КОНТРОЛЬНА РОБОТА
з
дисципл
і
н
и
«
Бухгалтерський облік
»
Форми бухгалтерської звітності
Зміст
1. Залишки рахунків на початок кварталу
2. Журнал реєстрації господарських операцій за квартал
3. Відображення господарських операцій на схемах бухгалтерських рахунків
4. Оборотна відомість за квартал
5. Баланс
6. Звіт про фінансові результати
Список використаної літератури
1. Залишки рахунків станом на 1 січня 200
8
р., грн.
№ рахунку
|
Назва рахунку
|
Сума, грн.
|
Дебет
|
Кредит
|
10
|
Основні засоби
|
450000
|
112
|
Малоцінні необоротні матеріальні активи
|
5000
|
12
|
Нематеріальні активи
|
25000
|
131
|
Знос основних засобів
|
150000
|
132
|
Знос інших необоротних матеріальних активів
|
2500
|
151
|
Капітальне будівництво
|
14900
|
201
|
Сировина та матеріали
|
55000
|
203
|
Паливо
|
3600
|
30
|
Каса
|
250
|
311
|
Поточні рахунки в національній валюті
|
165000
|
312
|
Поточні рахунки в іноземній валюті
|
3500
|
361
|
Розрахунки з вітчизняними покупцями
|
27500
|
372
|
Розрахунки з підзвітними особами
|
350
|
375
|
Розрахунки по відшкодуванню збитків
|
1400
|
38
|
Резерв сумнівних боргів
|
3500
|
40
|
Статутний капітал
|
550000
|
424
|
Безкоштовно отримані необоротні активи
|
13695
|
441
|
Прибуток нерозподілений
|
6000
|
451
|
Вилучені акції
|
15000
|
46
|
Неоплачений капітал
|
28000
|
473
|
Забезпечення гарантійних зобов’язань
|
6880
|
601
|
Короткострокові кредити в національній валюті
|
30000
|
631
|
Розрахунки з вітчизняними постачальниками
|
16100
|
641
|
Розрахунки по податках
|
2700
|
651
|
Розрахунки по пенсійному забезпеченню
|
960
|
652
|
Розрахунки по соціальному страхуванню
|
120
|
653
|
Розрахунки по страхуванню на випадок безробіття
|
45
|
661
|
Розрахунки по заробітній платі
|
3000
|
685
|
Розрахунки з іншими кредиторами
|
9000
|
УСЬОГО:
|
595500
|
595500
|
2. Журнал реєстрації господарських операцій за 1 квартал 200
8
р., грн.
№ п/п
|
Зміст господарської операції
|
Сума, грн..
|
Кореспонденція рахунків
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Згідно акту прийому-передачі надійшли безкоштовно нові основні засоби по первісній вартості на суму
|
1500
|
10
|
424
|
2
|
Згідно з установчим договором в статутний капітал зроблено внесок автомобілем
|
18900
|
10
|
40
|
3
|
Отримані безкоштовно основні матеріали по справедливій вартості
|
2650
|
201
|
745
|
4
|
Отримані від постачальника й оприбутковані на склад малоцінні та швидкозношувані предмети (МШП)
а) вартість МШП
б) податковий кредит по ПДВ (суму визначити)
|
9900
1980
|
22
641
|
631
631
|
5
|
Перераховано з поточного рахунку у національній валюті:
а) постачальнику за МШП (відповідно до операції 4)
б) банку відсотки за користування кредитом (суму визначити за 1 місяць із розрахунку 42% річних)
|
11880
415,80
|
311
631
631
|
601
311
311
|
6
|
Відпущені зі складу МШП:
а) на загально виробничі потреби
б) для поточного ремонту виробничих основних засобів
в) відділу збуту
|
1920
64
360
|
91
23
93
|
22
22
22
|
7
|
Відпущені зі складу матеріали:
а) у виробництво для виготовлення продукції
б) для поточного ремонту виробничих основних засобів
в) для поточного ремонту основних засобів загальногосподарського призначення
г) для капітального будівництва
|
20950
6500
780
840
|
23
23
91
151
|
201
201
201
201
|
8
|
Відпущене зі складу паливо:
а) на адміністративно-управлінські потреби
б) на потреби відділу збуту
|
1480
421
|
92
93
|
203
203
|
9
|
Отримані від постачальника на склад матеріали:
а) вартість матеріалів
б) податковий кредит по ПДВ
|
21300
4260
|
201
641
|
631
631
|
10
|
Перераховано з поточного рахунку в національній валюті постачальнику за матеріали (див.операцію 9)
|
25560
|
631
|
311
|
11
|
Подано і затверджено авансовий звіт підзвітної особи:
а) здані на склад запасні частини для устаткування
б) залишок авансу зданий у касу (суму визначити)
|
296
0
|
207
301
|
372
372
|
12
|
Зроблено ремонт і модернізація комп’ютера:
а) придбані
