Учебная книга: Методы оценки эффективности инвестиций

Особенности использования факторного анализа

Способы	Модели
Способы	Мультипликативны	Аддитивны	Кратны	Смешанные
Цепной подстановки	+	+	+	+
Абсолютных разниц	+	-	+	-
Относительных разниц	+	-	-	y = a _*
Интегральный	+	-	+	y = a / Σ b_i

Система планирования и контроля производства

Применение SWOT- анализа для определения маркетинговых стратегий организации

Показатели	Условные обозначения	Базисные значения	Фактические значения	Изменение (+,-)
Показатели	Условные обозначения	Базисные значения	Фактические значения	Абсолютное	Относительное (%)
Объем производства товаров, тыс.руб.	V	2920	3400	+480	16,40
Количество работников, чел.	R	20	25	+5	25,00
Выработка на одного работающего, тыс.руб.	W	146	136	-10	-6,85

Параметры			Что может оцениваться
Организацион-		Уровень квалификации сотрудников, их заинтересованность в развитии бизнеса, наличие взаимодействия между подразделениями и т.п.
ная структура
Производство	Производственные мощности, качество и степень износа оборудования, качество выпускаемого товара, наличие патентов и лицензий (если они необходимы), себестоимость товара, надежность каналов поставки сырья и материалов и т.п.

Финансы	Издержки производства, доступность капитала, скорость оборота капитала, финансовая устойчивость, прибыльность бизнеса и т.п.

Инновации	Частота внедрения новых продуктов и услуг, степень их новизны (незначительные либо кардинальные изменения), сроки окупаемости средств, вложенных в разработку новинок и т.п.

Маркетинг	Качество товаров/услуг (как это качество оценивают ваши потребители), известность марки, полнота ассортимента, уровень цен, эффективность рекламы, репутация организации, эффективность применяемой модели сбыта, ассортимент предлагаемых дополнительных услуг, квалификация обслуживающего персонала.

Параметры оценки	Сильные стороны	Слабые стороны
1.Организацион- ная структура	Высокий уровень квалификации руководящих сотрудников организации	Низкая заинтересованность рядовых сотрудников в развитии организации
2. Производство	Высокое качество выпускаемых товаров Проверенный и надежный поставщик комплектующих	Высокая степень износа оборудования— до80% по отдельным группам
3. и т.д.

Параметры	Что может оцениваться
1	2
Спрос	Емкость рынка, темпы его роста либо сокращения, структура спроса на товары организации и т.п.
Конкуренция	Количество основных конкурентов, наличие на рынке товаров-заменителей, высота барьеров входа на рынок и выхода с него, распределение рыночных долей между основными участниками рынка и т.п.
Сбыт	Количество посредников, наличие сетей распределения, условия поставок материалов и комплектующих и т.п.
Экономические	Курс рубля (доллара, евро), уровень инфляции, изменение уровня доходов населения, налоговая политика государства и т.п.

1	2
Политические и правовые	Уровень политической стабильности в стране, уровень правовой грамотности населения, уровень законопослушности, уровень коррумпированности власти и т.п.
Научно- технические	Уровень развития науки, степень внедрения инноваций (новых товаров, технологий) в производство, уровень государственной поддержки развития науки и т.п.
Социально- демографи- ческие	Численность и половозрастная структура населения региона, в котором работает организация, уровень рождаемости и смертности, уровень занятости населения и т.п.
Социальнокультурные	Традиции и система ценностей общества, существующая культура потребления товаров и услуг, имеющиеся стереотипы поведения людей и т.п.
Природные и	Климатическая зона, в которой работает организация, состояние окружающей среды,
экологические	отношение общественности к защите окружающей среды и т.п.
Международные	Уровень стабильности в мире, наличие локальных конфликтов и т.п.

Параметры оценки	Возможности	Угрозы
1. Конкуренция	Повысились барьеры входа на рынок: с этого года необходимо получать лицензию на занятие данным видом деятельности	В этом году ожидается выход на рынок крупной иностранной компании-конкурента
2. Сбыт	На рынке появилась новая розничная сеть, которая в данный момент выбирает поставщиков	С этого года наш крупнейший оптовый покупатель определяет поставщиков по результатам тендера
3. и т.д. …

Характеристика использования машин и оборудования по времени и по производительности

Количествоналичногооборудования

Количествоустановленногооборудования

Количествоналичногооборудования

	ВОЗМОЖНОСТИ	УГРОЗЫ
СИЛЬНЫЕ	1. Как воспользоваться возможностями? Попытаться войти в число поставщиков новой сети, сделав акцент на качестве нашего товара	2. За счет чего можно снизить угрозы? Удержать наших покупателей от перехода к конкуренту, проинформировав их о высоком качестве нашего товара
СЛАБЫЕ	3. Что может помешать воспользоваться возможностями?	4. Какие самые большие опасности для организации?

