Министерство образования и науки Республики Казахстан

Остатки по синтетическим счетам на 1 августа
Шифр счета	Наименование счета	Сумма,тенге
2412	Здания и сооружения	3000000
2421	Износ зданий и сооружений	2000000
2413	Машины и оборудование	158000
2423	Износ машин и оборудования	6583
2416	Офисная мебель	4000
2428	Износ офисной мебели	0
1310	Сырье и материалы	125600
1340	Незавершенное основное производство	56240
1010	Денежные средства в кассе в тенге	1200
1040	Денежные средства на текущих банковских счетах	46200
3310	Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам	20400
3190	Прочие налоги	6060
3350	Краткосрочная задолженность по оплате труда	90000
1254	Прочие расчеты с дебиторами	1900
3540	Прочие краткосрочные обязательства	13200
5410	Прибыль (убыток) отчетного года	124000
5010	Объявленный капитал	1066897
5020	Неоплаченный капитал	22000
3010	Краткосрочные банковские займы	44000

Актив		Сумма	СКО	Сумма
КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ		КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Денежные средства		47400	Краткосрочные финансовые обязательства	44000
Краткосрочные финансовые инвестиции		Обязательства по налогам	6060
Краткосрочная дебиторская задолженность		1900	Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам
Товарно-материальные запасы		181840	Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам	20400
Материалы		125600	Краткосрочная задолженность по оплате труда	90000
Незавершенное производство		56240	Прочая кредиторская задолженность	13200
Товары		Начисленные расходы к оплате
Расходы будущих периодов		Доходы будущих периодов
Итого краткосрочных активов		231140	Начисленные платежи по непредвиденным обстоятельствам
ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ		Итого краткосрочных обязательств	173660
Долгосрочные финансовые инвестиции		ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочная дебиторская задолженность:		Долгосрочные финансовые обязательства
Первоначальная стоимость основных средств:		3162000	Долгосрочная кредиторская задолженность
Накопленный износ		2006583	Итого по долгосрочных обязательств
Остаточная стоимость основных средств:		1155417	КАПИТАЛ
Первоначальная стоимость НМА		Выпущенный капитал
Амортизация нематериальных активов		Объявленный капитал	1066897
Остаточная стоимость нематериальных активов:		Неоплаченный капитал	22000
Незавершенное капитальное строительство		Эмиссионный доход
Итого долгосрочных активов		1155417	Резервы
Прибыль (убыток) отчетного года	124000
Итого капитал	1212897
БАЛАНС	1386557	БАЛАНС	1386557

Дт 1010 "Денежные средства в кассе тенге" Кт				Дт 1040 "Денежные средства на расч.счете" Кт
Сн	1200	Сн	46200
Об	Об	Об	Об
Ск	Ск
Дт 1210 "Дебит.задолж.покупателей и заказч" Кт				Дт 1254 "Прочая задолж.работников" Кт
Сн	0	Сн	1900
Об	Об	Об	Об
Ск	Ск
Дт 1310 "Материалы" Кт				Дт 1320 "Готовая продукция" Кт
Сн	125600	Сн	0
Об	Об	Об	Об
Ск	Ск
Дт 1340 "Незавершенное производство" Кт				Дт 2412 "Здания и сооружения" Кт
Сн	56240	Сн	3000000
Об	Об	Об	Об
Ск	Ск
Дт 2413 "Машины и оборудование" Кт				Дт 2413 "Машины и оборудование" Кт
Сн	158000	Сн	4000
Об	Об	Об	Об
Ск	Ск
Дт 2421 "Амортизация здания и сооружения" Кт				Дт 2423 "Амортизация машин и оборуд" Кт
Сн	2000000	Сн	6583
Об	Об	Об	Об
Ск	Ск

