Д-т	Машины и оборудование	307355 тг.
Д-т	Дисконт по векселю к оплате	142645 тг.
Kт	Вексель к оплате	450000 тг.

Д-т	Расходы в виде процентов	30736 тг.
K-т	Дисконт по векселю к оплате	30736 тг.

Д-т	Расходы в виде процентов	33809 тг.
К-т	Дисконт по векселю к оплате	33809 тг.

Д-т	Расходы в виде процентов	37190 тг.
K-т	Дисконт по векселю к оплате	37190 тг.

Д-т	Расходы в виде процентов	40910 тг
K-т	Дисконт по векселю к оплате	40910 тг.

Наименование документов	Кем составляются документы	Какие операции оформляются документами
Оформление операций по поступлению основных средств
Акт приема-передачи основных средств (форма № ОС-1)	Приемочной комиссией предприятия, принимающего основные средства	Приемка основных средств:
Оформление операций по выбытию основных средств
Акт приема-сдачи отре-монтированных, рекон-струированных и модер-низированных объектов (форма № ОС-3)	Представителями пред-приятий или цехов, сдающих и принимаю-щих основные средства	Принятие основных средств из капитального ремонта, реконструкции и модернизации
Акт приема-передачи основных средств (форма № ОС-1)	Приемочной комиссией предприятия, принимающего основные средства.	Передача основных средств другому субъекту
Оформление операций по перемещению основных средств внутри предприятия
Накладная на внут-реннее перемещение основных средств (форма № ОС-2)	Работниками пред-приятия, сдающими и принимающими основные средства	Перемещение основных средств из одного цеха в другой. Передача основных средств в ремонт

Содержание операции	Сумма, тыс.тг	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал	71,5	5110	5030
Поступление основных средств и нематериальных активов от учредителей в качестве уставного капитала	71,5	2412	5110

Содержание хозяйственных операций	Сумма, тенге	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Перемещение основных средств внутри предприятия (из цеха в цех)	200000	2413	2413
Приобретены о.с. у других юр. лиц	150000	2415	3310
А) Оприходован холодильник, приобретенный подотчетным лицом за наличный расчет	24000	2415	1251

Наименование операции	Сумма	Корреспонденция счетов
		дебет	кредит
Приобретено основное средство	1200	2411	3311
Оплачен счет	3311	1031
Затраты по приобретению	38,6	2411	3311
Оплачен счет	3311	1011
Расходы по сносу здания	35,0	7410	2411
Доход от реализации ТМЗ	12,3	1316	6210
Расходы по очистке участка	7,0	7410	2411

Содержание хозяйственных операций	Сумма,	Корреспонденция счетов
		дебет	кредит
На сумму износа, начисленного за время эксплуатации объекта	12300	2424	2415
На балансовую стоимость объекта	12700	7411	2415
Расходы, связанные с демонтажом ликвидируемого объекта	4038	7411	3311
Оприходованы материалы, полученные от ликвидации объекта основных средств	750	1316	6211
На сумму НДС с балансовой стоимости ликвидируемого объекта	1905	7211	3131
В конце года списываются доходы и расходы на счет итогового дохода (убытка):	18643	5411	7211-7411

Содержание хозяйственных операций	Сумма,	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
На сумму ранее начисленного износа	49944	2423	2414
На балансовую стоимость	35805	7411	2414
На договорную стоимость	19000	1211	6211

Содержание хозяйственных	Сумма,	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
На сумму начисленного износа	24600	2424	2415
Расходы на демонтаж основных средств	4068	7411	3311
На балансовую стоимость передаваемого объекта	25400	7411	2415
На сумму НДС (от облагаемого оборота балансовой стоимости), 1 %	3556	7211	3131

Содержание хозяйственных операций	Сумма,	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Установлена недостача основных средств:	2150	2424	2415
Виновный установлен:	20800	1252	1281

Направление контроля	Что означает	Что выявляет
Реальность	Зафиксированные операции достоверны и подтверждены данными документов	Бестоварные или неотфактурованные операции
Полнота	Все фактически совершенные операции записаны, ни одна не пропущена	Фактически совершенные, но не зарегистрированные операции
Разрешение	Операции санкционированы в соответствии с политикой компании	Не санкционированное списание активов компании
Учет	Учет операции полностью завершен	Расхождения между синтетическим и аналитическим учетом, несписанные доходы и расходы
Периодизация	Периодизации записаны в соответствующем периоде	Искажение отчетности
Точность	Все суммы должным образом исчислены	Количество не соответствует фактическому наличию, цена завышена или занижена, допущены арифметические ошибки, описки цифр
Классификация	Операции отнесены на соответствующие счета	Неправильные бухгалтерские проводки

