САМАРА 2008 год

Номер счета	Активы и обязательства	На 1 января	На 1 декабря
1	2	3	4
01	Основные средства	3038620	3736650
02	Амортизация основных средств	2030070	2205770
04	Нематериальные активы	85000	144725
05	Амортизация нематериальных активов	10000	19400
09	Отложенные налоговые активы	2000	12874
10	Материалы	832500	1397500
16	Отклонения в стоимости материалов (в активе)	110000	71000
19	НДС по приобретенным ценностям всего: в том числе	138680	239914
20	Основное производство всего: в	75720	33090
том числе
Изделие А	75720	33090
43	Готовая продукция	150700	198800
1	2	3	4
50	Касса	5150	5150
51	Расчетные счета	676300	600208
58	Финансовые вложения (долгосрочные)	140000
60,1	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	452900	843104
62,1	Расчеты с покупателями и заказчиками	277000	327970
62,2	Расчеты по авансам полученным	236700
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	370000	551870
68	Расчеты по налогам и сборам все-	92346	153455
68,1	го: в том числе
68,2	Налог на прибыль	28609	24000
68,3	НДС	20105	97903
68,4	НДФЛ	16500	12200
68,5	Транспортный налог	4586	19352
68,6	Налог на имущество	6000
ЕСН	16546
69	Расчеты по социальному страхованию	27654	32349
69,1	ЕСН в ФСС	4727	5530
69,11	Страхование травматизма (0,3)	2127	2489
69,2,1	Взносы по страховой части трудовой пенсии	13000	15205
69,2,2	Взносы в накопительную часть	3546	4148
69,3,1	ЕСН в ФФОМС	236	277
69,3,2	КСМ в ГФОМС	4018	4700
70	Расчеты с персоналом по оплате	169900	211325
71	Расчеты с подотчетными лицами	4300
73	Расчеты с персоналом по прочим	50000
76.1 76,2	Расчеты с разными дебиторами Расчеты с разными кредиторами	30000 37800	30000 28726
77	Отложенные налоговые обязательства	2000	30923
80	Уставный капитал	524800	524800
82	Резервный капитал	92700	92700
83	Добавочный капитал	925524	925524
84	Нераспределенная прибыль всего	685976	227802
90,1 90,2 90,3	Выручка	8998287
91,1 91,2 91,9	Прочие доходы	247825
98	Доходы будущих периодов	20000
99	Прибыли и убытки (прибыль)	887733

