Оглавление

1. Теоретические основы учета расчетов с поставщиками

1.1 Теоретическое основы расчетов с поставщиками

1.2 Учет расчетов с поставщиками

1.3 Нормативное регулирование организации учета расчетов споставщиками

2. Организация учета расчетов с поставщиками в организации ООО «Мега-Телеком»

2.1 Организационно – экономическая характеристика ООО «Мега - Телеком»

2.2 Синтетический и аналитический учёт расчётов споставщиками ООО«Мега-Телеком»

3. Совершенствование организации учета расчетов с поставщиками

3.1 Рекомендации по совершенствованию учета с поставщиками

3.2 Автоматизация бухгалтерского учёта расчётов споставщиками

Заключение

Приложения

1

1.1 Теоретическое основы расчетов с поставщиками

1.2 Учет расчетов с поставщиками

2

2.1 Организационно – экономическая характеристика ООО «Мега - Телеком»

№ п/п	Хозяйственная операция	Документ-основание	Дебет	Кредит
1	Перечислен аванс поставщику товарно-материальных ценностей	Выписка банка	60	51,52
2	Произведена оплата за поставленные товарно-материальные ценности	Выписка банка	60	51,52
3	Отражен НДС по приобретенным ценностям	Счет-фактура	19,	60
4	Зачтена задолженность поставщику товарно-материальных ценностей в счет поставки в его адрес продукции, товаров, работ, услуг	Акт взаимозачета, счета поставщиков, счета-фактуры	60	62
5	Начислены курсовые разницы, возникающие при расчетах в иностранной валюте:	Бухгалтерская справка, выписка банка
	положительные		60	91, субсч. 91-1
	отрицательные		91,	60
6	Начислены суммовые разницы в расчетах между российскими организациями за материальные ценности	Счет поставщика, выписка банка
	положительные		10	60
	отрицательные		10	60 (красное сторно)
7	Приняты к зачету НДС по оприходованным и оплаченным товарно-материальным ценностям	Выписка банка, расчет НДС, приходный ордер (форма № М-4)	68	19, субсч. 19-3

2.2 Синтетический и аналитический учёт расчётов с

3

3.1 Рекомендации по совершенствованию учета с поставщиками

3.2 Автоматизация бухгалтерского учёта расчётов с

Заключение

Приложение 1

	2005г	2006г	2007г.
				2006г	2007г от 2006г
	1	2	3	4	5
1. Показатели от реализации, рублей.	1385948	1546698	1579234	16 075	32536
2. Прибыль от реализации,	37150	-13763	35950	-50913	49 713
3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн. рублей	8 392	7738	6844	-654	-894
4. Среднесписочная численность работников, чел.	75	62	47	-13	-15
5. Фонд заработной платы, млн. рублей	62 712	79 814	95611
6. Производительность труда работников, млн. рублей	7 920	9548	10 743	1628	1195
7. Средняя заработная плата за год	836	1287	2034	451	747
8. Фондоотдача основных средств	165	200	231	35	31
9. Рентабельность в %	2,68	-0,89	2,276	-3,57	3,166

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС			Коды
Форма № 1 по ОКУД			0710001
на 01 января 2007 г.	Дата (год, месяц, число)		2007			03		24
Организация: ООО «Мега-телеком»		по ОКПО	11036389
Идентификационный номер налогоплательщика		ИНН
Вид деятельности:		по ОКДП	50000
Организационно-правовая форма / форма собственности ____________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС			60				16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ		384/385
Адрес:

Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
в том числе:
патенты, лицензии, товарные патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111
организационные расходы	112
деловая репутация организации	113
Основные средства	120	52	184
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины и оборудование	122	52	184
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
в том числе:
имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставляемое по договору проката	137
Долгосрочные финансовые вложения	140
в том числе:
инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	52	184
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	6 950	5 154
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	1 250	2 084
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	540	602
готовая продукция и товары для перепродажи	214	5 160	2 468
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	603	702
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе:
покупатели и заказчики	231
векселя к получению	232
задолженность дочерних и зависимых обществ	233
авансы выданные	234
прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	9 184	1 589
в том числе:
покупатели и заказчики	241	7 945	1 533
векселя к получению	242
задолженность дочерних и зависимых обществ	243
задолженность участников по взносам в уставный капитал	244
авансы выданные	245	3	56
прочие дебиторы	246	1 236
Краткосрочные финансовые вложения	250	2 100	2 100
в том числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	2 100	2 100
Денежные средства	260	2 222	1 226
в том числе:
касса	261	16	9
расчетные счета	262	2 206	1 217
валютные счета	263
прочие денежные средства	264
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	21 059	10 771
Баланс (сумма строк 190+290)	300	21 111	10 955
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	50	50
Добавочный капитал	420	2	2
Резервный капитал	430	3	3
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	3	3
Фонд социальной сферы	440
Целевые финансирование и поступления	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	3 617	3 101
Непокрытый убыток прошлых лет	465
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	595
Непокрытый убыток отчетного года	475
Итого по разделу III	490	3 672	3 751
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	12 301	6 065
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611	12 301	6 065
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612
Кредиторская задолженность	620	5 138	1 139
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	878	403
векселя к уплате	622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623
задолженность перед персоналом организации	624	44	120
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	16	48
задолженность перед бюджетом	626	567
авансы полученные	627	4 200
прочие кредиторы	628	1
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	17 439	7 204
Баланс (сумма строк 490+590+690)	700	21 111	10 955

