|
|
|
|
содержание ..
265
266
267 ..
Учет на предприятиях малого бизнеса
Учет на предприятиях малого бизнеса
|
|
Федеральное агентство по образованию
|
| Основные средства II группы |
Основные средства IV группы |
Основные средства VIII группы |
| 54 387 |
177 140 |
380 180 |
| Группа ОС |
Сумма, руб. |
% стоимости, подлежащий списанию в 2008 г. |
Сумма, учитываемая для целей н/обложения в 2008 г. |
Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях н/обложения |
| ОС со сроком полезного использования менее 3-х лет |
54 387 |
100 |
54 387 |
13 597 |
| ОС со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет |
177 140 |
50 |
88 570 |
22 143 |
| ОС со сроком полезного использования свыше 15-ти лет |
381 180 |
10 |
38 018 |
9 505 |
| Всего:
|
612 707
|
180 975
|
45 245
|
| № п/п |
Дата |
Начислено |
Выплачено/удержано |
Долг |
Сумма, учитываемая для н/обложения |
| за работниками |
за организацией |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| Остаток на 1 января 2008 г.
|
9 830,00
|
| 1 |
10.01.08 |
9 830,00 |
0,00 |
0,00 |
9 830,00 |
| 2 |
25.01.08 |
10 875,00 |
10 875,00 |
0,00 |
10 875,00 |
| 3 |
31.01.08 |
25 000,00 |
0,00 |
14 125,00 |
| 4 |
31.01.08 |
3 250,00 |
0,00 |
10 875,00 |
| 5 |
10.02.08 |
10 875,00 |
0,00 |
0,00 |
10 875,00 |
| 6 |
25.02.08 |
11 745,00 |
11 745,00 |
0,00 |
11 745,00 |
| 7 |
28.02.08 |
27 000,00 |
0,00 |
15 255,00 |
| 8 |
28.02.08 |
3 510,00 |
0,00 |
11 745,00 |
| 9 |
10.03.08 |
11 745,00 |
0,00 |
0,00 |
11 745,00 |
| 10 |
25.03.08 |
12 180,00 |
12 180,00 |
0,00 |
12 180,00 |
| 11 |
31.03.08 |
28 000,00 |
0,00 |
15 820,00 |
| 12 |
31.03.08 |
3 640,00 |
0,00 |
12 180,00 |
| Итого:
|
80 000,00
|
77 650,00
|
67 250,00
|
| № п/п |
Дата |
Отгружено |
Оплачено/ возвращено |
Долг |
Сумма, учитываемая для н/обложения |
| за организацией |
за контрагентом |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| Покупатель портфелей
|
| Остаток на 1 января 2008 г.
|
| 1 |
04.02.08 |
760 000,00 |
760 000,00 |
0,00 |
760 000,00 |
| 2 |
06.02.08 |
1 900 000,00 |
0,00 |
1 140 000,00 |
| 3 |
15.02.08 |
1 140 000,00 |
0,00 |
0,00 |
1 140 000,00 |
| 4 |
20.02.08 |
1 140 000,00 |
1 140 000,00 |
0,00 |
1 140 000,00 |
| 5 |
27.02.08 |
2 280 000,00 |
0,00 |
1 140 000,00 |
| 6 |
03.03.08 |
1 140 000,00 |
0,00 |
0,00 |
1 140 000,00 |
| 7 |
27.03.08 |
1 520 000,00 |
1 520 000,00 |
0,00 |
1 520 000,00 |
| 8 |
28.03.08 |
1 520 000,00 |
0,00 |
0,00 |
| Итого:
|
5 700 000,00
|
5 700 000,00
|
5 700 000,00
|
| Покупатель сумок
|
| Остаток на 1 января 2008 г.
