Анализ прибыли как одной из основных функций управления

Показатель

За аналогичный период предыдущего года

За отчетный период

Прибыль

Сумма,

Доля,

План

Факт

Сумма,

Доля,

Сумма,

Доля,

Прибыль от реализации продукции, услуг

14500

96,66

17900

96,8

19296

96,48

15450

Прочие операционые

710

4,7

780

4,2

970

4,85

600

Прочие опера

-160

-1,1

-180

-1,0

-220

-1,1

---

Внереализацион

50

0,3

-

-

80

0,4

650

Внереализацион

-100

-0,66

-

-

-1 26

-0,63

-105

Общая сумма

15000

100

18500

100

20000

100

16000

Налоги из прибыли

5250

35,0

6300

34,05

6800

34,0

-

Чистая(нераспределенная) прибыль

9750

65,0

12200

65,95

13200

66,0

-

Показатель

За аналогичный период предыдущего года

Данные за аналогичный период, пересчитанные на объем продаж отчетного периода

За отчетный период

Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, услуг (В)

∑ (VPП iо * Цiо) =83414

∑(VPПi1 * Цiо)

∑(VPПi1 *Цi1)

Полная себестоимость реализованной продукции (3)

∑ (VPП iо * Сiо)

∑(VPПi1 * Сiо)

∑(VPПi1 *Сi1)

Прибыль (П)

16454

15498

19296

Показатель

Факторы

Порядок

Прибыль,

Объем

Структура

Цены

Себестоимость

На начало года

to

to

to

to

В 0-З 0

16454

Усл.1

t

to

to

to

П0 * Iрп

13930

Усл.2

t

t

to

to

В усл-З усл

15498

Усл. З

t

t

t

to

В1-З усл

31586

На конец года

t

t

t

t

В1-31

19296

Вид

На начало года

На конец года

Кол-во

Ст-сть,

Доход,

Удельный

Кол-во

Ст-сть,

Доход,

Удельный

Акции

200

2000

300

85,7

270

2700

432

93,5

Облигации

50

500

50

14,3

30

300

30

6,5

И т.д.

Итого

-

2500

350

100

-

3000

462

100,0

Показатель

На начало года

На конец года

Прибыль от реализации

16454

19296

Внереализационные финансовые результаты

2783

3653

Общая сумма брутто-прибыли

18260

22250

Среднегодовая сумма основного и оборот-

41700

53955

Выручка от реализации продукции

83414

97120

Коэффициент оборачиваемости капитала

2,0

1,8

Показатель

План

Факт

Отклонение

1 .Прибыль от реализации продукции и услуг

17900

19296

+1396

2. Сальдо операционных доходов и расходов

600

750

+ 150

3. Внереализационные финансовые результаты

-

-46

-46

4. Балансовая сумма прибыли

18500

20000

+1500

Фактор

Изменение налогооблагаемой прибыли

тыс. руб.

в % к итогу

1 .Изменение общей суммы балансовой прибыли

+1500

123,0

1.1. Прибыль от реализации продукции

+1396

+ 114,4

1.1.1 .Объем реализации продукции

-158

-13,0

1.1.2. Структура реализованной продукции

+536

+44,0

1.1.3. Средние цены реализации

+3335

+273,4

1.1.4. Себестоимость продукции

-2317

-190,0

В том числе за счет роста:

Цен на ресурсы

-2118

-173,7

Ресурсоемкости

-199

-16,3

1.2. Сальдо операционных доходов и расходов

+ 150

+ 12,3

1.3. Сальдо внереализационных финансовых результатов

-46

-3,8

1.3.1.Штрафы и пени полученные

+80

+6,5

1.3.2. Штрафы и пени выплаченные

-106

-8,7

Вид налога

Сумма, тыс. руб.

Структура, %

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

План

Факт

План

Факт

Налог на имущество

1560

1700

1820

29,7

27,0

26,8

Налог на прибыль

3570

4440

4806

68,0

70,0

70,7

Прочие налоги и сборы

120

160

174

2,3

2,5

2,5

ИТОГО:

5250

6300

6800

100,0

100,0

100,0

В процентах к балансовой прибыли

35,0

34,05

34,0

-

-

-

Фактор изменения налогооблагаемой прибыли

Расчет влияния

Изменение суммы

1 .Изменение общей суммы балансовой прибыли

+1500x0,3

+450

1.1. Прибыль от реализации продукции

+1396x0,3

+418,7

1.1.1 .Объем реализации продукции

-158x0,3

-47,4

1 . 1 .2. Структура реализованной продукции

+536x0,3

+ 160,8

1.1.3. Средние цены реализации

+3335x0,3

+1000,5

1 . 1 .4. Себестоимость продукции

-2317x0,3

-695,1

В том числе за счет роста:

Цен на ресурсы

-2118x0,3

-635,4

Ресурсоемкости

-199x0,3

-59,7

1.2. Сальдо операционных доходов и расходов

+150x0,3

+45,0

1.3. Сальдо внереализационных финансовых

результатов

-46x0,3

-13,8

1.3.1 .Штрафы и пени полученные

+80x0,3

+24,0

1.3.2. Штрафы и пени выплаченные

-106x0,3

-31,8

1.3.3. Убытки от списания дебиторской

задолженности

-20x0,3

-6,0

2. Изменение суммы прибыли в результате ее

корректировки для нужд налогообложения

-30x0,3

+0,9

3. Изменение прибыли, облагаемой налогом по

специальным ставкам

-102x0,3

-30,6

4. Изменение суммы льготируемой прибыли

-208x0,3

-62,4

ИТОГО:

-1220x0,3

+366,0

Уровень показателя, тыс. руб.

Удельный вес в балансовой прибыли, %

план

Факт

+,-

план

Факт

+,-

1 .Балансовая прибыль

18500

20000

+ 1500

100,0

100,0

-

2. Налоги из прибыли

6300

6800

+500

34,05

34,0

-0,05

В том числе:

Налог на имущество

1700

1820

+ 120

9,19

9,1

-0,09

Налог на прибыль

4440

1806

+366

24,0

24,03

+0,03

Прочие налоги и сборы

160

174

+14

0,86

0,87

+0,01

3 .Экономические

санкции по платежам в

400

550

+150

2,17

2,75

+0,58

бюджет

4. Нераспределенная

11800

12650

+850

63,78

63,25

-0,53

Факторы изменения нераспределенной прибыли

Расчет влияния

Изменение суммы, тыс.руб.

1 .Изменение общей суммы балансовой прибыли

+ 1500x0,6378

+956,7

1.1. Прибыль от реализации продукции

+ 1396x0,6378

+890,4

1.1.1 .Объем реализации продукции

-158x0,6378

-100,8

1 . 1 .2. Структура реализованной продукции

+536x0,6378

+341,9

1 . 1 .3. Средние цены реализации

+3335x0,6378

+2127,1

1 . 1 .4. Себестоимость продукции

-2317x0,6378

-1477,8

В том числе за счет роста:

Цен на ресурсы

-2118x0,6378

-1350,9

Ресурсоемкое

-199x0,6378

-126,9

1.2. Сальдо операционных доходов и расходов

+ 150x0,6378

+95,7

1.3. Сальдо внереализационных финансовых

результатов

-46x0,6378

-29,3

1.3.1. Штрафы и пени полученные

+80x0,6378

+51,0

1.3.2. Штрафы и пени выплаченные

-106x0,6378

-67,6

1.3.3. Убытки от списания дебиторской

задолженности

-20x0,6378

-12,7

2. Налоги из прибыли