Дт 2428 "Амортизация прочих ОС" Кт				Дт 3010 "Краткосрочные банковские займы" Кт
Сн	0	Сн	44000
Об	Об	Об	Об
Ск	Ск
Дт 3110 "Корпоративный подох.нал" Кт				Дт 3120 "Индивидуальный подох.нал" Кт
Сн	0	Сн		0
Об	Об	Об	Об
Ск	Ск
Дт 3130 "Налог на добавл.стоимость" Кт				Дт 3150 "Социальный налог" Кт
Сн	0	Сн		0
Об	Об	Об	Об
Ск	Ск
Дт 3190 "Прочие налоги" Кт				Дт 3220 "Обязательства по проч. обяз.платежам" Кт
Сн	6060	Сн		0
Об	Об	Об	Об
Ск	Ск
Дт 3310 "Краткосрочная кредит.задолж.поставщ." Кт				Дт 3350 "Краткосрочная задолж.по оплате труда" Кт
Сн	20400	Сн	Сн		90000
Об	Об	Об	Об
Ск	Ск
Дт 3540 "Прочие краткосрочн.обязательства" Кт				Дт 5010 "Объявленный капитал" Кт
Сн	13200	Сн		1066897
Об	Об	Об	Об
Ск	Ск
Дт 5020 "Неоплаченный капитал" Кт				Дт 5410 "Прибыль убыток отчетн.года" Кт
Сн	22000	Сн		124000
Об	Об	Об	Об
Ск	Ск
Дт 6010 "" Кт				Дт 7010 "" Кт
Сн	0	Сн		0
Об	Об	Об	Об
Ск	Ск
Дт 7110 "" Кт				Дт 7210 "Административные расходы" Кт
Сн	0	Сн		0
Об	Об	Об	Об
Ск	Ск
Дт 8100 "Основное производство" Кт				Дт 8110 "" Кт
Сн	0	Сн		0
Об	Об	Об	Об
Ск	Ск
Дт 8120 "" Кт				Дт 8130 "" Кт
Сн	0	Сн		0
Об	Об	Об	Об
Ск	Ск
Дт 8140 "" Кт				Дт 8400 "" Кт
Сн	0	Сн		0
Об	Об	Об	Об
Ск	Ск
Дт 8420 "" Кт				Дт 8430 "" Кт
Сн	0	Сн		0
Об	Об	Об	Об
Ск	Ск
Дт 8450 "" Кт
Сн	0
Об	Об
Ск

Журнал регистрации хозяйственных операций

за август месяц (в тенге)