|
| 1 |
27.01.08 |
1 064 000,00 |
0,00 |
1 064 000,00 |
| 2 |
29.01.08 |
1 064 000,00 |
0,00 |
0,00 |
1 064 000,00 |
| 3 |
29.01.08 |
392 000,00 |
392 000,00 |
0,00 |
392 000,00 |
| 4 |
05.02.08 |
392 000,00 |
0,00 |
0,00 |
| 5 |
18.02.08 |
1 400 000,00 |
0,00 |
1 400 000,00 |
| 6 |
22.02.08 |
1 400 000,00 |
0,00 |
0,00 |
1 400 000,00 |
| 7 |
05.03.08 |
840 000,00 |
0,00 |
840 000,00 |
| 8 |
09.03.08 |
840 000,00 |
0,00 |
0,00 |
840 000,00 |
| 9 |
18.03.08 |
1 400 000,00 |
0,00 |
1 400 000,00 |
| Итого:
|
5 096 000,00
|
3 696 000,00
|
3 696 000,00
|
| Итого по всем:
|
10 796 000,00
|
9 396 000,00
|
1 400 000,00
|
9 396 000,00
|
| № п/п |
Дата |
Оплачено/ возвращено |
Поступило |
Долг |
Сумма, учитываемая для н/обложения |
| за организацией |
за контрагентом |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| Поставщик портфелей
|
| Остаток на 1 января 2008 г.
|
| 1 |
03.02.2008 |
3 720 000,00 |
0,00 |
3 720 000,00 |
| 2 |
05.02.2008 |
3 720 000,00 |
0,00 |
0,00 |
| 3 |
26.03.2008 |
3 720 000,00 |
3 720 000,00 |
0,00 |
| Итого:
|
3 720 000,00
|
7 440 000,00
|
| Поставщик сумок
|
| Остаток на 1 января 2008 г.
|
| 1 |
11.01.2008 |
2 800 000,00 |
0,00 |
2 800 000,00 |
| 2 |
13.01.2008 |
2 800 000,00 |
0,00 |
0,00 |
| 3 |
15.03.2008 |
1 400 000,00 |
0,00 |
1 400 000,00 |
| 4 |
17.03.2008 |
2 800 000,00 |
1 400 000,00 |
0,00 |
| 5 |
28.03.2008 |
1 400 000,00 |
0,00 |
0,00 |
| Итого:
|
5 600 000,00
|
5 600 000,00
|
| Итого по всем:
|
9 320 000,00
|
13 040 000,00
|
3 720 000,00
|
| № п/п |
Дата |
Поступило |
В т.ч. оплачено поставщику |
Выбыло |
В т.ч. оплачено покупателем |
Остаток |
| Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
| Сумки
|
| Остаток на 1 января 2008 г.
|
| 1 |
13.01.08 |
1400 |
2 800 000 |
1 400 |
2 800 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 400 |
2 800 000 |
| 2 |
27.01.08 |
0 |
0 |
0 |
0 |
380 |
1 064 000 |
380 |
1 064 000 |
1 020 |
2 040 000 |
| 3 |
05.02.08 |
0 |
0 |
0 |
0 |
140 |
392 000 |
140 |
392 000 |
1 020 |
2 040 000 |
| 4 |
18.02.08 |
0 |
0 |
0 |
0 |
500 |
1 400 000 |
500 |
1 400 000 |
380 |
760 000 |
| 5 |
05.03.08 |
0 |
0 |
0 |
0 |
300 |
840 000 |
300 |
840 000 |
80 |
160 000 |
| 6 |
17.03.08 |
1400 |
2 800 000 |
700 |
1 400 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 480 |
2 960 000 |
| 7 |
18.03.08 |
0 |
0 |
0 |
500 |
1 400 000 |
0 |
0 |
980 |
1 960 000 |
| 8 |
28.03.08 |
0 |
0 |
700 |
1 400 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
980 |
1 960 000 |
| Итого:
|
2 800
|
5 600 000
|
2 800
|
5 600 000
|
1 820
|
5 096 000
|
1 320
|
3 696 000
|
-
|
-
|
| Портфели
|
| Остаток на 1 января 2008 г.
