| Белорусский национальный технический университет
Введение
Раздел 1 Центры финансовой ответственности
Раздел 2 Практическое исследование
2.1 Расчет показателей эффективности деятельности предприятия
Исходные данные:
Таблица 1.1
– Исходные данные
| № п/п
|
Показатели
|
Единицы измерения
|
Период
|
Выполнение 1 года
(I-индекс: гр.5/гр.4)
|
| 1 год
|
2 год
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| 1.
|
Среднегодовая стоимость основных фондов
|
млн. руб.
|
590
|
580
|
|
| 2.
|
Среднегодовые остатки оборотных средств
|
млн. руб.
|
140
|
150
|
|
| 3.
|
Материальные затраты
|
млн. руб.
|
90
|
115
|
|
| 4.
|
Амортизационные отчисления
|
млн. руб.
|
300
|
290
|
|
| 5.
|
Фонд заработной платы
|
млн. руб.
|
120
|
130
|
|
| 6.
|
Себестоимость товарной продукции
|
млн. руб.
|
|
|
|
| 7.
|
Себестоимость реализованной продукции
|
млн. руб.
|
|
|
|
| 8.
|
Среднесписочная численность
|
чел.
|
630
|
640
|
|
| 9.
|
Выпуск продукции в натуральном выражении
|
шт.
|
1040
|
1140
|
|
| 10.
|
Выпуск товарной продукции без косвенных налогов
|
млн. руб.
|
2035
|
2090
|
|
| 11.
|
Выручка от реализации без косвенных налогов
|
млн. руб.
|
2140
|
2290
|
|
| 12.
|
Прибыль от реализации
|
млн. руб.
|
220
|
245
|
|
| 13.
|
Прибыль общая (балансовая)
|
млн. руб.
|
240
|
260
|
|
Необходимо определить:
1. Обобщающие коэффициенты эффективности
2. Дифференцированные коэффициенты эффективности
Решение
Заполним недостающие данные в таблице 1.1
Таблица 1.1
– Исходные данные
| № п/п
|
Показатели
|
Единицы измерения
|
Период
|
Выполнение 1 года
|
| 1 год
|
2 год
|
(I-индекс: гр.5/гр.4)
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| 1
|
Среднегодовая стоимость основных фондов
|
млн. руб.
|
590
|
580
|
0,983050847
|
| 2
|
Среднегодовые остатки оборотных средств
|
млн. руб.
|
140
|
150
|
1,071428571
|
| 3
|
Материальные затраты
|
млн. руб.
|
90
|
115
|
1,277777778
|
| 4
|
Амортизационные отчисления
|
млн. руб.
|
300
|
290
|
0,966666667
|
| 5
|
Фонд заработной платы
|
млн. руб.
|
120
|
130
|
1,083333333
|
| 6
|
Себестоимость товарной продукции
|
млн. руб.
|
960
|
965
|
1,005208333
|
| 7
|
Себестоимость реализованной продукции
|
млн. руб.
|
960
|
965
|
1,005208333
|
| 8
|
Среднесписочная численность
|
чел.
|
630
|
640
|
1,015873016
|
| 9
|
Выпуск продукции в натуральном выражении
|
шт.
|
1040
|
1140
|
1,096153846
|
| 10
|
Выпуск товарной продукции без косвенных налогов
|
млн. руб.
|
2035
|
2090
|
1,027027027
|
| 11
|
Выручка от реализации без косвенных налогов
|
млн. руб.
|
2140
|
2290
|
1,070093458
|
| 12
|
Прибыль от реализации
|
млн. руб.
|
220
|
245
|
1,113636364
|
| 13
|
Прибыль общая (балансовая)
|
млн. руб.
