№ операции
|
Содержание хозяйственной
|
Сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
Внесены денежные средства на расчетный счет от учредителей в качестве вклада в уставный капитал
|
40000
|
51
|
75
|
2.
|
Получены с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы за декабрь
|
238000
|
50
|
51
|
3.
|
Выдана заработная плата работникам ООО «Стройка» за декабрь
|
208000
|
70
|
50
|
4.
|
Выдано из кассы в подотчет главному инженеру Жукову А.А. на общехозяйственные нужды
|
3300
|
71
|
50
|
5.
|
Предоставлен в бухгалтерию авансовый отчет от Жукова А.А. по произведенным расходам на общехозяйственные нужды
|
3000
|
26
|
71
|
6.
|
Депонирована не выплаченная в срок заработная плата за декабрь
|
30000
|
70
|
76
|
7.
|
Сданы депонентские суммы из кассы на расчетный счет (см. операцию 6)
|
30000
|
51
|
50
|
8.
|
Оплачено с расч. счета ООО «Стройка»:
|
-поставщикам за поставленные материалы
|
1529500
|
60
|
51
|
-бюджету (налог на доходы физических лиц)
|
64500
|
68
|
51
|
-задолженность по единому социальному налогу (ЕСН)
|
26500
|
69
|
51
|
-погашена часть задолженности по краткосрочному кредиту банка
|
120000
|
66
|
51
|
-перечислено прочим кредиторам в погашение задолженности
|
100000
|
76
|
51
|
9.
|
Акцептованы расчетные документы сторонних организаций за коммунальные услуги, используемые для общехозяйственных нужд (освещение, отопление, газ)
|
17380
|
26
|
76
|
10.
|
Акцептованы расчетные документы поставщика по приобретенному основному средству – автопогрузчику (до 1 тонны)
|
310000
|
08
|
60
|
11.
|
Оприходован НДС по приобретенному автопогрузчику согласно счет-фактуре поставщика (см. расчет)
|
55800
|
19
|
60
|
12.
|
Учтены расходы по доставке автопогрузчика
|
17200
|
08
|
60
|
13.
|
Оприходован и введен в эксплуатацию автопогрузчик (см. расчет)
|
327200
|
01
|
08
|
14.
|
Принят к вычету НДС по приобретенному автопогрузчику (см. расчет)
|
55800
|
68
|
19
|
15.
|
Начислена амортизация по объектам основных средств, занятым в основном производстве:
|
- объекта А
|
18000
|
20
|
02
|
- объекта Б
|
32500
|
20
|
02
|
16.
|
Начислена амортизация основных средств:
|
- строительных машин и механизмов
|
120100
|
25
|
02
|
- здания общехозяйственного назначения (офиса ООО «Стройка»)
|
75000
|
26
|
02
|
17.
|
Списывается по акту ликвидируемый объект ОС - здание склада, пришедшее в негодность:
|
-по первоначальной стоимости
|
100000
|
01выб
|
01
|
-на сумму накопленной амортизации
|
92000
|
02
|
01выб
|
-на остаточную стоимость объекта
|
8000
|
91
|
01
|
-учитываются материальные ценности (доски), полученные в результате ликвидации ОС
|
11000
|
10
|
91
|
-начислена заработная плата по ликвидации ОС
|
7000
|
91
|
70
|
-выявлен финансовый результат от выбытия объекта (см. расчет)
|
4000
|
99
|
91
|
18.
|
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым для общехозяйственных нужд
|
2350
|
26
|
05
|
19.
|
Начислен резерв на оплату отпуска рабочим в размере 1/12 годовой суммы резерва (объект Б)
|
25500
|
20
|
96
|
20.
|
По данным расчетной ведомости начислена заработная плата:
|
-рабочим, занятым на строительстве
|
313000
|
20
|
70
|
-рабочим, занятым на строительстве объекта Б
|
223000
|
20
|
70
|
-машинистам и рабочим, занятым обслуживанием машин и механизмов
|
74000
|
25
|
70
|
-персоналу за руководство и обслуживание СМР
|
128000
|
26
|
70
|
-пособие по временной нетрудоспособности
|
7900
|
69
|
70
|
-рабочим за время очередных отпусков (за счет резерва предстоящих расходов согласно учетной политике)
|
20000
|
96
|
70
|
21.
|
Произведены обязательные отчисления ЕСН от заработной платы (составить расчет табл.4):
|
-рабочим, занятым на строит-ве объекта А
|
86075
|
20
|
69
|
-рабочим, занятым на строит-ве объекта Б
|
61325
|
20
|
69
|
-машинистам и рабочим, занятым обслуживанием машин и механизмов
|
20350
|
25
|
69
|
-персоналу за руководство и обслуживание СМР
|
35200
|
26
|
69
|
-рабочим за время очередных отпусков
|
5500
|
96
|
69
|
22.
|
Произведены удержания от заработной платы налога на доходы физических лиц в размере 13%
|
98000
|
70
|
68
|
23.
