| № операции
|
Содержание хозяйственной
|
Сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
| 1.
|
Внесены денежные средства на расчетный счет от учредителей в качестве вклада в уставный капитал
|
40000
|
51
|
75
|
| 2.
|
Получены с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы за декабрь
|
238000
|
50
|
51
|
| 3.
|
Выдана заработная плата работникам ООО «Стройка» за декабрь
|
208000
|
70
|
50
|
| 4.
|
Выдано из кассы в подотчет главному инженеру Жукову А.А. на общехозяйственные нужды
|
3300
|
71
|
50
|
| 5.
|
Предоставлен в бухгалтерию авансовый отчет от Жукова А.А. по произведенным расходам на общехозяйственные нужды
|
3000
|
26
|
71
|
| 6.
|
Депонирована не выплаченная в срок заработная плата за декабрь
|
30000
|
70
|
76
|
| 7.
|
Сданы депонентские суммы из кассы на расчетный счет (см. операцию 6)
|
30000
|
51
|
50
|
| 8.
|
Оплачено с расч. счета ООО «Стройка»:
|
| -поставщикам за поставленные материалы
|
1529500
|
60
|
51
|
| -бюджету (налог на доходы физических лиц)
|
64500
|
68
|
51
|
| -задолженность по единому социальному налогу (ЕСН)
|
26500
|
69
|
51
|
| -погашена часть задолженности по краткосрочному кредиту банка
|
120000
|
66
|
51
|
| -перечислено прочим кредиторам в погашение задолженности
|
100000
|
76
|
51
|
| 9.
|
Акцептованы расчетные документы сторонних организаций за коммунальные услуги, используемые для общехозяйственных нужд (освещение, отопление, газ)
|
17380
|
26
|
76
|
| 10.
|
Акцептованы расчетные документы поставщика по приобретенному основному средству – автопогрузчику (до 1 тонны)
|
310000
|
08
|
60
|
| 11.
|
Оприходован НДС по приобретенному автопогрузчику согласно счет-фактуре поставщика (см. расчет)
|
55800
|
19
|
60
|
| 12.
|
Учтены расходы по доставке автопогрузчика
|
17200
|
08
|
60
|
| 13.
|
Оприходован и введен в эксплуатацию автопогрузчик (см. расчет)
|
327200
|
01
|
08
|
| 14.
|
Принят к вычету НДС по приобретенному автопогрузчику (см. расчет)
|
55800
|
68
|
19
|
| 15.
|
Начислена амортизация по объектам основных средств, занятым в основном производстве:
|
| - объекта А
|
18000
|
20
|
02
|
| - объекта Б
|
32500
|
20
|
02
|
| 16.
|
Начислена амортизация основных средств:
|
| - строительных машин и механизмов
|
120100
|
25
|
02
|
| - здания общехозяйственного назначения (офиса ООО «Стройка»)
|
75000
|
26
|
02
|
| 17.
|
Списывается по акту ликвидируемый объект ОС - здание склада, пришедшее в негодность:
|
| -по первоначальной стоимости
|
100000
|
01выб
|
01
|
| -на сумму накопленной амортизации
|
92000
|
02
|
01выб
|
| -на остаточную стоимость объекта
|
8000
|
91
|
01
|
| -учитываются материальные ценности (доски), полученные в результате ликвидации ОС
|
11000
|
10
|
91
|
| -начислена заработная плата по ликвидации ОС
|
7000
|
91
|
70
|
| -выявлен финансовый результат от выбытия объекта (см. расчет)
|
4000
|
99
|
91
|
| 18.
|
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым для общехозяйственных нужд
|
2350
|
26
|
05
|
| 19.
|
Начислен резерв на оплату отпуска рабочим в размере 1/12 годовой суммы резерва (объект Б)
|
25500
|
20
|
96
|
| 20.
|
По данным расчетной ведомости начислена заработная плата:
|
| -рабочим, занятым на строительстве
|
313000
|
20
|
70
|
| -рабочим, занятым на строительстве объекта Б
|
223000
|
20
|
70
|
| -машинистам и рабочим, занятым обслуживанием машин и механизмов
|
74000
|
25
|
70
|
| -персоналу за руководство и обслуживание СМР
|
128000
|
26
|
70
|
| -пособие по временной нетрудоспособности
|
7900
|
69
|
70
|
| -рабочим за время очередных отпусков (за счет резерва предстоящих расходов согласно учетной политике)
|
20000
|
96
|
70
|
| 21.
|
Произведены обязательные отчисления ЕСН от заработной платы (составить расчет табл.4):
|
| -рабочим, занятым на строит-ве объекта А
|
86075
|
20
|
69
|
| -рабочим, занятым на строит-ве объекта Б
|
61325
|
20
|
69
|
| -машинистам и рабочим, занятым обслуживанием машин и механизмов
|
20350
|
25
|
69
|
| -персоналу за руководство и обслуживание СМР
|
35200
|
26
|
69
|
| -рабочим за время очередных отпусков
|
5500
|
96
|
69
|
| 22.
|
Произведены удержания от заработной платы налога на доходы физических лиц в размере 13%
|
98000
|
70
|
68
|
| 23.