	2006 год		2007 год		изменение
	Сумма, тыс.тенге	Уд.вес. %	Сумма, тыс.тенге	Уд.вес, %	Сумма, тыс.тенге	Уд.вес %
земля	235,5	1	235,5	0,4	-	-0,6
здания и сооружения	4432,1	23	3313,1	5	-1 119	-18
машины и оборудование, передаточные устройства	13948,7	72	54436	81	40 487	9
транспортные средства	8020,6	11,9	8020,6	+11,9
Вычислительная техника	770,9	4	1163,2	1,7	1 163	2,3
Итого	19387	67168	47781	2,5 раза

Показатели	2006 г.	2007 г.
Основные средства по первоначальной стоимости, тыс.тенге	19387,2	67168,5
Износ средств, тыс.тенге	773,2	6 452,9
Основные средства по остаточной стоимости (1-2), тыс.тенге	18614	60715,6
Коэффициент износа (2:1)	4,0	9,6
Коэффициент годности (3:1)	96	90

Основные средства	01.01.07	Поступило	Выбыло	31.12.07
Всего, тыс. тенге	18614	48554,5	6452,9	60715,6

Показатель	2006 год	2007 год
Фондоотдача	17,27	7,29
Фондоемкость	0,06	0,14
Фондовооруженность	301700	1109000
Фондорентабельность	0,51	0,15

Номер	Дата составления
1	10.07.03г.

Наиме-нование	Полу-чатель, цех, отдел	Корреспон-денция счетов		Перво-начальная стоимость	Инвен-тарный номер	Срок службы, лет	норма аморт. отчислений
		дебет	кредит
произв.	01	2412	5020	46500	20	01001	8%
склад	02	2412	5020	25000	20	01002	8%

Наименование	Вид сооружения по клас-сификации ОС	Год постройки	Дата ввода в эксплуатацию	Номер технического паспорта
произв.здание	01	1999	10.07.2003	CS-65945
склад	02	1999	10.07.2003	AD-15478

№ доку-	Дата	Код структурной единицы	Вид	Цех	Участок (линия)	Бригада
2	05.01.04	01	основн.	1	05	03

Инвентарная карточка или запись в инвентарной		Инвентарный номер	Полное наименование объекта	Признак собственности	Стоимость, тенге	Выбытие (перемещение)
						документ			причина выбытия (перемещения)
номер	дата					дата	номер	наименование			код
1	2	3	4	5	6	7	8	9		10
194	21.04.04	04343	Автомашина Оpel	собств.	485200
195	20.11.05	04344	Холодильник слоевой Г-45	собств.	374000
196	07.01.06	04345	Принтер НР 1160	собств.	37150

Номер документа	Дата составления	Код вида операции
75	16.02.2008г.	38

Цех	Дебет		Кредит		Сумма	Номер		Норма
отдел, участок, линия	счет, субсчет	код аналитического учета	счет, субсчет	код аналитического учета	тенге	Инвен-тарный	завод-ской
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	2424	2415	12300	0573	15
2	7411	2415	12700
3	7411	3311	4038
4	7211	3131	1905
5	итого	30943

Оборудование		Год выпуска	Дата ввода
вид	код
10	11	12	13
произв.	143	1994	15.04.1994

Дата	Содержание операции	Документ-основание	Дебет	Кредит	Сумма
1	2	3	4	5	6
03.01	А) Принят в эксплуатацию компрессор	Акт приемки-передачи основных средств №1	2413	3310	2368000
04.01	А) Оприходован сейф	Акт приемки-передачи (переме-щение) основных средств №2	2415	3310	420000
05.01	А) Списан с баланса пришедший в негодность фрезерный станок по балансовой стоимости	Акт списания основных средств №1 от 05.01.01г.	7412	2413	7167
07.01	А) Оприходован холодильник, приобретенный подотчетным лицом за наличный расчет	Акт приемки-передачи основных средств №3	2415	1251	24000

Производительность Принтер НР 1160               содержание   ..  452  453  454   ..   Номер Наименование объекта Признак собственности Отметка о выбытии карточки инвентарный 1 2 3 4 5 196 04345 Принтер НР 1160 собственные 197 04346 Холодильник слоевой Г-45