- материнська плата
- сканер
б) відображений податковий кредит по ПДВ (суму визначити)
в) поданий рахунок підрядної організації:
- за заміну материнської плати, яка вийшла із ладу
- за установлювання сканера
- ПДВ (суму визначити)
г) прийнятий комп’ютер у експлуатацію
|
365
838
240,60
90
39
25,80
1203
|
152
152
641
631
631
641
10
|
631
631
631
311
311
631
152
|
13
|
Нараховано заробітну плату:
а) основна заробітна плата робітникам
б) основна заробітна плата персоналу керування цехами
в) основна зарплата адмін.управлінському персоналу
г) основна заробітна плата працівникам відділу збуту
д) основна заробітна плата працівникам, зайнятим капітальним будівництвом
є) премія робітникам
ж) премія адміністративно-управлінському персоналу
з) оплата тимчасової непрацездатності
|
17000
3900
4580
1020
1990
3100
2490
750
|
23
91
92
93
151
23
92
652
|
661
661
661
661
661
661
661
661
|
14
|
Утримано з заробітної плати:
а) прибутковий податок
б) у Пенсійний фонд
в) на соціальне страхування на випадок безробіття
г) страхові внески
д) аліменти
|
5500
696,60
174,15
348,30
750
120
|
661
661
661
661
661
661
|
641
651
653
652
652
685
|
15
|
Згідно до законодавства України, нараховані платежі:
а) Пенсійний фонд
1 - робітникам
2 - персоналу керування цехами
3 - адмін.управлінському персоналу
4 - працівникам відділу збуту
5 - працівникам, зайнятим капітальним будівництвом
б) фонд соціального страхування
1 – робітникам
2 - персоналу керування цехами
3 - адмін.управлінському персоналу
4 - працівникам відділу збуту
5 - працівникам, зайнятим капітальним будівництвом
в) фонд соціального страхування на випадок безробіття
1 – робітникам
2 - персоналу керування цехами
3 - адмін.управлінському персоналу
4 - працівникам відділу збуту
5 - працівникам, зайнятим капітальним будівництвом
|
6673,20
1294,80
2347,24
338,64
660,68
201
39
70,70
10,20
19,90
261,30
50,70
91,91
13,26
25,87
|
23
91
92
93
151
23
91
92
93
151
23
91
92
93
151
|
651
651
651
651
651
652
652
652
652
652
653
653
653
653
653
|
16
|
Надійшли на поточний рахунок в національній валюті суми:
а) від покупців за відвантажену продукцію
б) пеня за невиконання договірних зобов’язань
|
20000
820
|
311
361
|
361
715
|
17
|
Перераховані платежі з поточного рахунку в національній валюті (суми визначити):
а) у Пенсійний фонд
залишок на початок кварталу
б) у фонд соціального страхування
залишок на початок кварталу
в) у фонд соціального страхування на випадок безробіття
залишок на початок кварталу
г) прибутковий податок
залишок на початок кварталу
д)страхові внески
є) аліменти
|
12011,16
960
340,80
120
617,19
45
5500
2700
348,30
120
|
651
651
652
652
653
653
641
641
652
685
|
311
311
311
311
311
311
311
311
311
311
|
18
|
Отримано в касу з поточного рахунку в національній валюті:
а) для виплати зарплати за звітний період (суму визначити)
б) для оплати витрат на відрядження
|
27240.95
387
|
30
30
|
311
311
|
19
|
Виплачені з каси суми:
а) заробітна плата
б) менеджеру зі збуту на відрядження
|
26985
387
|
661
372
|
30
30
|
20
|
Невиплачена заробітна плата віднесена на депоненти та здана в банк на поточний рахунок (суму визначити)
|
255.95
|
661
311
|
662
661
|
21
|
По встановлених нормах нарахована амортизація:
а) основних фондів виробничого призначення
б) основних фондів загальногосподарського призначення
в) основних фондів пов’язаних із збереженням і транспортуванням готової продукції
г) нематеріальних активів загальногосподарського призначення
|
890
286
125
149
|
23
91
93
92
|
131
131
131
131
|
22
|
Менеджером зі збуту подано і затверджено авансовий звіт про відрядження:
а) витрати склали
б) залишок авансу зданий у касу (суму визначити)
|
329
58
|
93
30
|
372
372
|
23
|
Перераховано з поточного рахунку ремонтній організації за проведений гарантійний ремонт реалізованої продукції
|
410
|
631
|
311
|
24
|
Отримано в касу з банку в дол. США для службового відрядження директора (курс НБУ 1$ = 5.43 грн.)