Фактическийили плановый объемпроизводства товаров Среднегодовая производственная мощность организации

Среднесуточнаяпроизводственнаямощностьорганизации

(Ошибка! Текст указанного стиля в документе отсутствует. .5)

- экстенсивный коэффициент:

_К экстПМ РасчетныйФактическифондй (плановыйрабочего ) фондвременирабочего ,принятыйвременипри _.

определении производственноймощности

(Ошибка! Текст указанного стиля в документе отсутствует. .6)

Повышение эффективности использования работающего оборудования обеспечивается двумя путями: экстенсивным (по времени) и интенсивным (по производительности).

Для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования изучается баланс времени его работы. Он включает:

Тк - календарный фонд времени - максимально возможное время работы оборудования (количество календарных дней в отчетном периоде умножается на 24 ч и на количество единиц установленного оборудования);

Тр - режимный фонд времени (умножается количество единиц установленного оборудования на количество рабочих дней отчетного периода и на количество часов ежедневной работы с учетом коэффициента сменности);

Тэф – плановый (эффективный) - время работы оборудования по плану, отличается от режимного временем нахождения оборудования в плановом ремонте и на модернизации;

Тф - фактический фонд отработанного времени отличается от планового фонда на время внеплановых простоев.

Показателем, характеризующим использование оборудование во времени, служит коэффициент экстенсивности, и его определяют как отношение фактически отработанного времени к фондам времени:

Кэкст = Тф / Тк или Тф / Тр или Тф / Тэф . (Ошибка! Текст указанного стиля в документе отсутствует. .7)

Расчет коэффициентов, оценивающих экстенсивное использование оборудования, приведен в таблице 6.12.

Таблица Ошибка! Текст указанного стиля в документе отсутствует. .9 Анализ экстенсивного использования оборудования организации

1. Показатели	2. Предыдущий	4.	Отчетный период	5.	Отклонение, (+,-)
6.	1. Количество наличного оборудования, ед.	7. 447	8. 453	9. -6
10.	1.1. установленного, ед.	11. 430	12. 438	13. -8
14.	1.1.1 действующего, ед.	15. 430	16. 438	17. -8
18.	1.1.2. бездействующего, ед.	19. ___	20. ___	21. ___
22.	1.2. не установленного, ед.	23. 17	24. 15	25. 5
26.	Коэффициенты использования:
27.	- сданного в эксплуатацию оборудования (стр.1.1 /стр.1)	28. 0,9620	29. 0,9669		30. 0,0049
31.	- парка наличного оборудования
32.	(стр.1.1.1 / стр.1)	33. 0,9620	34. 0,9669		35. 0,0049
36.	- парка установленного оборудования (стр.1.1.1 / стр.1.1)	37. 1	38. 1		39. 0,00

Показатели	Предыдущий период		Текущий период		Отклоне- ние (+,-)
Показатели	Расчет	Значение показателя	Расчет	Значение показателя	Отклоне- ние (+,-)
1.Календарный фонд, тыс. машино-час.	36524430	3766,8	36524438	3836,88	70,08
2.Среднегодовое количество действующего оборудования, ед.	430	438	8
3.Коэффициент сменности	2	2	0
4.Смен	245*2	490	250*2	500	10
5.Режимный фонд, тыс. машино-час.	49016430	3371,20	50016438	3504,0	168,8
6.Время планового ремонта, тыс.час.	1,99	2,01	0,02
7.Плановый фонд, тыс. машино-час.	3371,2 - 1,99	3369,21	3504,0 - 2,01	3501,99	132,78
8.Время внеплановых простоев	7,82	7,8	-0,02
9.Фактический фонд, тыс. машино-час.	3369,21 – 7,82	3361,39	3501,99 -7,8	3494,19	132,8
10.Коэффициенты использования оборудования во времени: - к календарному фонду (стр.9 / стр.1)	3361,39/3766,8	0,8924	3494,19/3836,88	0,9107	0,0183
- к режимному фонду (стр.9 / стр.5)	3361,39/3371,20	0,9971	3494,19/3504,0	0,9972	0,0001
- к реальному фонду (стр.9/: стр.7)	3361,39/3369,21	0,9977	3494,19/3501,99	0,9978	0,0001

Общий коэффициент экстенсивности может быть рассчитан как среднеарифметическое всех коэффициентов экстенсивного использования оборудования, что составит для предыдущего периода (0,8924 + 0,9971 + 0,9977) / 3 = 0,9624 и для отчетного периода

(0,9107 + 0,9972 + 0,9978) / 3 = 0,9685.