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма
		Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1.	Списывается отпущенные со склада материалы на производство изделий	8011	1310	120000
2.	Начислен износ за месяц со стоимости:
	А)оборудование в цехах	8045	2423	9000
	Б)хозяйственный инвентарь цехов	8045	2423	2000
	В)здание заводоуправления	7210	2421	4000
3.	Начислена зарплата разным категориям персонала:
	А)основным производственным рабочим за изготовление изделий	8012	3350	64000
	Б)рабочим, обслуживающим оборудование	8042	3350	36000
	В)служащим заводоуправления	7210	3350	30000
4	Удержаны пенсионные взносы (10% от фонда оплаты труда):
	А)64000 10%	3350	3220	6400
	Б)36000 10%	3350	3220	3600
	В)30000 10%	3350	3220	3000
5.	Начислен социальный налог:
	От ФОТ производственных рабочих	8013	3150	14000
	От ФОТ обслуживающего персонала	8043	3150	8950
	От ФОТ служащих заводоуправления	7210	3150	6740
6.	Удержан индивидуальный подоходный налог из зарплаты персонала	3350	3120	7200
7.	Начислено персоналу пособие по временной нетрудоспособности	7210	3350	2560
8.	Списываются цеховые расходы:
	А)материалы	8010	8011	120000
	Б)заработная плата основным производственным рабочим	8010	8012	64000
	В)сумма социального налога от ФОТ производственных рабочих	8010	8013	14000
9.	Списываются накладные расходы:
	А)износ за месяц оборудования и хозяйственного инвентаря в цехах	8040	8045	11000
	Б)заработная плата рабочих обслуживающих производство	8040	8042	36000
	В)сумма социального налога от ФОТ рабочих, обслуживающих производство	8040	8043	8950
10.	Отнесены на затраты основного производства накладные расходы 11000+36000+8950	8014	8040	55950
		8010	8014	55950
11.	Отпущено из основного производства 3000 шт. готовых изделий (определить и списать фактическую себестоимость изделий, если известно что остаток НЗП на конец месяца составил 58260) Сумма затрат основного производства (253950)+остаток НЗП на начало отчетного периода (56240)-остаток НЗП на конец отчетного периода(62300)	1320	8010	247890
12.	В течении месяца было отгружено 2600 шт. готовых изделий по 125 тенге Предъявлен счет покупателям на договорную стоимость	1210	6010	325000
	На сумма 15% НДС	1210	3130	48750
13.	Списана фактическая себестоимость реализованной продукции (1шт.=247890:3000шт.=82,63); 2600*82,63=214838	7010	1320	214838
14.	С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке	7110	1040	2000
15.	В начале отчетного периода (месяца) переносятся остаток НЗП на затраты основного производства	8010	1340	56240
16.	Списывается остаток основного производства на конец месяца в НЗП	1340	8010	62300
17.	В конце года:
		5410	7010	214 838
		5410	7110	2000
		5410	7210	43300
	Б)списываются доходы на увеличение итогового дохода	6010	5410	325000
18.	Начислен корпоративный подоходный налог(30%)	7710	3110	19459
19.	Списываются расходы по КПН на уменьшение итогового дохода	5410	7710	19459
20.	Определен финансовый результат (чистая прибыль)	45403

