Троицкий филиал Государственного учреждения высшего профессионального образования «Челябинский государственный университет»
| 1) |
основную сумму обязательств по краткосрочному займу (кредиту), которая погашается организацией-заемщиком как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора; |
| 2) |
расходы, связанные с выполнением обязательств по полученным краткосрочным займам (кредитам), к которым относятся: |
| — |
проценты к уплате заимодавцу; |
| — |
дополнительные расходы по займам, в частности: суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги; суммы, уплачиваемые за экспертизу договора займа (кредита), а также иные расходы. |
| — |
66-1 - "Расчеты по краткосрочным кредитам"; |
| — |
66-2 - "Расчеты по краткосрочным займам". |
| — |
66-1-1 "Расчеты по основной сумме краткосрочного кредита"; |
| — |
66-1-2 "Проценты по краткосрочным кредитам"; |
| — |
66-2-1 "Расчеты по основной сумме краткосрочного займа"; |
| — |
66-2-2 "Проценты по краткосрочным займам". |
| — |
расходы по приобретению, сооружению и (или) изготовлению инвестиционного актива подлежат признанию в бухгалтерском учете; |
| — |
расходы по займам, связанные с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актива, подлежат признанию в бухгалтерском учете; |
| — |
начаты работы по приобретению, сооружению и (или) изготовлению инвестиционного актива. |
| Отчетная форма |
Раздел |
Группа статей |
№ строки |
Показатель |
| Бухгалтерский баланс |
IV “Долгосрочные обязательства” |
Займы и кредиты |
511 |
Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
| 512 |
Займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
| V “Краткосрочные обязательства” |
Займы и кредиты |
611 |
Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
| 612 |
Займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
| Приложение к бухгалтерскому балансу |
1. “Движение заемных средств” |
Долгосрочные кредиты |
110 |
Долгосрочные кредиты |
| 111 |
В том числе непогашенные в срок |
| Долгосрочные займы |
120 |
Долгосрочные займы |
| 121 |
В том числе непогашенные в срок |
| Краткосрочные кредиты |
130 |
Краткосрочные кредиты |
| 131 |
В том числе непогашенные в срок |
| Краткосрочные займы |
140 |
Краткосрочные займы |
| 141 |
В том числе непогашенные в срок |
| Отчетная форма |
№ строки |
Показатель |
Алгоритм формирования показателя |
| Форма №1 |
510 |
Кредиты и займы |
Сумма показателей по строкам 511-512 |
| 511 |
Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
Кредитовое сальдо на начало отчетного года (графа 3) и конец отчетного периода (графа 4) по субсчетам 67.1 “Долгосрочные кредиты (в рублях)” и 67.11 “Долгосрочные кредиты (в валюте)”, 67.2 “Проценты по долгосрочным кредитам (в рублях)”, 67.22 “Проценты по долгосрочным кредитам (в валюте)” и 67.6 “Расчеты с банками по учету (дисконту) долгосрочных долговых обязательств” |
| 512 |
Займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
Кредитовое сальдо на начало отчетного года (графа 3) и конец отчетного периода (графа 4) по субсчетам 67.3 “Долгосрочные займы (в рублях)” и 67.33 “Долгосрочные займы (в валюте)”, 67.4 “Проценты по долгосрочным займам (в рублях)”, 67.44 “Проценты по долгосрочным займам (в валюте)” и 67.5 “Долгосрочные займы по облигациям” |
| 610 |
Кредиты и займы |
Сумма показателей по строкам 611-612 |
| 611 |
Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
Кредитовое сальдо на начало отчетного года (графа 3) и конец отчетного периода (графа 4) по субсчетам 66.1 “Краткосрочные кредиты (в рублях)” и 66.11 “Краткосрочные кредиты (в валюте)”, 66.2 “Проценты по краткосрочным кредитам (в рублях)”, 66.22 “Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте)” и 66.6 “Расчеты с банками по учету (дисконту) краткосрочных долговых обязательств” |
| 612 |
Займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
Кредитовое сальдо на начало отчетного года (графа 3) и конец отчетного периода (графа 4) по субсчетам 66.3 “Краткосрочные займы (в рублях)” и 66.33 “Краткосрочные займы (в валюте)”, 66.4 “Проценты по краткосрочным займам (в рублях)”, 66.44 “Проценты по краткосрочным займам (в валюте)” и 66.5 “Краткосрочные займы по облигациям” |
| Форма №5 |
110 |
Долгосрочные кредиты |
