5. Показатели финансовой устойчивости и ликвидности
5.1 Коэффициент автономии
0,48
0,61
0,78
127,08
127,87
5.2 Коэффициент абсолютной ликвидности
0,42
0,57
0,45
135,71
78,94
5.3 коэффициент текущей ликвидности
1,46
1,98
3,83
135,62
193,43
5.4 Коэффициент обеспеченности собственными
0,30
0,40
0,36
133,33
90,0
Показатель
Годы
Темп роста, % к предыдущему году
2004 г.
2005 г.
2006 г.
2005 г.
2006 г.
1. Среднегодовые остатки оборотных средств
937 063
1 584 549
1 586 521
169,1
100,1
5. Среднегодовые остатки запасов
569 754
781 453
522 634
137,2
66,9
6. Среднегодовая величина дебиторской задолженности
55 372
203 067
410 938
366,7
202,4
7. Среднегодовая величина денежных средств и краткосрочных финансовых вложений
246 603
453 476
535 564
183,9
118,1
8. Среднегодовая величина кредиторской задолженности
659 809
930 651
577 281
141,0
62,0
9. Среднегодовая величина кредитов и займов
8 010
19 091
15 000
238,3
78,6
10. Оборачиваемость оборотных активов п.1/п.4
1,1
1,45
1,4
131,6
94,2
11. Средний срок оборота оборотных активов в днях 360/п.10
327,0
248,6
263,8
76,0
106,1
Содержание операции
Корреспондирующие счета
Дебет
Кредит
Отражены суммы наличных денежных средств, поступивших в кассу с соответствующих счетов организации в кредитных организациях
50
51
Отражено приобретение различных денежных документов в сумме фактических затрат на их приобретение
50
51
Отражены суммы поступивших в кассу денежных средств, числившихся в пути
50
57
Организацией отражено поступление наличных денежных средств в возврат поставщиками ранее полученных ими авансов и предоплат
50
60
Организацией отражено поступление наличных денежных средств от покупателей и заказчиков в счет погашения задолженности за проданные продукцию, товары, выполненные работы, оказанные услуги
50
62
Организацией отражено поступление наличных денежных средств в виде авансов, предоплат от покупателей и заказчиков
50
62
Отражено поступление наличных денежных средств от заимодавцев по предоставленным ими краткосрочным кредитам и займам
50
66
Отражено поступление наличных денежных средств от заимодавцев по полученным от них долгосрочным кредитам и займам
50
67
Отражен возврат в кассу излишне выданных сумм (переплата) в счет оплаты труда в случае счетной ошибки
50
70
Отражен возврат работниками организации в кассу неизрасходованных сумм, ранее выданных им под отчет
50
71
Приняты к бухгалтерскому учету денежные документы, приобретенные подотчетными лицами в сумме фактических затрат на их приобретение
50
71
Отражено поступление наличных денежных средств, внесенных работником организации в погашение причиненного им материального ущерба, задолженности по займам
50
73
Организацией приняты к бухгалтерскому учету наличные, поступившие от учредителей в счет их вкладов в уставный капитал
50
75
Организацией отражено поступление наличных денежных средств в счет погашения числящейся задолженности разных дебиторов и кредиторов
50
76
Организациями, осуществляющими розничную торговлю, отражено поступление денежных средств в оплату проданных товаров
50
90
Организацией отражены излишки наличных денежных
50
91
Организацией отражено поступление наличных денежных средств, полученных безвозмездно или в счет доходов будущих периодов
50
98
Отражены денежные и валютные средства, сданные из кассы и зачисленные на расчетный или валютный счет
51, 52
50
Организацией сданные из кассы в кредитную организацию денежные средства(выручка и т.п.) отражены как денежные средства в пути (переводы)
57
50
Организацией отражена сумма предоставленных другим организациям денежных займов
58
50
Организацией отражена выдача наличных денежных средств в счет погашения числящейся задолженности перед поставщиками или подрядчиками; выдача авансов (предоплаты) под поставку материальных ценностей, выполнение работ
60
50
Организацией отражен возврат наличных денежных средств покупателям и заказчикам в связи с излишне полученными с них сумм; отражен возврат полученных авансов и предоплат
62
50
Организацией отражена выдача наличных денежных средств в счет погашения задолженности по ранее полученным кредитам и займам
66, 67
50
Организацией отражена выплата наличных денежных средств в счет погашения задолженности по оплате труда и другим выплатам
70
50
Организацией отражены суммы наличных денежных средств, выданные работникам под отчет
71
50
Организацией отражена выплата суммы компенсации работникам за использование личных автомобилей и собственного инструмента для служебных целей
73
50
