|
|
|
|
содержание ..
132
133
134 ..
Анализ финансовой отчетности на примере ГУП "Весна"
Анализ финансовой отчетности на примере ГУП "Весна"
|
|
| Показатели |
Абсолютные величины |
% к общей величине активов |
Изменения |
| На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
Абсол. велич |
% от общей велич актива |
% от измен актива |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=5–4 |
8=6/
|
1. Внеоборотные
|
| НМА |
| в т.ч. патенты, лицензии |
| Основные средства |
758 |
1152 |
15,4 |
20,3 |
394 |
4,9 |
52,3 |
| в т.ч. зем. уч-ки |
| здания, машины |
Незавершенное
|
938 |
16,6 |
938 |
16,6 |
124,6 |
Долгосрочные
|
в т.ч. инвестиции
|
| в др. организации |
| Итого по разд. 1
|
758
|
2090
|
15,4
|
36,9
|
1332
|
21,5
|
176,9
|
| 2. Оборотные активы |
| Запасы |
256 |
298 |
5,2 |
5,3 |
42 |
0,1 |
5,6 |
| в т. ч. сырье, материалы и др |
130 |
173 |
2,6 |
3,1 |
43 |
0,5 |
5,7 |
| животные на выращивании |
| затраты в незавершенном производстве |
| готовая продукция и товары для перепродажи |
| расходы будущих периодов |
126 |
125 |
2,6 |
2,2 |
-1 |
-0,4 |
-0,1 |
| НДС |
100 |
100 |
2,0 |
1,8 |
-0,2 |
| Дебиторская задолженность более 12 мес. |
| в т.ч. авансы выданные |
| Дебиторская задолженность в течение 12 мес. |
2842 |
3123 |
57,9 |
55,3 |
281 |
-2,6 |
37,3 |
| в т.ч. покупатели и заказчики |
2727 |
3075 |
55,5 |
54,3 |
348 |
-1,2 |
46,2 |
| векселя к получению |
| авансы выданные |
| прочие дебиторы |
| Денежные средства |
955 |
53 |
19,4 |
0,9 |
-902 |
-18,5 |
-119,8 |
| в т.ч. касса |
| расчетные счета |
| валютные счета |
| прочие денежные ср-ва |
| Прочие оборотные активы |
| Итого по разд. 2
|
4153
|
3574
|
84,6
|
63,1
|
-579
|
-21,5
|
-76,9
|
| Итого активов
|
4911
|
5664
|
100
|
100
|
753
|
100
|
| Показатели |
Абсол. величины |
% к общей величине пассивов |
Изменения |
| На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
Абсол. велич |
% от общей велич пассива |
% от измен пассива |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=3–2 |
7=5–4 |
8=6/итог6 |
| 3. Капиталы и резервы |
| Уставный капитал |
100 |
604 |
2,0 |
11,1 |
504 |
9,1 |
66,9 |
| Добавочный капитал |
716 |
663 |
14,6 |
12,2 |
-53 |
-2,4 |
7,0 |
| Резервный капитал |
47 |
47 |
1,0 |
0,9 |
0 |
-0,1 |
0 |
| в т.ч. резервы, образованные в соотв. с законод. |
| резервы, образованные в соотв. с учредительными документами |
47 |
47 |
1,0 |
0,9 |
0 |
-0,1 |
0 |
| Фонд социальной сферы |
| Целевые финансирования и поступления |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет |
| Нераспределенная прибыль отчетного года |
524 |
445 |
10,7 |
8,2 |
-79 |
-2,5 |
-10,5 |
| Итого по разд. 3
|
1387
|
1759
|
28,2
|
31,1
|
372
|
2,9
|
49,4
|
| 4. Долгосрочные обязательства |
| Займы и кредиты |
| Отложенные налоговые обязательства |
16 |
27 |
0,3 |
0,5 |
11 |
0,2 |
1,5 |
| Итого по разд. 4
|
16
|
27
|
0,3
|
0,5
|
11
|
0,1
|
1,5
|
| 5. Краткосрочные обязательства |
| Займы и кредиты |
| в т.ч. кредиты банков |
| займы |
| Кредиторская задолженность |
2570 |
2940 |
52,3 |
54,0 |
370 |
1,7 |
49,1 |
| в т.ч. поставщики и подрядчики |
621 |
592 |
12,6 |
10,9 |
-29 |
-1,7 |
-3,9 |
| задолженность перед персоналом |