Кредитовое сальдо на начало отчетного года (графа 3), оборот по кредиту (графа 4), оборот по дебету (графа 5) и кредитовое сальдо на конец отчетного года (графа 6) по субсчетам 67.1 “Долгосрочные кредиты (в рублях)”, 67.11 “Долгосрочные кредиты (в валюте)”, 67.2 “Проценты по долгосрочным кредитам (в рублях)”, 67.22 “Проценты по долгосрочным кредитам (в валюте)” и 67.6 “Расчеты с банками по учету (дисконту) долгосрочных долговых обязательств” |
| 111 |
В том числе непогашенные в срок |
Кредитовое сальдо на начало отчетного года (графа 3), оборот по кредиту (графа 4), оборот по дебету (графа 5) и кредитовое сальдо на конец отчетного года (графа 6) по субсчетам 67.1 “Долгосрочные кредиты (в рублях)”, 67.11 “Долгосрочные кредиты (в валюте)”, 67.2 “Проценты по долгосрочным кредитам (в рублях)”, 67.22 “Проценты по долгосрочным кредитам (в валюте)” и 67.6 “Расчеты с банками по учету (дисконту) долгосрочных долговых обязательств”по объектам аналитического учета (по субконто “Основание”), у которых разница между значениями реквизитов “Дата погашения обязательств” и “Дата возникновения обязательств” более 12 месяцев |
| 120 |
Долгосрочные займы |
Кредитовое сальдо на начало отчетного года (графа 3), оборот по кредиту (графа 4), оборот по дебету (графа 5) и кредитовое сальдо на конец отчетного года (графа 6) по субсчетам 67.3 “Долгосрочные займы (в рублях)”, 67.33 “Долгосрочные займы (в валюте)”, 67.4 “Проценты по долгосрочным займам (в рублях)”, 67.44 “Проценты по долгосрочным займам (в валюте)” и 67.5 “Долгосрочные займы по облигациям” |
| 121 |
В том числе непогашенные в срок |
Кредитовое сальдо на начало отчетного года (графа 3), оборот по кредиту (графа 4), оборот по дебету (графа 5) и кредитовое сальдо на конец отчетного года (графа 6) по субсчетам 67.3 “Долгосрочные займы (в рублях)”, 67.33 “Долгосрочные займы (в валюте)”, 67.4 “Проценты по долгосрочным займам (в рублях)”, 67.44 “Проценты по долгосрочным займам (в валюте)”, 67.5 “Долгосрочные займы по облигациям” по объектам аналитического учета (по субконто “Основание”), у которых разница между значениями реквизитов “Дата погашения обязательств” и “Дата возникновения обязательств” более 12 месяцев |
| 130 |
Краткосрочные кредиты |
Кредитовое сальдо на начало отчетного года (графа 3), оборот по кредиту (графа 4), оборот по дебету (графа 5) и кредитовое сальдо на конец отчетного года (графа 6) по субсчетам 66.1 “Краткосрочные кредиты (в рублях)”, 66.11 “Краткосрочные кредиты (в валюте)”, 66.2 “Проценты по краткосрочным кредитам (в рублях)”, 66.22 “Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте)” и 66.6 “Расчеты с банками по учету (дисконту) краткосрочных долговых обязательств” |
| 131 |
В том числе непогашенные в срок |
Кредитовое сальдо на начало отчетного года (графа 3), оборот по кредиту (графа 4), оборот по дебету (графа 5) и кредитовое сальдо на конец отчетного года (графа 6) по субсчетам 66.1 “Краткосрочные кредиты (в рублях)”, 66.11 “Краткосрочные кредиты (в валюте)” 66.2 “Проценты по краткосрочным кредитам (в рублях)”, 66.22 “Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте)” и 66.6 “Расчеты с банками по учету (дисконту) краткосрочных долговых обязательств” по объектам аналитического учета (по субконто “Основание”), у которых разница между значениями реквизитов “Дата погашения обязательств” и “Дата возникновения обязательств” менее чем 12 месяцев |
| 140 |
Краткосрочные займы |
Кредитовое сальдо на начало отчетного года (графа 3), оборот по кредиту (графа 4), оборот по дебету (графа 5) и кредитовое сальдо на конец отчетного года (графа 6) по субсчетам 66.3 “Краткосрочные займы (в рублях)”, 66.33 “Краткосрочные займы (в валюте)”, 66.4 “Проценты по краткосрочным займам (в рублях)”, 66.44 “Проценты по краткосрочным займам (в валюте)” и 66.5 “Краткосрочные займы по облигациям” |
| 141 |
В том числе непогашенные в срок |
Кредитовое сальдо на начало отчетного года (графа 3), оборот по кредиту (графа 4), оборот по дебету (графа 5) и кредитовое сальдо на конец отчетного года (графа 6) по субсчетам 66.3 “Краткосрочные займы (в рублях)”, 66.33 “Краткосрочные займы (в валюте)”, 66.4 “Проценты по краткосрочным займам (в рублях)”, 66.44 “Проценты по краткосрочным займам (в валюте)” и 66.5 “Краткосрочные займы по облигациям” по объектам аналитического учета (по субконто “Основание”), у которых разница между значениями реквизитов “Дата погашения обязательств” и “Дата возникновения обязательств” менее чем 12 месяцев |
