|
|
|
содержание ..
129
130
131 ..
Анализ финансовой отчетности
Анализ финансовой отчетности
|
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
руководитель:
МОСКВА 2009г
Приложения
Статьи актива |
На начало периода |
На конец периода |
Абсол. отклоне-ние |
Темп роста% |
тыс.руб. |
В %-ах |
тыс.руб. |
В %-ах |
1. Общая стоимость имущества.
|
20659,33
|
100
|
132132,3
|
100
|
111472,95
|
539,6
|
Статьи пассива |
На начало периода |
На конец периода |
Абсол. Отклоне-ние |
Темп роста, % |
тыс.руб. |
В %-ах |
тыс.руб. |
В %-ах |
1. Общая стоимость имущества.
|
20659,33
|
100
|
132132,28
|
100
|
111472,95
|
539,6
|
Показатель |
Начало года |
Конец года |
Изменение/влияние |
абсол. |
в %-х |
1. Сумма собственных оборотных средств
|
1059,73
|
13767,64
|
12707,91
|
1299,16
|
Актив |
на начало |
на конец |
Пассив |
на начало |
на конец |
Платеж излишек (недостаток) |
на нач. |
на кон. |
А1
|
610,91
|
10780,42
|
П1
|
787,53
|
19714,6
|
-176,62
|
-8934,2
|
Итого |
20659,33 |
132132,28 |
Итого |
20659,33 |
132132,28 |
- |
- |
Показатели финансового состояния |
Рейтинг показа-теля |
Критерий высший |
Критерий низший |
Условия снижения критерия |
L2 |
20 |
0,5 и >-20 баллов |
<0,2-0 |
0,1-4 балла |
L3 |
18 |
1,5 и >-18 баллов |
<1-0 балл |
0,1-3 балла |
L4 |
16,5 |
2 и >-16,5 баллов |
<1-0 балл |
0,1-1,5 балла |
V1 |
17 |
1,5 и >-17 баллов |
<0,4-0 |
0,1-0,8 балла |
V3 |
15 |
0,5 и >-15 баллов |
<0,1-0 |
0,1-3 балла |
V7 |
13,5 |
0,8 и >-13,5баллов |
<0,5-0 балл |
0,1-2,5 балла |
Показатели финансового состояния |
На начало года |
На конец года |
Значение коэффициентов |
Колич. баллов |
Значение коэффициентов |
Колич. баллов |
К абсолютной ликвидности |
0,13 |
0 |
0,34 |
14 |
К критической оценки |
0,13 |
0 |
0,34 |
0 |
К текущей ликвидности |
2,94 |
16,5 |
2,54 |
16,5 |
К автономии |
0,38 |
0 |
0,51 |
9 |
К обеспеченности СОС |
0,1 |
3 |
0,17 |
5,5 |
К финансовой устойчивости |
0,77 |
13,2 |
0,76 |
13 |
Итого: |
32,7 |
58 |
Значение Z-счета |
Вероятность банкротства |
Z-счет=<1,8 |
Очень высокая |
Z-счет ε [1,8; 2,7] |
Высокая |
Z-счет ε [2,8; 2,9] |
Банкротство возможно |
Z-счет>=3,0 |
Вероятность банкротства очень низкая |
Показатели |
Расчетное значение |
На начало периода |
На конец периода |
X1= СОС/стр.300 |
- |
0,67 |
X2=Нер.прибыль/стр.300 |
- |
0 |
X3=Прибыль до уплаты налогов/стр.300 |
- |
0,74 |
X4= Р. ст. акций/стр.590+690 |
- |
0 |
X5=V продаж/стр.300
|
- |
2,5 |
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Z-счет |
- |
5,746 |
Вероятность банкротства |
- |
Очень низкая |
Тип финансовой устойчивости |
Трех размерный показатель |
Использования источников покрытия затрат |
Краткая характеристика
|
Абс. фин. устойчивость |
111
|
Собственные оборот. средства |
Не зависят от кредиторов и обладают высокой платежеспособностью |
Норм. фин. устойчивость |
011
|
Собственные оборот. средства + долгосрочные кредиты |
У предприятия нормальная платежеспособность, эффективность использования заемных средств, высокая доходность производственной деятельности |
Неустойчивое фин. состояние |
001
|
СОС + ДК + краткосрочные кредиты |
У предприятия нарушение платежеспособности, привлечение дополнительных источников финансирования, ситуация может быть улучшена |
Кризисное фин. состояние |
000
|
Неплатежеспособное банкротство |
Финансовые показатели
|
На начало года |
На конец года |
1 Источники собственных средств (ст. 490) |
8001 |
66890,5 |
2 Основные средства и прочие внеоборотные активы (ст. 190) |
6941,27 |
53122,86 |
3 Наличие собственных оборотных средств (ст. 490-190)
|
1059,73 |
13767,64 |
4 Долгосрочные кредиты и заемные средства (ст. 590) |
7988,95 |
33977,18 |
5 Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (п.3+п.4)
|
9048,68 |
47744,82 |
6 Краткосрочные кредиты и заемные средства (ст. 610) |
3780 |
11550 |
7 Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (п.5+п.6)
|
12828,68 |
59294,82 |
8 Общая величина запасов и затрат (ст. 210) |
5488,91 |
40888,19 |
9 Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (п.3-п.8)
|
-4429,18 |
-27120,55 |
10 Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (п.5-п.8)
|
3559,77
|
6856,63
|
11 Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (п.7-п.8)
|
7339,77
|
18406,63
|
КОДЫ
|
АКТИВ |
Код строки |
На начало
|
На конец
|
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
в том числе:
|
111 |
организационные расходы |
112 |
деловая репутация организации |
113 |
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
5160,4 |
439110,28 |
в том числе:
|
121 |
здания, машины и оборудование |