Отражены выплаты наличных денежных средств в счет погашения задолженности по выплате учредителям (участникам) организации доходов (дивидендов) от их участия в организации
75
50
Организацией выданы наличные денежные суммы в счет погашения числящейся задолженности разным дебиторам и кредиторам
76
50
Приняты к учету доли, выкупленные у своих учредителей
81
50
Организацией отражено списание стоимости ранее приобретенной путевки, выданной работнику бесплатно
91
50
Организацией отражена недостача наличных денежных средств или денежных документов в кассе, выявленная при инвентаризации
94
50
Организацией отражена утрата наличных денежных средств в результате стихийных бедствий, пожаров и т.п. ситуаций
99
50
Содержание операции
Корреспондирующие счета
Дебет
Кредит
Организацией отражены денежные средства, сданные из кассы и зачисленные на расчетный счет
51
50
Отражено перечисление на расчетный или валютный счет сумм по возвращенным в банк чекам (оставшимся средств в аккредитивах неиспользованными) и неиспользованных
51
55
Отражено зачисление на расчетный счет денежных средств, числившихся в пути
51
57
Организацией отражен возврат денежными средствами ранее предоставленных ею займов и процентов по ним
51
58
Отражено поступление денежных средств от поставщиков в счет погашения числящейся за ними задолженности по перерасчетам, в счет возврата поставщиками ранее полученных ими авансов и предоплат
51
60
Организацией отражено поступление денежных средств от покупателей и заказчиков в счет погашения ранее признанной задолженности запроданные продукцию, товары, выполненные работы, оказанные услуги, поступление денежных средств в виде авансов, предоплат от покупателей и заказчиков
51
62
Организацией отражены поступления денежных средств от заимодавцев по предоставленным ими краткосрочным или долгосрочным кредитам и займам
51
66, 67
Отражено поступление на расчетный счет организации из бюджета суммы по перерасчетам
51
68
Отражено поступление сумм, полученных от органов социального страхования и обеспечения, в связи с превышением соответствующих расходов над отчислениями
51
69
Организацией отражено поступление денежных средств от учредителей в счет их вкладов в уставный (складочный) капитал организации
51
75
Организацией отражено фактическое поступление денежных средств в счет погашения задолженности разных дебиторов и кредиторов
51
76
Организацией отражена ошибочно принятая на расчетный (валютный) счет сумма денежных средств, обнаруженная при проверке выписок кредитной организации
51
76
Организацией отражено поступление денежных средств, полученных безвозмездно, в том числе по договорам дарения, в счет доходов будущих периодов
51
98
Отражены суммы наличных денежных средств, поступивших в кассу с соответствующих счетов организации в кредитных организациях
50
51
Отражено приобретение различных денежных документов
50
51
Организацией отражено зачисление денежных средств в аккредитивы; депонирование средств при выдаче чековых книжек
55
51
Организацией отражена сумма предоставленного другим организациям денежного займа
58
51
Отражено погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками, отражены суммы авансов выданных
60
51
Отражен возврат покупателям и заказчикам излишне полученных с них сумм; возвращены с расчетного (валютного) счета суммы полученных авансов и предоплат
62
51
Отражено погашение краткосрочных или долгосрочных кредитов и займов
66, 67
51
Отражено погашение задолженности по расчетам с бюджетом
68
51
Отражено погашение задолженности по перечислению отчислений по социальному страхованию и обеспечению
69
51
Организацией отражены перечисления с расчетного счета в счет погашения задолженности по оплате труда
70
51
Организацией отражено погашение задолженности по выплате учредителям (участникам) начисленных сумм доходов (дивидендов) от участия в организации
75
51
Организацией отражено перечисление денежных средств в счет погашения задолженности по возврату вкладов учредителям при их выходе из состава организации
75
51
Организацией отражено перечисление денежных сумм в счет погашения задолженности разным дебиторам и кредиторам
76
51
Предъявлены претензии кредитным организациям по ошибочно списанным(перечисленным) по счетам организаций суммам, обнаруженным при проверке выписок кредитных организаций
76
51
Приняты к учету собственные акции, выкупленные у своих участников в сумме фактических расходов
81
51
№
Содержание записей
план счетов
На сумму, тыс. руб.
п/п
Дебет
Кредит
2005 г.