Дт 1010 "Денежные средства в кассе тенге" Кт				Дт 1040 "Денежные средства на расч.счете" Кт
Сн	1200	Сн	46200
0	0	14)	2000
Об	0	Об	0	Об	0	Об	2000
Ск	1200	Ск	44200
Дт 1210 "Дебит.задолж.покупателей и заказч" Кт				Дт 1254 "Прочая задолж.работников" Кт
Сн	0	Сн	1900
36)	325000
37)	48750
Об	373750	Об	0	Об	0	Об	0
Ск	373750	Ск	1900
Дт 1310 "Материалы" Кт				Дт 1320 "Готовая продукция" Кт
Сн	125600	Сн	0
1)	120000	11)	247890	13)	214838
Об	0	Об	120000	Об	247890	Об	214838
Ск	5600	Ск	33052
Дт 1340 "Незавершенное производство" Кт				Дт 2412 "Здания и сооружения" Кт
Сн	56240	Сн	3000000
16)	62300	15)	56240
Об	62300	Об	56240	Об	0	Об	0
Ск	62300	Ск	3000000
Дт 2413 "Машины и оборудование" Кт				Дт 2413 "Машины и оборудование" Кт
Сн	158000	Сн	4000
Об	0	Об	0	Об	0	Об	0
Ск	158000	Ск	4000
Дт 2421 "Амортизация здания и сооружения" Кт				Дт 2423 "Амортизация машин и оборуд" Кт
Сн	2000000	Сн	6583
2В)	4000	2А)	9000
2Б)	2000
Об	4000	Об	11000
Ск	2004000	Ск	17583
Дт 2428 "Амортизация прочих ОС" Кт				Дт 3010 "Краткосрочные банковские займы" Кт
Сн	0	Сн	44000
Об	0	Об	0
Ск	0	Ск	44000
Дт 3110 "Корпоративный подох.нал" Кт				Дт 3120 "Индивидуальный подох.нал" Кт
Сн	0	Сн	0
18)	19459	6)	7200
Об	19459	Об	7200
Ск	19459	Ск	7200
Дт 3130 "Налог на добавл.стоимость" Кт				Дт 3150 "Социальный налог" Кт
Сн	0	Сн	0
12)	48750	14000
8950
6740
Об	48750	Об	29690
Ск	48750	Ск	29690
Дт 3190 "Прочие налоги" Кт				Дт 3220 "Обязательства по проч. обяз.платежам" Кт
Сн	6060	Сн	0
4а)	6400
4б)	3600
4в)	3000
Об	0	Об	13000
Ск	6060	Ск	13000
Дт 3310 "Краткосрочная кредит.задолж.поставщ." Кт				Дт 3350 "Краткосрочная задолж.по оплате труда" Кт
Сн	20400	Сн	Сн	90000
4а)	6400	3а)	64000
4б)	3600	3б)	36000
4в)	3000	3в)	30000
6)	7200	7)	2560
Об	0	Об	20200	Об	132560
Ск	20400	Ск	202360
Дт 3540 "Прочие краткосрочн.обязательства" Кт				Дт 5010 "Объявленный капитал" Кт
Сн	13200	Сн	1066897
Об	0	Об	0
Ск	13200	Ск	1066897
Дт 5020 "Неоплаченный капитал" Кт				Дт 5410 "Прибыль убыток отчетн.года" Кт
Сн	22000	Сн	124000
17а)	214838	17б)	325000
2000
43300
19)	19459
Об	0	Об	279597	Об	325000
Ск	22000	Ск	169403
Дт 6010 "" Кт				Дт 7010 "" Кт
Сн	0	Сн	0
17б)	325000	12	325000	13)	214838	17а)	214838
Об	325000	Об	325000	Об	214838	Об	214838
Ск	0	Ск	0
Дт 7110 "" Кт				Дт 7210 "Административные расходы" Кт
Сн	0	Сн	0
14)	2000	17а)	2000	2в)	4000	17а)	43300
3в)	30000
5в)	6740
7)	2560
Об	2000	Об	2000	Об	43300	Об	43300
Ск	0	Ск	0
Дт 8100 "Основное производство" Кт				Дт 8110 "" Кт
Сн	0	Сн	0
8а)	120000	11)	247890	1)	120000	8а)	120000
8б)	64000	16)	62300
8в)	14000
10)	55950
15)	56240
Об	310190	Об	310190	Об	120000	Об	120000
Ск	0	Ск	0
Дт 8120 "" Кт				Дт 8130 "" Кт
Сн	0	Сн	0
3а)	64000	8б)	64000	5а)	14000	8в)	14000
Об	64000	Об	64000	Об	14000	Об	14000
Ск	0	Ск	0
Дт 8140 "" Кт				Дт 8400 "" Кт
Сн	0	Сн	0
10)	55950	10)	55950	9а)	11000	10)	55950
9б)	36000
9в)	8950
Об	55950	Об	55950	Об	55950	Об	55950
Ск	0	Ск	0
Дт 8420 "" Кт				Дт 8430 "" Кт
Сн	0	Сн	0
3б)	36000	9б)	36000	5б)	8950	9в)	8950
Об	36000	Об	36000	Об	8950	Об	8950
Ск	0	Ск	0
Дт 8450 "" Кт
Сн	0
2А)	9000	9А)	11000
2б)	2000
Об	11000	Об	11000
Ск	0

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

за август месяц (в тенге)