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС			Коды
Форма № 1 по ОКУД			0710001
на 01 января 2007 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: ООО «Мега-телеком»		по ОКПО	11036389
Идентификационный номер налогоплательщика		ИНН
Вид деятельности:		по ОКДП	50000
Организационно-правовая форма / форма собственности ____________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС			60			16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ		384/385
Адрес:

Приложение 2

Отчеты о прибылях и убытках ООО «Мега-телеком» за 2006 – 2007гг.

Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	184	170
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	184	170
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	5 154	3 146
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	2 084	42
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве	602
готовая продукция и товары для перепродажи	2 468	3 104
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	702	568
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе:
покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1 589	12 257
в том числе:
покупатели и заказчики	1 533	11 898
Краткосрочные финансовые вложения	250	2 100	2 100
Денежные средства	260	1 226	26
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	10 771	18 097
Баланс (сумма строк 190+290)	300	10 955	18 267
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	50	50
Собственные акции, выкупленные у акционеров	( )	( )
Добавочный капитал	420	2	2
Резервный капитал	430	3	3
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	3	3
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	3 696	5 213
Итого по разделу III	490	3 751	5 268
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	6 065	12 276
Кредиторская задолженность	620	1 139	723
в том числе:
поставщики и подрядчики	403	156
задолженность перед персоналом организации	120	132
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	48
задолженность по налогам и сборам	567	435
прочие кредиторы	1
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	7 204	12 999
Баланс (сумма строк 490+590+690)	700	10 955	18 267

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ			Коды
Форма № 2 по ОКУД			0710002
за 2006 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: ООО «Мега-телеком»		по ОКПО	11036389
Идентификационный номер налогоплательщика		ИНН
Вид деятельности:		по ОКДП	50000
Организационно-правовая форма / форма собственности ____________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС			60			16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ		384/385
Адрес:

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
I. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	65 140	19 124
в том числе от продажи:	011
продукции собственного производства	012	65 140	19 124
013
014
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг	020	55 855	10 256
в том числе проданных:	021
продукции собственного производства	022	55 855	10 256
023
024
Валовая прибыль	029	9 285	8 868
Коммерческие расходы	030	2 228	503
Управленческие расходы	040	5 260	1 654
Прибыль(убыток) от продаж (010-020-030-040)	050	1 797	6711
II. ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	597
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	6	5
Прочие операционные расходы	100	978	510
III. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Внереализационные доходы	120	297	37
Внереализационные расходы	130	207	74
Прибыль(убыток) до налогообложения (050+060-070+080+090-100+120-130)	140	915	5572
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	320	1950
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	595	3622
IV. ЧРЕЗВЫЧАЙНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Чрезвычайные доходы	170
Чрезвычайные расходы	180
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (160+170-180)	190	595	3622
Справочно. Дивиденды, приходящиеся на одну акцию:
по привилегированным	201
по обычным	202
Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию:
по привилегированным	203
по обычным	204

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ						Коды
Форма № 2 по ОКУД						0710002
за 2007 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: ООО «Мега-телеком»				по ОКПО		11036389
Идентификационный номер налогоплательщика				ИНН
Вид деятельности:				по ОКДП		50000
Организационно-правовая форма / форма собственности ____________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС						60			16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ					384/385
Адрес:
Наименование показателя		Код строки	За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
1		2	3		4
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)		010	136 746		65 140
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг		020	(116 571)		(55 855)
Валовая прибыль		029	20 175		9 285
Коммерческие расходы		030	(3 855)		(2 228)
Управленческие расходы		040	(13 540)		(5 260)
Прибыль (убыток) от продаж		050	2 780		1 797
ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Проценты к получению		060
Проценты к уплате		070	( )		( )
Доходы от участия в других организациях		080
Прочие операционные доходы		090	61		6
Прочие операционные расходы		100	(97)		(978)
Внереализационные доходы		120	179		297
Внереализационные расходы		130	(91)		(207)
Прибыль(убыток) до налогообложения		140	2832		915
Отложенные налоговые активы		141
Отложенные налоговые обязательства		142
Текущий налог на прибыль		150	(680)		(320)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		190	2152		595
Справочно. Постоянные налоговые обязательства (активы)		200
Базовая прибыль (убыток) на акцию		201
Разводненная прибыль (убыток) на акцию		202

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  379  380  381   ..