946 |
758 |
19,3 |
13,9 |
-188 |
-5,4 |
-25,0 |
| задолженность перед гос. внебюджетными фондами |
419 |
478 |
8,5 |
8,8 |
59 |
0,3 |
7,8 |
| задолженность перед бюджетом |
584 |
543 |
11,9 |
10,0 |
-41 |
-1,9 |
-5,4 |
| авансы полученные |
| прочие кредиторы |
569 |
10,4 |
569 |
10,4 |
75,6 |
| Доходы будущих периодов |
938 |
938 |
19,1 |
16,6 |
0 |
-2,5 |
0 |
| Итого по разд. 5
|
3507
|
3878
|
71,4
|
68,4
|
371
|
-3,0
|
49,3
|
| Итого пассивов
|
4911
|
5664
|
100
|
100
|
753
|
0
|
100
|
| Актив |
На начало года |
На конец года |
Пассив |
На начало года |
На конец года |
| Имущество всего (стр. 300) |
4911 |
5664 |
Обязательство всего (стр. 700) |
4911 |
5664 |
| Внеоборотные активы |
758 |
2090 |
Собственный капитал (итог раздела 3) |
1387 |
1759 |
| Текущие активы (итог раздела 2): |
4153 |
3574 |
Заемный капитал (итог раздела 4 + итог раздела 5) |
3523 |
3905 |
| -запасы и затраты (стр. 210 + стр. 220) |
256 |
298 |
-долгосрочные обязательства (стр. 590) |
16 |
27 |
| -дебиторская задолженность (стр. 230 + стр. 240 + стр. 270) |
2842 |
3123 |
-краткосрочные кредиты и займы (стр. 610 +стр. 630 +стр. 640 + стр. 650) |
938 |
938 |
| -денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр. 250 +стр. 260) |
955 |
53 |
-кредиторская задолженность (стр. 620 + стр. 660) |
2570 |
2940 |
| Актив |
На начало периода |
На конец периода |
Пассив |
На начало периода |
На конец периода |
Платежный излишек или недостаток (+,–) |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=2–5 |
8=3–6 |
| Наиболее ликвидные активы (А1) стр. 250+260 |
955 |
53 |
Наиболее срочные обязатель-ства(П1) стр. 620 |
2570 |
2940 |
-1615 |
-2887 |
| Быстрореа-лизуемые активы(А2) стр. 240 |
2842 |
3123 |
Кратко-срочные пассивы(П2) стр. 610+630+
|
+2842 |
+3123 |
Медленно реализуемые активы(А3) стр. 210+220+
|
356 |
398 |
Долгосроч-ные пасси-вы(П3) стр. 590 |
16 |
27 |
+340 |
+371 |
| Труднореа-лизуемые активы(А4) стр. 190 |
758 |
2090 |
Постоянные пассивы(П4)
|
2325 |
2697 |
-1567 |
-607 |
| Баланс |
4911 |
5664 |
Баланс |
4911 |
5664 |
- |
- |
| Коэффициенты платёжеспособности |
На начало периода |
На конец периода |
отклонение |
| 1. Общий показатель ликвидности |
0,96 |
0,59 |
-0,37 |
| 2. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,37 |
0,018 |
-0,352 |
| 3. Коэффициент «критической оценки» |
1,48 |
2,14 |
+0,66 |
| 4. Коэффициент текущей ликвидности |
1,62 |
1,22 |
-0,4 |
| 5. Коэффициент манёвренности функционирующего капитала |
0,22 |
0,63 |
+0,41 |
| 6. Доля оборотных средств в активах |
0,85 |
0,63 |
-0,22 |
| 7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,15 |
0,09 |
-0,06 |
| Показатель |
Расчёт |
Ограничения |
На конец периода |
Отклонение от норматива |
| А |
1 |
2 |
3 |
4 |
| Коэффициент восстановления платёжеспособности |
L8
) / 2 |
≥ 1,0 |
{1,22+6/12 х (-0,4)}/ 2 = 0,6 |
-0,4 |
| Коэффициент утраты платёжеспособности |
L9
) / 2 |
≥ 1,0 |
{1,22+3/12 х (-0,4)}/ 2 = 0,56 |
-0,44 |
| Показатель |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение |
| 1. Коэффициент капитализации |
2,54 |
2,22 |
-0,32 |
| 2. Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования |
0,15 |
-0,09 |
-0,24 |