|
305$
(1656,15)
|
30
|
312
|
25
|
Інвалюта видана у підзвіт
|
305$
(1656,15)
|
372
|
30
|
26
|
Затверджено авансовий звіт про відрядження за кордон:
а) витрати склали (курс НБУ не змінився)
б) залишок авансу зданий у касу і в банк (суму визначити)
|
302$
(1639,86)
3$
(16,29)
|
92
30
312
|
372
372
30
|
27
|
Внесена в касу нестача матеріально-відповідальною особою
|
489
|
30
|
375
|
28
|
Отримана в касу депонована заробітна плата ( див.операцію 20)
|
255.95
|
30
|
311
|
29
|
Всі депоненти по заробітній платі видані працівникам
|
255.95
|
662
|
30
|
30
|
Перераховано з поточного рахунку вся заборгованість по короткостроковому кредиту
|
11880
|
601
|
311
|
31
|
Наприкінці звітного періоду списуються загально виробничі витрати (суму визначити):
а) що розподіляються
б) нерозподілені
|
8270,50
0
|
23
901
|
91
91
|
32
|
Оприбуткована на склад готова продукція (суму визначити, незавершеного виробництва немає)
|
63910
|
26
|
23
|
33
|
Вся готова продукція відвантажена покупцю за договірними цінами
|
121200
|
361
|
701
|
34
|
Нараховане податкове зобов’язання по ПДВ (суму визначити)
|
20200
|
701
|
641
|
35
|
Відображено формування резерву сумнівних боргів
|
5200
|
94
|
38
|
36
|
Списується собівартість реалізованої продукції (суму визначити)
|
63910
|
901
|
26
|
37
|
Віднесені на рахунок фінансових результатів:
а) доходи діяльності (суму визначити)
б) витрати діяльності (суму визначити)
|
101000
2650
820
63910
12848,71
2617,10
5200
|
701
745
715
79
79
79
79
|
79
79
79
901
92
93
94
|
38
|
Нараховано податок на прибуток (суму визначити)
|
4973,55
|
98
79
|
641
98
|
39
|
Списаний нерозподілений прибуток (суму визначити)
|
14920,64
|
79
|
441
|
40
|
Перераховані платежі в бюджет (суми визначити):
а) податок на додану вартість
б) податок на прибуток
|
13693,60
4973,55
|
641
641
|
311
311
|
РАЗОМ за квартал (суму визначити)
|
3.
Відображення господарських операцій на схемах бухгалтерських рахунків
10 «Основні засоби»
|
424 «Безоплатно отримані необоротні активи»
|
Сума, грн.
|
Сума, грн.
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
Залишок на 1.01
|
450000
|
Залишок на 1.01
|
13695
|
Операції: № 1
2
12г
|
1500
18900
1203
|
Операції: № 1
|
1500
|
Оборот за квартал
|
21603
|
Оборот за квартал
|
1500
|
Залишок на 30.03
|
471603
|
Залишок на 30.03
|
15195
|
40 «Статутний капітал»
|
201 «Сировина й матеріали»
|
Сума, грн.
|
Сума, грн.
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
Залишок на 1.01
|
550000
|
Залишок на 1.01
|
55000
|
Операції: № 2
|
18900
|
Операції: № 3
7а
7б
7в
7г
9а
|
2650
21300
|
20950
6500
780
840
|
Оборот за квартал
|
18900
|
Оборот за квартал
|
23950
|
29070
|
Залишок на 30.03
|
568900
|
Залишок на 30.03
|
49880
|
22 «МШП»
|
745 «Дохід від безоплатно одержаних активів»
|
Сума, грн.
|
Сума, грн.
