 19
|
Дебиторская задолженность
|
240
|
216 158
|
25,25
|
450 307
|
43,61
|
234 149
|
18,36
|
В т. ч. покупатели и заказчики
|
241
|
160 545
|
18,75
|
409 085
|
39,62
|
248 540
|
20,87
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
1 167
|
0,14
|
35 324
|
3,42
|
34 157
|
3,28
|
Договора цессии
|
|
113
|
0,01
|
21
|
0,002
|
-92
|
-0,01
|
Векселя организаций
|
|
1 000
|
0,12
|
35 249
|
3,41
|
34 249
|
3,39
|
Предоставленные займы
|
|
54
|
0,01
|
54
|
0,01
|
0
|
0
|
Денежные средства
|
260
|
5 818
|
0,68
|
2 264
|
0,22
|
-3 554
|
-0,46
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
1 604
|
0, 19
|
1 275
|
0,12
|
-329
|
-0,07
|
БАЛАНС
|
300
|
856 149
|
100
|
1 032 557
|
100
|
176 408
|
0
|
Валюта баланса предприятия за 2006 год увеличилась на 176 408 тыс. руб.
Доля оборотных активов в валюте баланса за 2006 год возросла на 8,29% в основном за счет роста дебиторской задолженности на 18,36% и сокращения запасов материалов и готовой продукции на складах на 11,16%. Одним из оправдательных моментов в росте дебиторской задолженности служат трудности в реализации продукции. Уменьшение статьи “запасы” говорит о совершенствовании структуры управления по обеспеченности организации необходимыми материальными ресурсами для производства продукции, приобретении ликвидных материалов, улучшении работы по сбыту продукции, что влечет к одному из условий устойчивости финансового положения организации.
Текущая деятельность предприятия (выручка от реализации, полученные авансы) вызвала преобладающее поступление денежных средств, и основные расходы (оплата товаров, услуги работ, оплата труда, отчисления в государственные внебюджетные фонды, средства, направленные на выдачу подотчетных сумм, авансов) велись в этом же направлении. Приток денежных средств от текущей деятельности полностью покрывает отток средств по инвестиционной деятельности (приобретение имущества), что говорит о нормальной ситуации.
Анализ структуры основных средств.
Виды основных средств
|
На 01.01. 2006г.
|
На 31.12. 2006г.
|
Изменение (+,-)
|
Тыс. руб.
|
%%
|
Тыс. руб.
|
%%
|
Тыс. руб.
|
%%
|
Земельные участки и объекты природопользования
|
1 959
|
0,41
|
1 959
|
0,41
|
0
|
0
|
Здания
|
169 016
|
35,26
|
171 781
|
35,65
|
2 765
|
0,39
|
Сооружения и передаточные устройства
|
28 592
|
5,96
|
28 413
|
5,88
|
-179
|
-0,08
|
Машины и оборудование
|
Активнаяя часть ОС
|
266 246
|
55,54
|
264 154
|
54,82
|
-2 092
|
-0,72
|
Транспортные средства
|
10 096
|
2,10
|
11 992
|
2,49
|
1 896
|
0,39
|
Производственный и хозяйственный инвентарь
|
3 476
|
0,73
|
3 594
|
0,75
|
118
|
0,02
|
Итого
|
479 385
|
100
|
481 893
|
100
|
2 508
|
0
|
Произошло увеличение основных средств на 2 508 тыс. руб. Произошло увеличение активной части ОС на 78 тыс. руб. Повышение удельного веса активной части ОС способствует технической оснащенности организации, увеличению возможного получения дополнительных доходов.
Динамика структуры пассивов.
ПАССИВ
показатель
|
Строки баланса
|
На 1.01. 2006г.
|
На 31.12. 2006г.
|
Изменение(+,-).
|
Тыс. руб.
|
В% к валюте баланса
|
Тыс. руб.
|
В% к валюте баланса
|
Тыс. руб.
|
В%
|
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
Собственный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
48 156
|
5,62
|
48 156
|
4,66
|
0
|
0,96
|
Резервный капитал
|
430
|
16 854
|
1,97
|
16 854
|
1,63
|
0
|
0,34
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
440
|
447 428
|
52,26
|
494 398
|
47,88
|
46 970
|
-4,38
|
Нераспределенная прибыль отчетного периода
|
470
|
51 392
|
6,1
|
46 762
|
4,54
|
4 630
|
-1,56
|
Итого
|
490
|
563 830
|
65,86
|
606 170
|
58,71
|
42 340
|
-7,15
|
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
Заемный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
1 484
|
0,17
|
1799
|
0,17
|
315
|
0
|
Итого
|
590
|
1 484
|
0.17
|
1799
|
0,17
|
315
|
0
|
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
60 000
|
7
|
149 895
|
14,52
|
89 895
|
7,52
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
230 797
|
26,96
|
274 642
|
26,6
|
43 845
|
-0,36
|
поставщики и подрядчики
|
621
|
170 762
|
19,95
|
168 629
|
16,33
|
-2 133
|
-3,62
|
Продолжение таблицы.
задолженность перед персоналом организации
|
|
624
|
3 895
|
0,45
|
3 844
|
0,37
|
51
|
-0,08
|
прочие кредиторы
|
628
|
1 292
|
0,15
|
68 996
|
6,68
|
67 704
|
6,53
|
задолженность по налогам и сборам
|
626
|
53 628
|
6,26
|
32 300
|
3,13
|
-21328
|
-3,13
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
625
|
1220
|
0,14
|
873
|
0,08
|
-347
|
0,06
|
Задолженность по выплате дивидендов
|
630
|
15
|
0
|
38
|
0
|
23
|
0
|
Доходы будущих периодов
|
С К
|
640
|
23
|
0
|
13
|
0
|
-10
|
0
|
Итого
|
690
|
290 835
|
33,97
|
424 588
|
41,12
|
133 753
|
7,15
|
БАЛАНС
|
700
|
856 149
|
100
|
1 032 557
|
100
|
176 408
|
0
|
Анализ балансовой прибыли.
Показатели
|
ф2
|
|
Тыс. руб.
|
Отчетный период,%
|
стр
|
2005г.
|
2006г.
|
Изменение (+,-)
|
к данным предыдущего года
|
Прибыль от продажи продукции
|
050
|
137 616
|
110 282
|
-27 334
|
80,14
|
Выручка от продажи продукции (товаров, работ, услуг)
|
010
|
1 106 121
|
891 171
|
- 214 950
|
80,57
|
Себестоимость продукции
|
020
|
848 472
|
669 227
|
-179 245
|
78,88
|
Валовая прибыль
|
029
|
257 649
|
221 944
|
-35 705
|
86,14
|
Коммерческие расходы
|
030
|
120 033
|
57 985
|
-62 048
|
48,31
|
содержание ..
462
463
464 ..
|
|