|
на _________________ 200_ г. |
КОДЫ |
| Форма N 1 по ОКУД |
0710001 |
| Дата (год, месяц, число) |
| Организация |
по ОКПО |
| Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
| Вид деятельности |
по ОКВЭД |
| Организационно-правовая форма/форма собственности |
| по ОКОПФ/ОКФС |
| Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть) |
по ОКЕИ |
384/385 |
|
Местонахождение (адрес) |
|
Дата утверждения |
| Дата отправки (принятия) |
| Актив
|
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
| Нематериальные активы |
110 |
| Основные средства |
120 |
| Незавершенное строительство |
130 |
| Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
| Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
| Отложенные налоговые активы |
145 |
| Прочие внеоборотные активы |
150 |
| ИТОГО по разделу I |
190 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
| Запасы |
210 |
| в том числе: |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
| животные на выращивании и откорме |
| затраты в незавершенном производстве |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
| товары отгруженные |
| расходы будущих периодов |
| прочие запасы и затраты |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
| в том числе покупатели и заказчики |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
| в том числе покупатели и заказчики |
| Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
| Денежные средства |
260 |
| Прочие оборотные активы |
270 |
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
| БАЛАНС |
300 |
|
|
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
| Уставный капитал |
410 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( ) |
( ) |
| Добавочный капитал |
420 |
| Резервный капитал |
430 |
| в том числе: |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
| ИТОГО по разделу III |
490 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
Займы и кредиты |
510 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
| Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
| ИТОГО по разделу IV |
590 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
| Займы и кредиты |
610 |
| Кредиторская задолженность |
620 |
| в том числе: |
| поставщики и подрядчики |
| задолженность перед персоналом организации |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
| задолженность по налогам и сборам |
| прочие кредиторы |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
| Доходы будущих периодов |
640 |
| Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
| БАЛАНС |
700 |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
| Арендованные основные средства |
| в том числе по лизингу |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
| Товары, принятые на комиссию |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные |
| Износ жилищного фонда |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
|
пользование |
| Руководитель
|
Главный бухгалтер |
| (подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
| "__"_________ 200_ г. |
| Счет |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
| 1. Величина полученных и непогашенных долгосрочных кредитов |
1 200 000 |
2 500 000 |
| 2. Величина полученных и непогашенных долгосрочных займов |
1 800 000 |
1 500 000 |
| 3. Суммы причитающихся к уплате процентов по полученным долгосрочным кредитам и займам |
500 000 |
600 000 |
| ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода, руб. |
На конец отчетного периода, руб. |
| IV "Долгосрочные обязательства" Займы и кредиты |
510 |
3 500 |
4 600 |
| Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| V '"Краткосрочные обязательства" Займы и кредиты |
610 |
— |
105 |
9. Зимакова Л.А. Савченко Т.В.,
15. Сухов А.
Займы и кредиты: новое ПБУ// «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения». - №12. - 2008.
16. Шишкоедова Н.Н. Учет кредитов и займов. - Издательство: Главбух, 2003. - 160 с.
17. Шевелев А.Е., Шевелева Е.В. Бухгалтерский финансовый учет / А.Е. Шевелев, Е.В. Шевелева. – Ростов н /Д: Феникс, 2004. – 480 с.
18. Ресурсы интернета: «АЮДАР ПРЕСС»
19. Бух 1С. Интернет ресурс для бухгалтеров.
20. mvf.klerk.ru – в помощь бухгалтеру
21. www.assessor.ru – Центр экономического анализа и экспертизы.
содержание ..
393
394
395 ..
|
|
|