1
2
3
4
1
Поступила на расчетный счет выручка от реализации продукции (работ, услуг)
51
90
152 728
2
Поступила на расчетный счет выручка от реализации имущества и других активов
51
91
39 562
3
Оприходованы на расчетный счет деньги, поступившие от поставщиков
51
60
125 894
4
Оплачены с расчетного счета расходы по отгрузке и реализации продукции
44
51
52 699
5
Наличные деньги сданные из кассы зачислены на расчетный счет
51
57
25780
6
Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам
60
51
5 698
7
Оплачена с расчетного счета сумма задолженности покупателям
62
51
15562
8
Оплачена с расчетного счета задолженность кредиторам
76
51
23 654
Операция в иностранной валюте
Дата совершения операции
Банковские операции по валютным счетам
Дата зачисления денежных средств на валютный счет или их списания с валютного счета организации в кредитной организации
Кассовые операции с иностранной валютой
Дата оприходования денежных знаков в кассу организации или выдачи денежных знаков из кассы организации
Доходы организации в иностранной валюте
Дата признания доходов организации в иностранной валюте
Расходы организации в иностраннойвалюте
Дата признания расходов организации в иностранной валюте
Дата перехода права собственности к импортеру на импортированные товары, иное имущество
Импорт услуги
Дата фактического потребления услуги
Погашение задолженности в иностранной валюте по суммам, выданным работникам организации под отчет на осуществление определенных расходов
Дата утверждения авансового отчета
Формирование уставного (складочного) капитала организации и образование задолженности его собственников по вкладам в него
Дата приобретения статуса юридического лица
Содержание операции
Корреспондирующие счета
Дебет
Кредит
Организацией отражены денежные средства, сданные из кассы и зачисленные на валютный счет
52
50
Отражено перечисление на валютный счет сумм по возвращенным в банк чекам (оставшимся средств в аккредитивах неиспользованными) и неиспользованных
52
55
Отражено поступление на валютный счет денежных средств в иностранной валюте, числившихся в пути
52
57
Организацией отражен возврат денежными средствами ранее предоставленных ею займов и процентов по ним
52
58
Отражено поступление денежных средств от поставщиков в счет погашения числящейся за ними задолженности по перерасчетам, в счет возврата поставщиками ранее полученных ими авансов и предоплат
52
60
Организацией отражено поступление денежных средств от покупателей и заказчиков в счет погашения ранее признанной задолженности запроданные продукцию, товары, выполненные работы, оказанные услуги, поступление денежных средств в виде авансов, предоплат от покупателей и заказчиков
52
62
Организацией отражены поступления денежных средств от заимодавцев по предоставленным ими краткосрочным или долгосрочным кредитам и займам
52
66, 67
Организацией отражено поступление денежных средств от учредителей в счет их вкладов в уставный (складочный) капитал организации
52
75
Организацией отражено фактическое поступление денежных средств в счет погашения задолженности разных дебиторов и кредиторов
52
76
Организацией отражена ошибочно принятая на валютный счет сумма денежных средств, обнаруженная при проверке выписок кредитной организации
52
76
Отражены положительные курсовые разницы, возникающие в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте.
52
91
Организацией отражено поступление денежных средств, полученных безвозмездно, в том числе по договорам дарения, в счет доходов будущих периодов
52
98
Отражены суммы наличных денежных средств, поступивших в кассу с соответствующих счетов организации в кредитных организациях
50
52
Отражено приобретение различных денежных документов
50
52
Организацией отражено зачисление денежных средств в аккредитивы; депонирование средств при выдаче чековых книжек
55
52
Организацией отражена сумма предоставленного другим организациям денежного займа
58
52
Отражено погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками, отражены суммы авансов выданных
60
52
Отражен возврат покупателям и заказчикам излишне полученных с них сумм; возвращены с расчетного (валютного) счета суммы полученных авансов и предоплат
62
52
Отражено погашение краткосрочных или долгосрочных кредитов и займов
66, 67
52
Организацией отражено перечисление денежных сумм в счет погашения задолженности разным дебиторам и кредиторам
76
52
Предъявлены претензии кредитным организациям по ошибочно списанным (перечисленным) по счетам организаций суммам, обнаруженным при проверке выписок кредитных организаций
76
52
Отражены курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте
91
52
Содержание операции
Корреспондирующие счета
Дебет
Кредит
Организацией отражено зачисление денежных средств в аккредитивы; депонирование средств при выдаче чековых книжек;
55
51, 52
Организацией отражено депонирование средств при выдаче чековых книжек (за счет кредитов), зачисление денежных средств в аккредитивы
55
66, 67
Отражены положительные курсовые разницы, возникающие в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте
55
91
Отражено перечисление на расчетный или валютный счет сумм по возвращенным в банк чекам (оставшимся неиспользованными) и неиспользованных средств в аккредитивах
51, 52
55
Отражено погашение со специальных счетов задолженности перед поставщиками и подрядчиками
60
55
Отражен возврат остатка средств недепонированного аккредитива и чековой книжки
66, 67
55
Перечислено в погашение задолженности разным дебиторам и кредиторам
76
55
Отражены отрицательные курсовые разницы по специальным валютным счетам в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте.
91
55
остаток денежных средств на начало отчетного года + (-)