Шифр счета	Наименование счета	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
		Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
1	2	3	4	5	6	7	8
1010	Денежные средства в кассе в тенге	1200	1200
1040	Денежные средства на расчетном счете	46200	2000	44200
1210	Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков	373750	373750
1254	Прочая задолженность работников	1900	1900
1310	Материалы	125600	120000	5600
1320	Готовая продукция	247890	214838	33052
1340	Незавершенное производство	56240	62300	56240	62300
2412	Здания и сооружения	3000000	3000000
2413	Машины и оборудование	158000	158000
2416	Прочие основные средства	4000	4000
2421	Амортизация зданий и сооружений	2000000	4000	2004000
2423	Амортизация машин и оборудования	6583	11000	17583
2428	Амортизация прочих ОС	0	0
3010	Краткосрочные банковские займы	44000	44000
3110	Корпоративный подоходный налог	19459	19459
3120	Индивидуальный подоходный налог	7200	7200
3130	НДС	48750	48750
3150	Социальный налог	29690	29690
3190	Прочие налоги	6060	6060
3220	Обязательства по прочим обязательным платежам	13000	13000
3310	Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам	20400	20400
3350	Краткосрочная задолженность по оплате труда	90000	20200	132560	202360
3540	Прочие краткосрочные обязательства	13200	13200
5010	Объявленный капитал	1066897	1066897
5020	Неоплаченный капитал	22000	22000
5410	Прибыль (убыток) отчетного года	124000	279 597	325000	169403
6010	325000	325000	0
7010	214838	214 838	0
7110	2000	2000	0
7210	43300	43300	0
7710	19459	19459	0
8010	310190	310190	0
8011	120000	120000	0
8012	64000	64000	0
8013	14000	14000	0
8014	55950	55950	0
8040	55950	55950	0
8042	36000	36000	0
8043	8950	8950	0
8045	11000	11000	0
3393140	3393140	2264374	2264374	3684002	3684002

Список использованной литературы

1. Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 года № 234-111.

2. Приказ МФ РК «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета» от 23.05.2007 г. №185

3. Абдрасимова Ж.К. Бухгалтерский учет. Учебно-практическое пособие, Караганда, 2001 г.

4. Жакупова О.М. Промежуточный финансовый учет: Учебное пособие. Караганда: Изд-во КЭУ, 2001

5. Мычкина О.В. МСФО: Рекомендации по применению рабочего плана счетов: Практическое пособие – Алматы: Центральный дом бухгалтера, 2006 – 104с.

6. Нургалиева Р.Н. Промежуточный финансовый учет. – Караганда, 2003

7. Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в организациях/Учебное пособие. – Алматы,2006.-472с.

8. Радостовец В.К., Радостовец В.В. Шмидт О.И. Бухгалтерский учёт на предприятии – Алматы: Центраудит-Казахстан, 2002 г-728с.

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  440  441  442   ..

 

Актив		Сумма	СКО	Сумма
КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ		КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Денежные средства		45400	Краткосрочные финансовые обязательства	44000
Краткосрочные финансовые инвестиции		Обязательства по налогам	111159
Краткосрочная дебиторская задолженность		375650	Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам	13000
Товарно-материальные запасы		100952	Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам	20400
Материалы		5600	Краткосрочная задолженность по оплате труда	202360
Незавершенное производство		62300	Прочая кредиторская задолженность	13200
Товары		33052	Начисленные расходы к оплате
Расходы будущих периодов		Доходы будущих периодов
Итого краткосрочных активов		522002	Начисленные платежи по непредвиденным обстоятельствам
ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ		Итого краткосрочных обязательств	404119
Долгосрочные финансовые инвестиции		ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочная дебиторская задолженность:		Долгосрочные финансовые обязательства
Первоначальная стоимость основных средств:		3162000	Долгосрочная кредиторская задолженность
Накопленный износ		2021583	Итого долгосрочных обязательств
Остаточная стоимость основных средств:		1140417	КАПИТАЛ
Первоначальная стоимость НМА		Выпущенный капитал
Амортизация нематериальных активов		Объявленный капитал	1066897
Остаточная стоимость нематериальных активов:		Неоплаченный капитал	22000
Незавершенное капитальное строительство		Эмиссионный доход
Итого долгосрочных активов		1140417	Резервы
Прибыль (убыток) отчетного года	169403
Итого капитал	1258300
БАЛАНС		1662419	БАЛАНС	1662419