| 3. Коэффициент финансовой независимости |
0,28 |
0,31 |
+0,03 |
| 4. Коэффициент финансирования |
0,39 |
0,45 |
+0,06 |
| 5. Коэффициент финансовой устойчивости |
0,29 |
0,32 |
+0,03 |
| Показатели |
Тип финансовой ситуации |
Абсолютная
|
Нормальная независимость |
Неустойчивое состояние |
Кризисное состояние |
| +
|
– 629 < 0 |
-629 < 0 |
-629< 0 |
| Фт
|
-304 < 0 |
-304 < 0 |
| Фо
|
-304 < 0 |
| Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
| Общая величина запасов (Зп) стр. 210 |
256 |
298 |
| Наличие собственных оборотных средств (СОС) стр. 490 – 190 |
629 |
-331 |
Функционирующий капитал (КФ)
|
645 |
-304 |
Общая величина источников (ВИ)
|
645 |
-304 |
| + – ФС
|
373 |
-629 |
| + – ФТ
|
389 |
-602 |
| + – ФО
|
389 |
-602 |
Трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации
|
(1,1,1) |
(0,0,0) |
| Показатели финансового состояния |
На начало года |
На конец года |
| Фактическое значение коэффициента |
Количество баллов |
Фактическое значение коэффициента |
Количество баллов |
| L2
|
0,37 |
9,6 |
0,018 |
0,2 |
| L3
|
1,48 |
11 |
2,14 |
11 |
| L4
|
1,62 |
10,9 |
1,22 |
4,6 |
| L6
|
0,85 |
10 |
0,63 |
10 |
| L7
) |
0,15 |
2 |
-0,09 |
0,2 |
| U1
|
2,54 |
0 |
2,22 |
0 |
| U3
|
0,28 |
0 |
0,31 |
0,8 |
| U5
|
0,29 |
0 |
0,32 |
0 |
| Итого |
43,5 |
26,8 |
| Наименование показателя |
Код стро-ки |
За отчёт-ный период |
За анало-гичный период прошлого года |
Откло-нение
|
Уровень в% к выручке в отчётном периоде |
Уровень в% к выручке в прошлом периоде |
Откло-нение уровня, % |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5=3–4 |
6 |
7 |
8 |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В) |
010 |
10838 |
10641 |
+197 |
100 |
100 |
- |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (С) |
020 |
-10201 |
-9651 |
+550 |
94,1 |
90,7 |
3,4 |
В том числе:
|
011 |
| – товаров |
012 |
| – услуг промышленного характера |
013 |
| Коммерческие расходы (КР) |
030 |
| Управленческие расходы (УР) |
040 |
| Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010–020–030–040) (ПП)
|
050
|
637
|
990
|
-353
|
5,9
|
9,3
|
-3,4
|
| Проценты полученные (%пол) |
060 |
| Проценты к уплате (%упл) |
070 |
-9 |
-9 |
0,1 |
-0,1 |
| Доходы от участия в других организациях (ДрД) |
080 |
| Доходы от продажи основных средств (ДпОС) |
090 |
| Расходы по операциям с активами (РоА) |
100 |
-82 |
-227 |
-145 |
0,8 |
2,1 |
-0,3 |
| Прочие доходы (ПрД) |
120 |
10 |
10 |
0,1 |
+0,1 |
| Прочие расходы (ПрР) |
130 |
-139 |
-77 |
+62 |
1,3 |
0,7 |
+0,6 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 050+060–070+080+090–100+120–130) (ПБ
|
140
|
426
|
677
|
–251
|
3,9
|
6,4
|
-2,5
|
| Отложенные налоговые активы |
141 |
| Отложенные налоговые обязательства |
142 |
-11 |
-16 |
-5 |
0,1 |
0,2 |
-0,1 |
| Налог на прибыль (н/п) |
150 |
-96 |
-212 |
-116 |
0,9 |
2,0 |
-1,1 |
| Иные аналогичные обязательные платежи |
180 |
-113 |
-93 |
+20 |
1,0 |
0,9 |
+0,1 |
| Чистая прибыль (убыток) отчётного периода (стр. 140+141–142–150) (ПЧ)
|
190
|
206
|
356
|
-150
|
1,9
|
3,3
|
-1,4
|
| Всего доходов (010+060+080+090+120+141) (Д) |
- |
10848 |
10641 |
+207 |
- |
- |
- |
| Всего расходов (020+030+040+070+100+130+142+150) (Р) |
- |