|
Акцептован счет субподрядной организации за выполненные и принятые заказчиком строительно-монтажные работы:
|
-по объекту А
|
278000
|
20 суб
|
60
|
отражен НДС за выполненные работы
|
50040
|
19
|
60
|
-по объекту Б
|
89000
|
20 суб
|
60
|
отражен НДС за выполненные работы
|
16020
|
19
|
60
|
24.
|
Списана фактическая производственная себестоимость принятых заказчиком строительных работ, выполненных силами субподрядной организации (см. расчет):
|
-объект А
|
278000
|
90
|
20
|
-объект Б
|
89000
|
90
|
20
|
25.
|
Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы на основании расчетных документов (с использованием сч.15 согласно учетной политике)
|
360000
|
15
|
60
|
26.
|
Учтен НДС по оприходованным материалам
|
64800
|
19
|
60
|
27.
|
Предъявлен к вычету НДС из бюджета по поступившим материалам (см. расчет)
|
64800
|
68
|
19
|
28.
|
Отражены транспортные и другие расходы, включаемые в фактическую себестоимость материалов (с использованием счета 15)
|
25000
|
15
|
60
|
29.
|
Оприходованы материалы по учетной цене
|
365000
|
10
|
15
|
30.
|
Отражено отклонение стоимости поступивших материалов по учетным ценам от фактической себестоимости (см. расчет)
|
20000
|
16
|
15
|
31.
|
Списаны отпущенные в производство материалы по учетной цене на объект А
|
270000
|
20
|
10
|
32.
|
Списано отклонение в стоимости израсходованных материалов (экономия/перерасход) в конце месяца на основное производство объекта А (составить расчет согласно формулам):
|
20790
|
20
|
16
|
33.
|
Определить и списать расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов (пропорционально отработанным машино-часам) (составить расчет в табл.5):
|
-на объекте А – 150 м/час
|
100523
|
20
|
25
|
-на объекте Б – 170 м/час
|
113927
|
20
|
25
|
34.
|
Списываются общехозяйственные расходы (пропорционально основной заработной плате рабочих СМР) (составить расчет в табл.6):
|
-на объект А
|
152371
|
20
|
26
|
-на объект Б
|
108559
|
20
|
26
|
35.
|
Списана фактическая производственная себестоимость принятых заказчиком строительных работ, выполненных собственными силами (см. расчет):
|
-объект А
|
1334759
|
90
|
20
|
-объект Б
|
982311
|
90
|
20
|
36.
|
Предъявлены заказчику расчетные документы за выполненные строительно-монтажные работы:
|
-по объекту А
|
2100000
|
62
|
90
|
-по объекту Б
|
1700000
|
62
|
90
|
37.
|
Начислен НДС по сданным объектам (см. расчет):
|
-по объекту А
|
320339
|
90
|
68
|
-по объекту Б
|
259322
|
90
|
68
|
38.
|
Выявлен финансовый результат от реализации строительно-монтажных работ (см. расчет):
|
-по объекту А
|
166902
|
90
|
99
|
-по объекту Б
|
369367
|
90
|
99
|
39.
|
Поступили платежи от заказчика (см. операцию 36):
|
-по объекту А
|
2100000
|
51
|
62
|
-по объекту Б
|
1700000
|
51
|
62
|
40
|
Начислен налог на прибыль (см. расчет)
|
127745
|
99
|
68
|
41.
|
Перечислен налог на прибыль за отчетный период
|
121201
|
68
|
51
|
42.
|
Отнесена сумма чистой прибыли отчетного периода на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
404524
|
99
|
84
|
Итого по журналу хоз.операций:
|
18896280
|
-
|
-
|
Д 91 «Прочие доходы и расходы» К
|
8000
|
11000
|
7000
|
|
|
|
15000
|
11000
|
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года
|
Федеральный бюджет
|
Фонд социального страхования РФ
|
Фонд обязательного медицинского страхования
|
Взнос на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в ООО «Стройка»
|
Итого
|
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
|
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
До 280000 рублей
|
20%
|
2,9%
|
1,1%
|
2%
|
1,5%
|
27,5%
|
Показатели
|
Общепроизводственные расходы по объектам строительства
|
Кол-во отработанных машино-часов
|
% распределения
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Объект А
|
100523
|
150
|
Х
|
Объект Б
|
113927
|
170
|
Х
|
Итого:
|
214450
|
320
|
670,15625
|
Показатели
|
Общехозяйственные расходы по объектам строительства
|
Заработная плата рабочих основного производства
|
% распределения
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Объект А
|
152371
|
313000
|
Х
|
Объект Б
|
108559
|
223000
|
Х
|
Итого:
|
260930
|
536000
|
0,4868097
|
Д 20 «А» «Основное производство» К
|
18000
|
|
270000
|
|
20790
|
|
100523
|
|
152371
|
|
313000
|
|
86075
|
|
Об А = 960 759
|
|
Д 20 «Б» «Основное производство» К
|
32500
|
|
25500
|
|
113927
|
|
108559
|
|
223000
|
|
61325
|
|
Об б = 564 811
|
|