|
240
|
260
|
1,083333333
|
Себестоимость товарной продукции = Среднегодовая стоимость основных фондов + Материальные затраты + Фонд заработной платы + Амортизационные отчисления - Среднегодовые остатки оборотных средств = 590+90+120+300-140 = 960
Себестоимость реализованной продукции = Себестоимость товарной продукции (т. к. отсутствует информация об остатках готовой продукции)
Произведем расчеты обобщающих показателей эффективности деятельности предприятия за два года. Результаты представим в таблице 1.2
Таблица 1.2
-
Расчет обобщающих показателей эффективности
| №
п/п
|
Наименование
показателя
|
Расчет для
1 года
|
Результат
|
Расчет для
2 года
|
Результат
|
| 1
|
Себестоимость реализованной продукции
|
2140-220
|
1920
|
2290-245
|
2045
|
| 2
|
Себестоимость товарной продукции
|
2140-220
|
1920
|
2290-245
|
2045
|
| 3
|
Себестоимость единицы реализованной продукции
|
1920/1040
|
1,846153846
|
2045/1140
|
1,793859649
|
| 4
|
Себестоимость единицы товарной продукции
|
1920/1040
|
1,846153846
|
2045/1140
|
1,793859649
|
| 5
|
Стоимость реализованной продукции
|
исх.данные
|
2140
|
исх.данные
|
2290
|
| 6
|
Стоимость товарной продукции
|
исх.данные
|
2035
|
исх.данные
|
2090
|
| 7
|
Затраты на 1 рубль реализованной продукции
|
1920/2140
|
0,897196262
|
1920/2290
|
0,8930131
|
| 8
|
Прибыль от реализации
|
исх.данные
|
220
|
исх.данные
|
245
|
| 9
|
Прибыль от товарной продукции
|
240-220
|
220
|
260-245
|
245
|
| 10
|
Общая прибыль предприятия
|
исх.данные
|
240
|
исх.данные
|
260
|
| 11
|
Рентабельность реализованной продукции
|
220/1920
|
0,114583333
|
245/2045
|
0,119804401
|
| 12
|
Рентабельность товарной продукции
|
220/1920
|
0,114583333
|
245/2045
|
0,119804401
|
| 13
|
Рентабельность производства
|
240/(590+140)
|
0,328767123
|
260/(580+150)
|
0,356164384
|
| 14
|
Рентабельность основных фондов
|
240/590
|
0,406779661
|
260/580
|
0,448275862
|
| 15
|
Рентабельность оборотного капитала
|
240/140
|
1,714285714
|
260/150
|
1,733333333
|
| 16
|
Рентабельность продаж
|
240/2140
|
0,112149533
|
260/2290
|
0,113537118
|
Произведем расчеты дифференцированных показателей эффективности деятельности предприятия за два года. Результаты представим в таблице 1.3
| Вид ресурсов и затрат
|
Вид
показа
телей
|
Емкость
|
Отдача
|
Вооруженность
|
Экономия/перерасход
|
| 1год
|
2 год
|
1год
|
2 год
|
1год
|
2 год
|
абсолют
ная
|
относительн.
|
| Основные фонды
|
ОПФ
|
фондоемкость
|
фондоотдача
|
фондо-
вооруженность
|
Экономия
|
| 590/2140=0,277
|
580/2290=0,255
|
2140/590=3,605
|
2290/580=3,92
|
590/630=0,937
|
580/640=0,907
|
590-580= 10
|
590*(1105/1040)-580=66,73
|
| аморти
зация
|
амортоемкость
|
амортоотдача
|
аморто-
вооруженность
|
Экономия
|
| 300/2140=0,142
|
290/2290=0,129
|
2140/300=7,03
|
2290/290=7,78
|
300/630=0,48
|
290/640=0,457
|
300-290= 10
|
300*(1140/1040)-290=38,846
|
| Оборот
ные средства
|
оборот.
фонды
|
фондоемкость
|
фондоотдача
|
фондо-
вооруженность
|
Экономия
|
| 140/2140=0,0676
|
150/2290=0,0675
|
2140/140=14,79
|
2290/150=14,8
|
140/630=0,228
|
150/640=0,24
|
140-150=
-10
|
140*(1140/1040)-150=3,46
|
| мат.
затраты
|
материалоемкость
|
материалоотдача
|
материало-
вооруженность
|
Перерасход
|
| 90/2140=0,044
|
115/2290=0,052
|
2140/90=22,57
|
2290/115=19,1
|
90/630= 0,149
|
115/640=0,186
|
90-115=
-25
|
90(1140/1040)-115=-16,35
|
| Трудовые ресурсы
|
числен
ность
|
трудоемкость
|
выработка
|
|
Экономия
|
| 630/2140=0,296
|
640/2290=0,28
|
2140/630=3,378
|
2290/640=3,56
|
|
|
630-640=
-10
|
2140*(1140/1040)-2290=50,57
|
| ФЗП
|
зарплатоемкость
|
зарплатоотдача
|
средняя заработная плата
|
Перерасход
|
| 120/2140=0,058
|
130/2290=0,0588
|
2140/120=17,16
|
2290/130=17
|
120/630=0,197
|
130/640=0,209
|
120-130=
-10
|
120*(1140/1040)-130=1,54
|
2.2 Расчет себестоимости продукции по международным стандартам
2.3 Управление накладными расходами
Заключение
Литература
содержание ..
514
515
516 ..
|
|
|