10529 |
10192 |
337 |
- |
- |
– |
| Коэффициент соотношения доходов и расходов |
Д/Р |
1,03 |
1,044 |
-0,014 |
- |
- |
- |
| Показатели – факторы |
Сумма, тыс. руб. |
| 1. Количество проданной продукции (работ, услуг) |
-91,58 |
Плохо |
| 2. Изменение цен на реализованную продукцию |
+110,3 |
Хор |
| 3. Себестоимость проданной продукции, товаров, работ и услуг |
-329 |
Плохо |
| 4. Коммерческие расходы |
- |
| 5. Управленческие расходы |
- |
| 6. Проценты к получению |
- |
| 7. Проценты к уплате |
-9 |
Плохо |
| 8. Доходы от участия в других организациях |
- |
| 9. Доходы от продажи основных средств |
- |
| 10. Расходы по операциям с активами |
-145 |
Плохо |
| 11. Прочие доходы |
+10 |
Хор |
| 12. Прочие расходы |
+62 |
Хор |
| 13. Отложенные налоговые активы |
- |
| 14. Отложенные налоговые обязательства |
-5 |
Плохо |
| 15. Налог на прибыль |
-116 |
плохо |
| Совокупное влияние факторов
|
-513,28
|
плохо
|
| Показатели |
Отчётный период |
Аналогичный прошедший период |
Отклонение (+, -) |
| 1. Ресурсоотдача (d1
) |
1,913 |
2,167 |
-0,254 |
| 2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (d2
) |
3,032 |
2,562 |
+0,47 |
| 3. Срок оборачиваемости материальных средств (запасов) (d6
) |
9,8 |
8,6 |
+1,2 |
| 4. Срок оборачиваемости денежных средств (d7
) |
1,75 |
32,1 |
-30,35 |
| 5. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (d5
) |
6,16 |
7,67 |
-1,51 |
| 6. Средний срок погашения дебиторской задолженности (d9
) |
103,2 |
95,6 |
+7,6 |
| 7. Средний срок погашения кредиторской задолженности (d11
) |
3,69 |
4,14 |
-0,45 |
3. Анализ Приложений к бухбалансу и Отчету о прибылях и убытках (форм №3,4,5)
| Показатели |
Остаток на 01.01.05 |
Остаток на 31.12.05 |
Остаток на 01.01.06 |
Остаток на 31.12.06 |
Отклонение |
Темп роста, % |
| За 2005 |
За 2006 |
За 2005 |
За 2006 |
| 1. Уставный капитал |
100 |
100 |
100 |
604 |
0 |
504 |
100 |
604 |
| 2. Добавочный капитал |
716 |
716 |
716 |
663 |
0 |
0 |
100 |
92,6 |
| 3. Резервный капитал |
47 |
47 |
47 |
47 |
100 |
100 |
| 4. Нераспределённая прибыль |
524 |
524 |
445 |
-79 |
84,9 |
| Итого собственный капитал |
863 |
1387 |
1387 |
1759 |
524 |
372 |
160,7 |
126,8 |
| Показатели |
Код строки |
На начало года |
На конец года |
| Активы |
| 1.1. Нематериальные активы |
110 |
- |
- |
| 1.2. Основные средства |
120 |
758 |
1152 |
| 1.3. Незавершённое производство |
130 |
938 |
| 1.4. Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
| 1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения |
140+250 |
| 1.6. Прочие внеоборотные активы |
150 |
| 1.7. Запасы |
210 |
256 |
298 |
| 1.8. НДС |
220 |
100 |
100 |
| 1.9. Дебиторская задолженность |
230+240 |
2842 |
3123 |
| 1.10. Денежные средства |
260 |
955 |
53 |
| 1.11 Прочие оборотные активы |
270 |
| 1.12. Итого активы (1.1 – 1.11) |
- |
4911 |
5664 |
| Пассивы |
| 2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам |
510 |
| 2.2. Прочие долгосрочные обязательства |
515+520 |
16 |
27 |
| 2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам |
610 |
| 2.4. Кредиторская задолженность |
620 |
2570 |
2940 |
| 2.5. Задолженность участникам по выплате доходов |
630 |