|
| 9 |
05.02.08 |
1200 |
3 720 000 |
3 720 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 200 |
3 720 000 |
| 10 |
06.02.08 |
0 |
0 |
0 |
500 |
1 900 000 |
500 |
1 900 000 |
700 |
2 170 000 |
| 11 |
27.02.08 |
0 |
0 |
0 |
600 |
2 280 000 |
600 |
2 280 000 |
100 |
310 000 |
| 12 |
26.03.08 |
1200 |
3 720 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 300 |
4 030 000 |
| 13 |
28.03.08 |
0 |
0 |
0 |
400 |
1 520 000 |
400 |
1 520 000 |
900 |
2 790 000 |
| Итого:
|
2 400
|
7 440 000
|
0
|
3 720 000
|
1 500
|
5 700 000
|
1 500
|
5 700 000
|
-
|
-
|
| № п/п |
Дата |
Поступило |
Выбыло |
Остаток |
Сумма, учитываемая для н/обложения |
| Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
Кол-во |
сумма |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
| Сумки
|
| Остаток на 1 января 2008 г.
|
| 1 |
13.01.08 |
1 400 |
2 800 000 |
0 |
0 |
1 400 |
2 800 000 |
0 |
| 2 |
27.01.08 |
0 |
0 |
380 |
760 000 |
1 020 |
2 040 000 |
760 000 |
| 3 |
05.02.08 |
0 |
0 |
140 |
280 000 |
880 |
1 760 000 |
280 000 |
| 4 |
18.02.08 |
0 |
0 |
500 |
1 000 000 |
380 |
760 000 |
1 000 000 |
| 5 |
05.03.08 |
0 |
0 |
300 |
600 000 |
80 |
160 000 |
600 000 |
| 6 |
17.03.08 |
700 |
1 400 000 |
0 |
0 |
780 |
1 560 000 |
0 |
| 7 |
18.03.08 |
0 |
500 |
1 000 000 |
280 |
560 000 |
1 000 000 |
| 8 |
28.03.08 |
700 |
1 400 000 |
0 |
0 |
980 |
1 960 000 |
0 |
| Итого:
|
2 800
|
5 600 000
|
1 820
|
3 640 000
|
3 640 000
|
| Портфели
|
| Остаток на 1 января 2008 г.
|
| 1 |
05.02.08 |
1 200 |
3 720 000 |
0 |
0 |
1 200 |
3 720 000 |
0 |
| 2 |
06.02.08 |
0 |
500 |
1 550 000 |
700 |
2 170 000 |
1 550 000 |
| 3 |
27.02.08 |
0 |
600 |
1 860 000 |
100 |
310 000 |
1 860 000 |
| 4 |
26.03.08 |
0 |
0 |
0 |
100 |
310 000 |
0 |
| 5 |
28.03.08 |
0 |
400 |
1 240 000 |
-300 |
-930 000 |
310 000 |
| Итого:
|
1 200
|
3 720 000
|
1 500
|
4 650 000
|
3 720 000
|
| Регистрация
|
Сумма
|
| № п/п
|
Дата и № первичного документа
|
Содержание операции
|
Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
|
Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 1 |
01.01.08 |
Расходы на оплату труда (к выдаче) |
9 830 |
| 2 |
10.01.08 |
Расходы на ОПС |
5 921 |
| 3 |
10.01.08 |
Расходы на оплату труда (к выдаче) |
9 830 |
| 4 |
25.01.08 |
Расходы на оплату труда (к выдаче) |
10 875 |
| 5 |
27.01.08 |
Расходы на приобретение товара (Сумки) |
760 000 |
| 6 |
29.01.08 |
Выручка от продаж (Покупатель (сумки)) |
1 456 000 |
| 7 |
31.01.08 |
Расходы на приобретение основных средств (амортизация) |
3 168 |
| 8 |
31.01.08 |
Расходы на приобретение основных средств (амортизация) |
7 381 |
| 9 |
31.01.08 |
Расходы на приобретение основных средств (амортизация) |
4 532 |
| 10 |
04.02.08 |
Выручка от продаж (Покупатель (портфели)) |