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
Залишок на 1.01
|
Залишок на 1.01
|
Операції: № 4а
6а
6б
6в
|
9900
|
1920
64
360
|
Операції: № 3
37а
|
2650
|
2650
|
Оборот за квартал
|
9900
|
2344
|
Оборот за квартал
|
2650
|
2650
|
Залишок на 30.03
|
7556
|
Залишок на 30.03
|
631 «Розрахунки з вітч.постачальн»
|
311 «Поточні рахунки в нац. валюті»
|
Сума, грн.
|
Сума, грн.
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
Залишок на 1.01
|
16100
|
Залишок на 1.01
|
165000
|
Операції: № 4а
4б
5а
5б
9а
9б
10
12а
12б
12в
23
|
11880
415,80
25560
129
410
|
9900
1980
21300
4260
1203
240,60
25,80
|
Операції: № 5а
5б
10
12в
16а
16б
17а
17б
17в
17г
17д
17є
18а
18б
20
23
28
30
40а
40б
|
11880
20000
820
255,95
|
11880
415,80
25560
129
12971,16
460,80
662,19
8200
348,30
120
27240.95
387
410
255,95
11880
13693,6
4973,55
|
Оборот за квартал
|
38394,8
|
38909,4
|
Оборот за квартал
|
32955,95
|
119588,3
|
Залишок на 30.03
|
16614,6
|
Залишок на 30.03
|
78367.65
|
91 «Загально виробничі витрати»
|
23 «Виробництво»
|
Сума, грн..
|
Сума, грн..
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
Залишок на 1.01
|
Залишок на 1.01
|
Операції: № 6а
7в
13б
15а
15б
15в
21б
31а
|
1920
780
3900
1294,80
39
50,70
286
|
8270,50
|
Операції: № 6б
7а
7б
13а
13є
15а
15б
15в
21а
31а
32
|
64
20950
6500
17000
3100
6673,20
201
261,30
890
8270,50
|
63910
|
Оборот за квартал
|
8270,50
|
8270,50
|
Оборот за квартал
|
63910
|
63910
|
Залишок на 30.03
|
Залишок на 30.03
|
93 «Витрати на збут»
|
151 «Капітальне будівництво»
|
Сума, грн.
|
Сума, грн.
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
Залишок на 1.01
|
Залишок на 1.01
|
14900
|
Операції: № 6в
8б
13г
15а
15б
15в
21в
22а
37б
|
360
421
1020
338,64
10,20
13,26
125
329
|
2617,10
|
Операції: № 7г
13д
15а
15б
15в
|
840
1990
660,68
19,90
25,87
|
Оборот за квартал
|
2617,1
|
2617,10
|
Оборот за квартал
|
3536,45
|
Залишок на 30.03
|
Залишок на 30.03
|
18436,45
|
92 «Адміністративні витрати»
|
203 «Паливо»
|
Сума, грн.
|
Сума, грн.
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
Залишок на 1.01
|
Залишок на 1.01
|
3600
|
Операції: № 8а
13в
13ж
15а
15б
15в
21г
26а
37б
|
1480
4580
2490
2347,24
70,70
91,91
149
1639,86
|
12848,71
|
Операції: № 8а
8б
|
1480
421
|
Оборот за квартал
|
12848,71
|
12848,71
|
Оборот за квартал
|
1901
|
Залишок на 30.03
|
Залишок на 30.03
|
1699
|
207 «Запасні частини»
|
152 «Придбання основних засобів»
|
Сума, грн.
|
Сума, грн.
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
Залишок на 1.01
|
Залишок на 1.01
|
Операції: № 11а
|
296
|
Операції: № 12а
12г
|
1203
|
1203
|
Оборот за квартал
|
296
|
Оборот за квартал
|
1203
|
1203
|
Залишок на 30.03
|
296
|
Залишок на 30.03
|
661 «Розрахунки за заробітною платою»
|
651 «Розрахунки по пенсійному забезпеченню»
|
Сума, грн.
|
Сума, грн.
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
Залишок на 1.01
|
3000
|
Залишок на 1.01
|
960
|
Операції: № 13а
13б
13в
13г
13д
13є
13ж
13з
14а
14б
14в
14г
14д
19а
20
|
5500
696,60
174,15
1098,30
120
26985
255.95
|
17000
| |