| 2.6. Резервы предстоящих расходов и платежей |
650 |
| 2.7. Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
| 2.8. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма пунктов 2.1. – 2.7.) |
- |
2586 |
2967 |
| Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов, п. 1.12 – п. 2.8) |
- |
2325 |
2697 |
| Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
| Начисленная амортизация |
137 |
| Изменение объёма незавершённого производства |
- |
| Изменение объёма готовой продукции |
- |
| Изменение расходов будущих периодов |
-1 |
| Изменение авансов выданных |
+33 |
| Изменение дебиторской задолженности |
-281 |
| Изменение задолженности поставщикам |
-29 |
| Изменение по авансам полученным |
-24 |
| Уплата процентов за пользование кредитом |
- |
| Краткосрочные финансовые вложения |
- |
| Использование фонда социальной сферы |
- |
| Изменение производственных запасов (+НДС) |
+42 |
| Изменение кредиторской задолженности |
-371 |
| Долгосрочные финансовые вложения |
- |
| Изменение задолженности по кредитам и займам |
- |
| Прибыль за вычетом налогов и обязательных платежей |
-150 |
| Изменение в состоянии денежных средств |
-644 |
| Показатели |
На начало
|
На конец
|
Изменения |
1. Долгосрочные обязательства
|
16
|
27
|
+11
|
| Наименование показателя |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
Темп роста остатка, % |
Отклонение остатка, тыс. руб. |
| Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
1. Дебиторская задолженность, всего
|
2842 |
100 |
2983 |
100 |
104,96 |
141 |
| 1.1. Краткосрочная |
2842 |
100 |
2983 |
100 |
104,96 |
141 |
1.1.1. в том числе просроченная
|
| 1.2. Долгосрочная |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 1.2.1. в том числе просроченная |
| 1.2.1.1. из неё длительностью свыше 3 месяцев |
| Показатель |
Прошлый год |
Отчётный год (средняя) |
Изменение, (+, -) |
| 1. Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах |
0,26 |
0,28 |
+0,02 |
| 1.1. в том числе краткосрочной |
0,26 |
0,28 |
+0,02 |
| 2. Период погашения дебиторской задолженности, дни (360 дней) |
95 |
100 |
+5 |
| 2.1. в том числе краткосрочной |
95 |
100 |
+5 |
| 3. Доля дебиторской задолженности в общем объёме текущих активов, % |
68,4 |
83,5 |
+15,1 |
| 4. Доля дебиторской задолженности покупателей и заказчиков в общем объёме текущих активов, % |
57,9 |
52,7 |
-5,2 |
| 5. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объёме дебиторской задолженности, % |
- |
- |
Наименование
|
Всего на начало 2006 года |
Всенго на конец 2006 года |
В том числе по срокам образования |
| До 1 мес. |
От 1 мес. до 3 мес. |
От 3 мес. до 6 мес. |
От 6 мес до 12 мес |
Свыше 12 мес. |
| Расчёты с покупателями и заказчиками |
42392 |
44791 |
6753 |
26723 |
5803 |
5069 |
443 |
| Авансы выданные |
7200 |
6100 |
5810 |
0 |
0 |
290 |
0 |
| Прочие дебиторы |
11760 |
12283 |
4213 |
122 |
7948 |
0 |
0 |
| Всего дебиторская задолженность
|
61352
|
63174
|
16776
|
26845
|
13751
|
5359
|
443
|
| В% к общей сумме дебиторской задолженности |
- |
100 |
26,56 |
42,49 |
21,77 |
8,48 |
0,7 |
| Показатель |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
Темп роста остатка, % |
содержание ..
132
133
134 ..
|
|
| |
|
|