122 |
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |
130 |
1780,87 |
9211,58 |
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
в том числе:
|
136 |
имущество, предоставляемое по договору проката |
137 |
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) |
140 |
в том числе:
|
141 |
инвестиции в зависимые общества |
142 |
инвестиции в другие организации |
143 |
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
6941,27 |
53122,86 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
Запасы |
210 |
5488,91 |
40888,19 |
в том числе:
|
211 |
2436,56 |
14562,17 |
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
213 |
1574,72 |
11427,36 |
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) |
214 |
1477,63 |
14898,66 |
товары отгруженные (45) |
215 |
расходы будущих периодов (31) |
216 |
прочие запасы и затраты |
217 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
31,92 |
360,43 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
7586,32 |
26980,38 |
в том числе:
|
231 |
6032,88 |
18593,4 |
векселя к получению (62) |
232 |
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
авансы выданные (61) |
234 |
прочие дебиторы |
235 |
1553,44 |
8386,98 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
в том числе:
|
241 |
векселя к получению (62) |
242 |
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
авансы выданные (61) |
245 |
прочие дебиторы |
246 |
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
250 |
в том числе:
|
251 |
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
Денежные средства |
260 |
610,91 |
10780,42 |
в том числе:
|
260 |
181,46 |
10718,47 |
расчетные счета (51) |
262 |
валютные счета (52) |
263 |
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
429,45 |
61,95 |
Прочие оборотные активы |
270 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
13718,06 |
79009,72 |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
20659,33 |
132132,28 |
ПАССИВ |
Код
|
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
Уставный капитал (85) |
410 |
6245,4 |
6245,4 |
Добавочный капитал (87) |
420 |
- |
6973,05 |
Резервный капитал (86) |
430 |
в том числе:
|
431 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
1517,25 |
53433,7 |
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
Непокрытый убыток прошлых лет (88) |
465 |
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) |
470 |
Х |
Непокрытый убыток отчетного года (88) |
475 |
Х |
ИТОГО по разделу III |
490 |
8001,0 |
66890,5 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
Займы и кредиты (92, 95) |
510 |
7988,95 |
33977,18 |
в том числе:
|
511 |
7988,95 |
33977,18 |
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
7988,95 |
33977,18 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
Займы и кредиты (90, 94) |
610 |
3780,00 |
11550,0 |
в том числе:
|
611 |
3780,0 |
11550,0 |
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
Кредиторская задолженность |
620 |
787,53 |
19714,6 |
в том числе:
|
621 |
- |
5589,15 |
векселя к уплате (60) |
622 |
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
623 |
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
387,48 |
145,75 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
116,55 |
1186,5 |
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
103,95 |
9982,35 |
авансы полученные (64) |
627 |
прочие кредиторы |
628 |
179,55 |
2810,85 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
101,85 |
0 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
4669,38 |
31264,6 |
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 +690) |
700 |
20659,33 |
132132,28 |
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Наименование показателя |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
Арендованные основные средства (001) |
910 |
в том числе по лизингу |
911 |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) |
920 |
Товары, принятые на комиссию (004) |
930 |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) |
940 |
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) |
950 |
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) |
960 |
Износ жилищного фонда (014) |
970 |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) |
980 |
990 |
Руководитель _________ ____________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ________________ ____ г. (квалификационный аттестат профессионального бухгалтера)
от "__" ________ ____ г. N ______)
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
содержание ..
129
130
131 ..
|
|
|
| |
|
|