|
Акцептован счет субподрядной организации за выполненные и принятые заказчиком строительно-монтажные работы:
|
| -по объекту А
|
278000
|
20 суб
|
60
|
| отражен НДС за выполненные работы
|
50040
|
19
|
60
|
| -по объекту Б
|
89000
|
20 суб
|
60
|
| отражен НДС за выполненные работы
|
16020
|
19
|
60
|
| 24.
|
Списана фактическая производственная себестоимость принятых заказчиком строительных работ, выполненных силами субподрядной организации (см. расчет):
|
| -объект А
|
278000
|
90
|
20
|
| -объект Б
|
89000
|
90
|
20
|
| 25.
|
Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы на основании расчетных документов (с использованием сч.15 согласно учетной политике)
|
360000
|
15
|
60
|
| 26.
|
Учтен НДС по оприходованным материалам
|
64800
|
19
|
60
|
| 27.
|
Предъявлен к вычету НДС из бюджета по поступившим материалам (см. расчет)
|
64800
|
68
|
19
|
| 28.
|
Отражены транспортные и другие расходы, включаемые в фактическую себестоимость материалов (с использованием счета 15)
|
25000
|
15
|
60
|
| 29.
|
Оприходованы материалы по учетной цене
|
365000
|
10
|
15
|
| 30.
|
Отражено отклонение стоимости поступивших материалов по учетным ценам от фактической себестоимости (см. расчет)
|
20000
|
16
|
15
|
| 31.
|
Списаны отпущенные в производство материалы по учетной цене на объект А
|
270000
|
20
|
10
|
| 32.
|
Списано отклонение в стоимости израсходованных материалов (экономия/перерасход) в конце месяца на основное производство объекта А (составить расчет согласно формулам):
|
20790
|
20
|
16
|
| 33.
|
Определить и списать расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов (пропорционально отработанным машино-часам) (составить расчет в табл.5):
|
| -на объекте А – 150 м/час
|
100523
|
20
|
25
|
| -на объекте Б – 170 м/час
|
113927
|
20
|
25
|
| 34.
|
Списываются общехозяйственные расходы (пропорционально основной заработной плате рабочих СМР) (составить расчет в табл.6):
|
| -на объект А
|
152371
|
20
|
26
|
| -на объект Б
|
108559
|
20
|
26
|
| 35.
|
Списана фактическая производственная себестоимость принятых заказчиком строительных работ, выполненных собственными силами (см. расчет):
|
| -объект А
|
1334759
|
90
|
20
|
| -объект Б
|
982311
|
90
|
20
|
| 36.
|
Предъявлены заказчику расчетные документы за выполненные строительно-монтажные работы:
|
| -по объекту А
|
2100000
|
62
|
90
|
| -по объекту Б
|
1700000
|
62
|
90
|
| 37.
|
Начислен НДС по сданным объектам (см. расчет):
|
| -по объекту А
|
320339
|
90
|
68
|
| -по объекту Б
|
259322
|
90
|
68
|
| 38.
|
Выявлен финансовый результат от реализации строительно-монтажных работ (см. расчет):
|
| -по объекту А
|
166902
|
90
|
99
|
| -по объекту Б
|
369367
|
90
|
99
|
| 39.
|
Поступили платежи от заказчика (см. операцию 36):
|
| -по объекту А
|
2100000
|
51
|
62
|
| -по объекту Б
|
1700000
|
51
|
62
|
| 40
|
Начислен налог на прибыль (см. расчет)
|
127745
|
99
|
68
|
| 41.
|
Перечислен налог на прибыль за отчетный период
|
121201
|
68
|
51
|
| 42.
|
Отнесена сумма чистой прибыли отчетного периода на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
404524
|
99
|
84
|
| Итого по журналу хоз.операций:
|
18896280
|
-
|
-
|
| Д 91 «Прочие доходы и расходы» К
|
| 8000
|
11000
|
| 7000
|
|
| |
|
| 15000
|
11000
|
| Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года
|
Федеральный бюджет
|
Фонд социального страхования РФ
|
Фонд обязательного медицинского страхования
|
Взнос на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в ООО «Стройка»
|
Итого
|
| Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
|
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
| До 280000 рублей
|
20%
|
2,9%
|
1,1%
|
2%
|
1,5%
|
27,5%
|
| Показатели
|
Общепроизводственные расходы по объектам строительства
|
Кол-во отработанных машино-часов
|
% распределения
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Объект А
|
100523
|
150
|
Х
|
| Объект Б
|
113927
|
170
|
Х
|
| Итого:
|
214450
|
320
|
670,15625
|
| Показатели
|
Общехозяйственные расходы по объектам строительства
|
Заработная плата рабочих основного производства
|
% распределения
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| Объект А
|
152371
|
313000
|
Х
|
| Объект Б
|
108559
|
223000
|
Х
|
| Итого:
|
260930
|
536000
|
0,4868097
|
| Д 20 «А» «Основное производство» К
|
| 18000
|
|
| 270000
|
|
| 20790
|
|
| 100523
|
|
| 152371
|
|
| 313000
|
|
| 86075
|
|
| Об А = 960 759
|
|
| Д 20 «Б» «Основное производство» К
|
| 32500
|
|
| 25500
|
|
| 113927
|
|
| 108559
|
|
| 223000
|
|
| 61325
|
|
| Об б = 564 811
|
|