Содержание

1.4 Эксплуатация контр

2.1.Организационно - экономическая характеристика деятельности..

Глава 3 Анализ денежных потоков хозяйствующего субъекта

1.1 Денежные средства: понятие, задачи и основы организации учета

1.3.2 Безналичные расчеты через кассы

1.3.3 Организация кассовых операций

Глава 2 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В

ООО «КВАДРАТ»

2.1. Организационно - экономическая характеристика деятельности предприятия

2.2.1Отражение операций по расчетному счету

Дебет 99 « Прибыли и убытки »

Глава 3 АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ХО

3.1 Цели и задачи анализа денежных потоков

3.2 Анализ денежных средств

Структура притока и оттока денежных средств по видам деятельности

Показатели	Всего, тыс. руб.	В том числе по видам деятельности
		текущая	инвестиционная	финансовая
1. Приток денежных средств:
- за отчетный год	7 331 126	6 264 148	1 061 648	5 330
- за предыдущий год	3 621 796	3 437 215	148 880	35 701
2. Отток денежных средств:
- за отчетный год	7 313 019	6 404 287	908 732	-
- за предыдущий год	3 835 158	3 639 395	195 293	470
3. Изменение денежных средств (стр. 1 – стр.2)
- за отчетный год	18 107	- 140 139	152 916	5 330
- за предыдущий год	- 213 362	- 202 180	- 46 413	35 231

Показатели	Всего, тыс. руб.	В том числе по видам деятельности
		текущая	инвестиционная	финансовая
1. Приток денежных средств:
- за отчетный год	7331126	6264148	1061648	5330
- за предыдущий год	3621796	3437215	148880	35701
2. Удельный вес, %:
- за отчетный год	100	85,45	14,48	0,07
- за предыдущий год	100	94,90	4,11	0,99
3. Отток денежных средств:
- за отчетный год	7313019	6404287	908732	-
- за предыдущий год	3835158	3639395	195293	470
4. Удельный вес, %:
- за отчетный год	100	87,57	12,43	-
- за предыдущий год	100	94,90	5,09	0,01

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.			Удельный вес, %
	Отчетный год		Пред. год	Отчетный год	Пред. год
Приток денежных средств:
По текущей деятельности:		6264148	3437215	100	100
- средства, полученные от покупателей, заказчиков		2393386	2176613	38,21	63,32
- прочие поступления денежных средств		6204	9183	0,10	0,27
- перемещение денежных средств		3851624	1245894	61,49	36,25
- прочие доходы		12934	5525	0,21	0,16
По инвестиционной деятельности:		1061648	148880	100	100
- выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов		426	24111	0,04	16,19
- выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений		876233	-	82,54	-
- полученные дивиденды		167823	94443	15,81	63,44
- полученные проценты		15995	27445	1,51	18,43
- поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям		1171	2881	0,11	1,94
По финансовой деятельности:		5330	35701	100	100
- поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями		5330	35701	100	100
Отток денежных средств:
По текущей деятельности:		6404287	3639395	100	100
Денежные средства, направленные: - на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов		628595	517485	9,82	14,22
- на оплату труда		255686	329243	3,99	9,05
- на выплату дивидендов, процентов		499000	26903	7,79	0,74
- на расчеты по налогам и сборам		737123	664558	11,51	18,26
- перемещение денежных средств		4256944	1985331	66,47	54,55
- на прочие расходы		16946	61928	0,26	1,70
- прочее выбытие денежных средств		9993	53947	0,16	1,48
По инвестиционной деятельности:		908732	195293	100	100
- приобретение дочерних организаций		23928	18775	2,63	9,61
- приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов		17801	-	1,96	-
- приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений		796414	136599	87,64	69,95
- займы, предоставленные другим организациям		70589	39919	7,77	20,44
По финансовой деятельности:		-	470	-	100
- погашение займов и кредитов (без процентов)		-	470	-	100

Статьи баланса	На начало	На конец	Изменения:
Производственные запасы	47 682	40 805	- 6 877
Незавершенное производство	319	0	- 319
Расходы будущих периодов	5 292	8 879	3 587
Готовая продукция	0	602	602
Дебиторская задолженность	1 662 239	194 486	- 1 467 753
Краткосрочные финансовые вложения	298 178	245 589	- 52 589
Денежные средства	129 458	147 565	18 107
Кредиторская задолженность, в т.ч.:	33 645	13 866	- 19 779
Расчеты с кредиторами	18 699	4 089	- 14 610
Расчеты с персоналом	6 739	8 320	1 581
Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами	8 207	1 457	- 6 750
Расчеты с прочими кредиторами	-	-	-
Доходы будущих периодов	-	-	-
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков	1 555 156	51 470	- 1 503 686

Показатели	Сумма, руб.
Потоки денежных средств от операционной деятельности
Чистая прибыль (убыток)	1 034 504
Начисленная амортизация по внеоборотным активам	46 487
Прибыль от продажи основных средств	(1 057 361)
Доходы от участия в других организациях	(163 653)
Изменение производственных запасов плюс НДС по приобретенным материальным ценностям	6 877
Изменение незавершенного производства	319
Изменение расходов будущих периодов	(3 587)
Изменение объема готовой продукции	(602)
Изменение дебиторской задолженности	1 467 753
Изменение кредиторской задолженности	(19 779)
Изменение задолженности по авансам полученным	(1 503 686)
Краткосрочные финансовые вложения	52 589
Изменение доходов будущих периодов	-
Чистый денежный поток от операционной деятельности	(140 139)