Из приведенных в таблице данных можно сделать вывод о том, что все виды фондов времени работы оборудования в отчетном периоде увеличились, соответственно увеличились значения коэффициентов экстенсивности.

Интенсивное использование оборудования характеризуется показателями выпуска продукции за 1 машино-час (или на рубль), т.е. его производительностью. Коэффициент интенсивной нагрузки оборудования (К_инт ) определяются следующим образом:

Средняячасоваявыработка единицыоборудованияфактическая Средняячасоваявыработка единицыоборудованияплановая

К_инт .

(Ошибка! Текст указанного стиля в документе отсутствует. .8)

Коэффициент интенсивной нагрузки оборудования может быть больше единицы, равным единице и меньшим единицы.

Обобщающим показателем, характеризующим использование оборудования по времени и по производительности, является коэффициент интегральной нагрузки:

К_интегр = К_экст * К_инт . (Ошибка! Текст указанного стиля в

документе отсутствует. .9)

Для выполнения дальнейших расчетов данные сгруппированы в таблицу, приведенную ниже.

Таблица Ошибка! Текст указанного стиля в документе отсутствует. .10 Данные об использовании оборудования в организации

Показатель	Предыду- щий период	Текущий период	Изменение (+/-)
Показатель	Предыду- щий период	Текущий период	абсолют- ное	относитель- ное, %
1.Объем производства товаров, тыс.руб.V	572661	717416	144755	125,28
2.Количество оборудования, ед.	447	453	6	101,34
2.1.в том числе работающее оборудование, К	430	438	8	101,86
3.Производительность единицы работающего оборудования годовая, тыс.руб. (стр.1/стр.2.1),	1331,77	1637,94	306,17	122,99
4.Фонд времени работы всего оборудования, тыс. машино-час.
4.1. плановый	3369,21	3501,99	132,78	103,94
4.2. фактический, Т	3361,39	3494,19	132,8	103,95
4.3. единицы оборудования, тыс.машино-час. (стр.4.2 /стр.2.1)	7,8172	7,9776	0,1604	102,05
5.Среднечасовая выработка единицы оборудования, тыс.руб.
5.1. плановая(стр.3/стр.4.1).	0,39528	0,46772	0,07244	118,33
5.2. фактическая (стр.3/стр.4.2). *V^Ч*	0,39620	0,46876	0,07256	118,32
6.Коэффициент экстенсивности	0,9624	0,9685	0,0061	100,63
7.Коэффициент интенсивности (стр.5.2/стр.5.1)	1,00234	1,00223	-0,00011	99,99
8.Коэффициент интегральной нагрузки (стр.6*стр.7)	0,96464	0,97066	0,00602	100,62

Данные таблицы позволяют выявить влияние изменений количества действующего оборудования, продолжительности работы единицы оборудования и его производительности в предыдущем (ПП) и текущем (ТП) периодах на объем производства товаров (Таблица Ошибка! Текст указанного стиля в документе отсутствует..11 ), где объем производства товаров (V ) рассчитывается как произведение количества работающего оборудования (К ) на фонд времени работы всего оборудования (Т ) и на среднечасовую выработку единицы оборудования (V^Ч. ).

Таблица Ошибка! Текст указанного стиля в документе отсутствует. .11

Факторный анализ влияния эффективности использования оборудования на изменение объема производства товаров

Факторы	Расчет уровня влияния		Уровень влияния на объем производства товаров, тыс.руб.	Структура факторов, %
Факторы	Алгоритм	Цифровой расчет	Уровень влияния на объем производства товаров, тыс.руб.	Структура факторов, %
1.Изменение количества действующего оборудования	(К ТП *- К* ПП **) Т** ПП * V *Ч ПП*	(438-430)* * 7,817*0,39620	10654,2	3,36
2.Изменение экстенсивной нагрузки	(Т_ТП - Т_ПП )* * К ТП * V *Ч ПП*	(7,978 - 7,817) * * 438 *0,39620	23045,3	3,78
3.Изменение интенсивной нагрузки	(V *Ч ТП* -V *ЧПП* )* * К_ТП * T_ТП	(0,46876-0,3962) * * 438 * 7,978 содержание .. 317 318 319 ..