760 000 |
| 11 |
05.02.08 |
Расходы на приобретение товара (Сумки) |
280 000 |
| 12 |
06.02.08 |
Расходы на приобретение товара (Портфели) |
1 550 000 |
| 13 |
10.02.08 |
Расходы на оплату труда (НДФЛ) |
3 250 |
| 14 |
10.02.08 |
Расходы на ОПС |
3 500 |
| 15 |
10.02.08 |
Расходы на страхование от травматизма |
50 |
| 16 |
10.02.08 |
Расходы на оплату труда (к выдаче) |
10 875 |
| 17 |
15.02.08 |
Выручка от продаж (Покупатель (портфели)) |
1 140 000 |
| 18 |
18.02.08 |
Расходы на приобретение товара (Сумки) |
1 000 000 |
| 19 |
22.02.08 |
Выручка от продаж (Покупатель (сумки)) |
1 400 000 |
| 20 |
25.02.08 |
Расходы на оплату труда (к выдаче) |
11 745 |
| 21 |
27.02.08 |
Расходы на приобретение товара (Портфели) |
1 860 000 |
| 22 |
29.02.08 |
Расходы на приобретение основных средств (амортизация) |
3 168 |
| 23 |
29.02.08 |
Расходы на приобретение основных средств (амортизация) |
7 381 |
| 24 |
29.02.08 |
Расходы на приобретение основных средств (амортизация) |
4 532 |
| 25 |
03.03.08 |
Выручка от продаж (Покупатель (портфели)) |
1 140 000 |
| 26 |
05.03.08 |
Расходы на приобретение товара (Сумки) |
600 000 |
| 27 |
09.03.08 |
Выручка от продаж (Покупатель (сумки)) |
840 000 |
| 28 |
10.03.08 |
Расходы на оплату труда (НДФЛ) |
3 510 |
| 29 |
10.03.08 |
Расходы на ОПС |
3 780 |
| 30 |
10.03.08 |
Расходы на страхование от травматизма |
54 |
| 31 |
10.03.08 |
Расходы на оплату труда (к выдаче) |
11 745 |
| 32 |
18.03.08 |
Расходы на приобретение товара (Сумки) |
1 000 000 |
| 33 |
25.03.08 |
Расходы на оплату труда (к выдаче) |
12 180 |
| 34 |
27.03.08 |
Выручка от продаж (Покупатель (портфели)) |
1 520 000 |
| 35 |
28.03.08 |
Расходы на приобретение товара (Портфели) |
310 000 |
| 36 |
31.03.08 |
Расходы на приобретение основных средств (амортизация) |
3 168 |
| 37 |
31.03.08 |
Расходы на приобретение основных средств (амортизация) |
7 381 |
| 38 |
31.03.08 |
Расходы на приобретение основных средств (амортизация) |
4 532 |
| Итого за I квартал |
8 256 000
|
7 502 389
|
| Сумма полученных доходов за налоговый период |
8 256 000
|
| Сумма произведенных расходов за налоговый период |
7 502 389
|
| Налогооблагаемая база |
753 611
|
| Единый налог |
113 042
|
1. Налоговый кодекс РФ часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ, гл. 26.2
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 N 129-ФЗ (в ред. от 03.11.2006)., ст. 4, п. 3
3. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. Пособие / Под ред. Д.э.н. М.А. Вахрушиной – М.: Вузовский учебник, 2006. – 368 с.
4. Степанова А.С. Комментарий к приказу Минфина России от 30.12.2005 г. № 167н / Нормативные документы для бухгалтера. 2007. № 2.
содержание ..
265
266
267 ..
|
|
| |
|
|