Наименование показателя	Сумма, руб.
1. Внеоборотные активы (по первоначальной стоимости)	+ 115 584
2. Износ амортизируемых внеоборотных активов	+ 43 770
3. Запасы с НДС	- 3 007
4. Дебиторская задолженность и прочие внеоборотные активы	- 1 467 753
5. Краткосрочные финансовые вложения	- 52 589
6. Денежные средства	+ 18 107
7. Собственный капитал	0
8. Нераспределенная прибыль	+ 41 754
9. Долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы	+43 349
10. Кредиторская задолженность	- 1 518 531

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации

(с изм. и доп. от 18 июля 2005 г.)

2. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп. от 30 июня 2003 г.)

3. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"

4. Приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств"

5. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (с изм. и доп. 24 марта 2000 г.)

6. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99"

7. Приказ Минфина РФ от 10 января 2000 г. N 2н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2000"

8. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (с изм. и доп. от 7 мая 2003 г.)

9. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 года № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

10. Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. № 1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения" (с изм. и доп. от 25 ноября 2003 г.)

11. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изм. и доп. 3 мая 2000 г.)

12. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изм. и доп. 31 октября 2002 г.)

13. Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (с изм. и доп. от 1 июня 2004 г.)

14. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40)

15. Указание Центробанка РФ "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке" от 14.11.2001 г. N 1050-У

16. «правила комиссионной торговли не продовольственных товаров» утверждено постановлением правительства РФ №569 от 6 июня 1998 г.

17. 1С:Предприятие 7.7 Руководство пользователя, 2003 г.

18. ГоловизинаА.Т., АрхиповаО.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.: 000 «ТК Велби», 2002 г.

19. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. – М.: Юнити – Дана, 2004.

20. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – 4-е издание. – М.: Бухгалтерский учет, 2003.

21. Захарьин В.Р. «Справочник бухгалтера - кассира» - М.: Индивидуальный предприниматель Захарьин В.Р.,2006

22. Ковалев В.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Проспект, 2004.

23. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие-М.: Инфра -М., 2005г.

24. Кожинов В.Я. Основы бухгалтерского учета: Гарант, 2003.

25. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета - М.: Финансы и статистика, 2003.

26. Лытнева Н.А., Парушина Н.В. Документальное оформление наличных денежных расчетов с применением контрольно-кассовой техники – М.: Аудит – 2003.

27. Никольская Э.В. Анализ движения денежных средств. Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. – 2004.

28. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятий: Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005 г.

29. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Юнити – Дана, 2006.

30. Шеремет А.Д., Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3-е издание. – М: Инфра – М, 2004.

[1] Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие-М.: Инфра -М., 2002г.

1 Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета - М.: Финансы и статистика, 2003

[2] Кутер М.И.. Теория бухгалтерского учета. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2006 г.

[3] 1С:Предприятие 7.7 Руководство пользователя 2001 г

[4] Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. –М.: Юнити – 2004

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  188  189  190   ..

 

Показатели	Предыд.	Отчетн.	Откло-
1. Показатель «качества» прибыли	0,21	0,14	- 0,07
2. Показатели ликвидности
2.1. Коэффициент платежеспособности	1,034	1,020	- 0,14
2.2. Интервал самофинансирования	1232,88	688,89	-543,99
2.3. Коэффициент покрытия обязательств притоком денежных средств (коэффициент Бивера)	0,614	1,225	0,611
2.4. Потенциал самофинансирования	-1092,86	-273,44	819,42
2.6. Коэффициент покрытия дивидендов по всем видам акций	6,52	0,72	- 5,8
3. Инвестиционные показатели
3.1. Коэффициент реинвестирования денежных средств, %	22,96	-	-
3.2. Степень покрытия инвестиционных вложений	- 1,04	- 0,16	0,88
3.3. Степень покрытия чистых инвестиций, %	- 4,356	- 0,916	3,44
3.4. Степень финансирования инвестиций-нетто	8,09	2,13	- 5,95
4. Показатели финансовой политики
4.1.а) Соотношение величины внутреннего и внешнего финансирования (к внутренним источникам финансирования относится ЧДПТ)	- 5,66	- 26,29	- 20,63
б) Соотношение величины внутреннего и внешнего финансирования (к внутренним источникам финансирования относятся: ЧДПТ, денежные средства на начало года, дезинвестиции)	4,62	- 1,93	- 6,55
4.2. Доля собственного источника внешнего финансирования в общей сумме внешнего финансирования, %	-	-	-
4.3. Доля заемного источника внешнего финансирования в общей сумме внешнего финансирования, %	100	100	-
4.4. Соотношение собственных и заемных источников внешнего финансирования, %	-	-	-
5. Показатели рентабельности капитала
5.1. Рентабельность всего капитала, %	- 8,05	- 7,33	0,72
5.2. Рентабельность собственного капитала, %	- 22,23	- 13,63	8,60