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Дебет	Кредит
1	Приобретено производственное оборудование у ЗАО «Механический завод»	70000	08	60
2	Принято в эксплуатацию производственное оборудование	70000	01	08
3	В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100-% износом	60000	02	01
4	Продано ООО «Век» производственное оборудование, приобретенное в июле текущего года	852222	76	91-1
5	Продано ООО «Интеграл» исключительное право Патентообладателя на изобретение	115050	76	91-1
6	Приобретен сканер	1900	10	60
7	Передан в эксплуатацию сканер	1900	20	10
8	Акцептован счет поставщика по материалам	50000	15	60
9	Оприходованы материалы по учетным иенам	48900	10	15
10	Списаны отклонения фактической себестоимости материалов от учетных цен	1100	16	15
11	В конце года образован резерв под снижение стоимости MП	10000	15	86
12	Отпущено со склада и израсходовано материалов по учетным ценам	169850	20	10
13	Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, отпущенных Цеху №1 на производство	8260	20	16
14	Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности	6300	20	10
15	Начислена амортизация основных средств	35100	20	02
16	Начислена амортизация нематериальных активов, использованных	355	20	05
17	Списана часть суммы организационных расходов, внесенных в качестве вклада в уставный капитал	25	75-1	80
18	Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам	500	98	02
19	Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов по безвозмездно полученным основным средствам	500	91	98
20	Начислены затраты за использование коммунальных услуг	6380	20	60
21	Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС	14000	69,1	70
22	Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь	115200	20	70
23	Сделаны отчисления в социальные фонды по ставке 26,3%	30298	20	69
24	Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре Стоимость семинара	1500	25	71
25	Списаны командировочные расходы директора	5000	25	71
26	Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих Цех№1	165445	20	25
27	Начислен транспортный налог	4590	91-2	68
28	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции	86911	20	26
29	Выпущена и определена фактическая производственная себестоимость готовых изделий.	732580	40	20
30	Оприходована на склад готовая	848000	90-2	40
31	Отклонение фактической производственной себестоимости	115420	40	90-1
32	Расходы по доставке готовой	37400	44	60
33	Отражены расходы на рекламу	10000	91-2	60
34	Получено на р/с от ОАО «Эра» за проданную продукцию	327740	51	62
35	Перечислено с р/с	20637	60	51
36	Поступило на р/с	117700	51	62
37	Получено по чеку в кассу для выплаты заработной платы за ноябрь и деп. ЗП	222251	50	51
38	Выдана из кассы ЗП за ноябрь Депонированная заработная плата	211325	70	50
39	Получено на р/с от покупателя ОАО «Прогресс» в счет поставки продукции Начислен НДС с аванса	944000	51	62
40	Отгружена со склада готовая продукция. ОАО «Луч»	789124	90-2	40 (43)
41	Зачтен аванс, ранее полученный	279106	50	62
42	Списаны расходы, связанные с	47380	90-7	44
43	Выдано из кассы	243000	70	50
44	Перечислено с р/с	97903	68,3	51
45	Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18% годовых, проценты выплачиваются в конце срока	50000	55	51
46	Выдан из кассы беспроцентный	30000	73	50
47	Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу	10000	50	73
48	Удержан НДФЛ с материальной выгоды	107	73	68
49	Произведены удержания из ЗП персонала НДФЛ	26920	70	68
50	Начислены %	8906	91-2	66
51	Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» (за недопоставку продукции)	20637	91-2	76
52	Отражена сумма постоянного налогового обязательства по командировочным расходам	78	99	68-1
53	Признана должником (ООО «Спектр») сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора	8450	76	90-1
54	Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам	6732	68	19
55	Списан отложенный налоговый актив по безвозмездно полученным основным средствам	120	68-1	09
56	Начислены проценты по займу, выданному работнику в июле 2005 г.	3750	91-2	66
57	Принят к налоговому вычету НДС по материалам:	69300	68	19
58	Принят к налоговому вычету НДС по основный средствам	7470	68	19
59	Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам	600	68	19
60	Отражены отложенные налоговые обязательства (разницы из-за различия в методике списания расходов)	18829	99	68
61	Возвращен в кассу выданный работнику чаем вместе с процентами	53750	50	73
62	Погашена сумма отложенного налогового актива по выданному работнику займу в июле 2005 г.	750	09	68-1
63	Отражена сумма постоянного налогового обязательства по расходам, относимым на собственные средства организации	3768	99	68-1
64	Отражена сумма отложенного налогового актива по амортизации основных средств	1393	09	68
65	Отражена сумма постоянного налогового обязательства по резервам под снижение стоимости материальных ценностей	2400	99	68-1
66	Начислен налог на имущество	8082	91-2	68
67	Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» и конце отчетного года	1700662	90-1	90-9
68	Списаны финансовые результаты от продажи продукции	1531267	99	90-9
69	Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы»	968372	91-1	91-9
70	Списано сальдо прочих доходов и расходов	910644	91-9	99
71	Начислен условный расход но налогу на прибыль	-	-	-
72	Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного гола	-	-	-

содержание .. 576 577 578 ..

Шифр	Наименование	Остаток на начало		Оборот		Остаток на конец
Шифр	Наименование	Д	К	Д	К	Д	К
01	Основные средства	3736650	-	922222	1044302	3614570	-
02	Амортизация основных средств	-	2205770	190000	75980	-	2091750
04	Нематериальные активы	144725	-	80025	80000	144750	-
05	Амортизация нематериальных активов	19400	14255	855	-	6000
08	Вложения во внеоборотные активы	-	-	70025	70025	-	-