Финансирование воспроизводства основных фондов в организации. Проблемы и пути их решения

Министерство образования Российской Федерации

Введение ………………………………………………………………………	3
Глава 1. Теоретические аспекты воспроизводства основных фондов организации……………………………………………………………………	5
1.1. Понятие основных фондов, их состав и структура………………….	5
1.2. Источники финансирования воспроизводства основных фондов….	10
Глава 2. Анализ основных фондов и оценка влияния финансирования их воспроизводства на финансовое состояние организации…………………..	15
2.1. Анализ состояния основных фондов организации и обоснование необходимости воспроизводства…………………………………………….	15
2.2. Расчет потребности в финансовых ресурсах для воспроизводства основных фондов……………………………………………………………...	19
2.3. Выбор источников финансирования воспроизводства основных фондов в организации по критерию ее финансового состояния…………..	22
Заключение……………………………………………………………………	31
Список использованной литературы………………………………………...	33
Приложения……………………………………………………………………	34

Группы основных фондов	2007 год				2008 год
	Наличие на начало года		Наличие на конец года		Наличие на начало года		Наличие на конец года
	в тыс. руб.	Уд. вес, %	в тыс. руб.	Уд. вес, %	в тыс. руб.	Уд. вес, %	в тыс. руб.	Уд. вес, %
Здания	134005	75,08	134005	63,77	134005	63,77	134005	60,84
Сооружения и передаточные устройства	417	0,23	417	0,23	417	0,20	417	0,19
Машины и оборудование	31048	17,39	34055	16,21	34055	16,21	39010	17,71
Транспортные средства	3587	2,01	29350	13,97	29350	13,97	32420	14,72
Производст-венный и хозяйственный инвентарь	7602	4,26	10660	5,07	10660	5,07	12728	5,78
Другие виды	199	0,11	26	0,01	26	0,01	26	0,01
Итого	178492	100,00	210149	100,00	210149	100,00	220240	100,00

Группы основных фондов	2007 год		2008год		Отклонение
Группы основных фондов	К_обнов	К_выбыт	К_обнов	К_выбыт	К_обнов	К_выбыт
Машины и оборудование	0,099	0,011	0,15	0,025	0,051	0,014
Транспортные средства	0,944	0,544	0,116	0,024	-0,828	-0,52
Производственный и хозяйственный инвентарь	0,23	0,018	0,164	0,002	-0,066	-0,016
ИТОГО	0,163	0,015	0,053	0,008	-0,11	-0,007

Группы основных фондов	2007 год		2008год
Группы основных фондов	К_{годности}	К_износа	К_{годности}	К_износа
Здания и сооружения	0,909	0,091	0,899	0,101
Транспортные средства, машины и оборудование	0,764	0,236	0,659	0,341
Итого	0,845	0,155	0,8	0,2

Показатели	2007г.	2008г.	Изменения	Темп роста, %
Выручка, тыс. руб.	292622	312623	20001	106,83
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	194320,5	215194,5	20874	110,74

Показатели	2007г.	2008г.	Изменения	Темп роста, %
Среднесписочная численность сотрудников	329	370	-41	87,5
Фондоотдача	1,51	1,45	-0,06	96,03
Фондоемкость	0,66	0,69	0,03	104,55
Фондовооруженность	590	581	-9	98,47

Наименование оборудования	Оптовая цена оборудования, тыс. руб.	Количество оборудования, шт.	Первоначальная стоимость, тыс. руб.
Оборудование для кухни	500	2	1000
Оборудования для прачечных	30	5	150
Компьютерная техника	45	10	450
Телевизор	40	5	200
Кондиционер	45	10	450
Мебель	30	6	180
Автотранспорт	1100	2	2200
Итого	-	41	4790

Элементы основных средств	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.
Здания	58,4	134005
Сооружения	0,2	417
Машины и оборудование	20,7	47527

Элементы основных средств	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.
Транспортные средства	14,4	33071
Производственный и хозяйственный инвентарь	6,28	14415
Другие виды основных средств	0,02	50
Всего основных средств	100,0	229485

Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость,	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений
Здания	134005	3,33	4462,37
Сооружения	417	10	41,7
Машины и оборудование	47527	20	9505,4
Транспортные средства	33071	20	6614,20
Производственный и хозяйственный инвентарь	14415	14,28	2058,46
Другие виды основных средств	50	14,28	7,14
Всего	229485	-	22689,27

Источники средств	На начало года		На конец года		Изменение за год (+,-)		% к изменению
Источники средств	тыс. руб.	%к итогу	тыс. руб.	%к итогу	тыс. руб.	%к итогу	% к изменению
Собственные средства (капитал и резервы)
Уставный капитал	133060	64,81	133060	49,42	-	-	-
Добавочный капитал	14999	7,31	14995	5,57	-4	-1,74	-0,03
Резервный капитал	4678	2,28	5951	2,21	1273	-0,07	27,21
Нераспределенная прибыль	40240	19,6	73612	27,34	33372	7,74	82,93
ИТОГО СК:	192977	93,99	227618	84,5	34641	-9,45	17,95
Заемные средства
Долгосрочные обязательства	310	0,15	28625	10,63	28315	10,48	9133,87
Краткосрочные займы	0	0	0	0	0	0	0
Кредиторская задолженность	12019	5,85	12986	4,82	967	-1,03	8,05
Доходы будущих периодов	0	0	0	0	0	0	0
Резервы предстоящих расходов и платежей	0	0	0	0	0	0	0
Прочие краткосрочные пассивы	0	0	0	0	0	0	0
ИТОГО ЗС:	12329	6,01	41611	15,46	29282	9,45	237,51
ВСЕГО:	205073	100	269229	100	63923	0	31,14

Источники средств	На начало года		На конец года		Изменение за год (+,-)		% к изменению
Источники средств	тыс. руб.	%к итогу	тыс. руб.	%к итогу	тыс. руб.	%к итогу	% к изменению
Собственные средства (капитал и резервы)
Уставный капитал	133060	49,42	133060	22,73	-	-	-
Добавочный капитал	14995	5,57	14994	2,56	-1	-3,01	-0,007
Резервный капитал	5951	2,21	7897	1,35	1946	-0,86	32,7
Нераспределенная прибыль	73612	27,34	95313	16,28	21701	-11,06	29,48
ИТОГО СК:	227618	84,5	251264	42,93	23646	-41,57	10,39
Заемные средства
Долгосрочные обязательства	28625	10,63	308126	52,64	279501	42,01	976,42
Краткосрочные займы	0	0	0	0	0	0	0
Кредиторская задолженность	12986	4,82	25944	4,43	12958	-0,39	99,78
Доходы будущих периодов	0	0	0	0	0	0	0
Резервы предстоящих расходов и платежей	0	0	0	0	0	0	0
Прочие краткосрочные пассивы	0	0	0	0	0	0	0
ИТОГО ЗС:	41611	15,46	334070	57,07	292459	41,61	717,26
ВСЕГО:	269229	100	585334	100	316105	0	117,41

2007 год		2008 год
Коэффициент	Норма	На начало года	На конец 2007 и начало 2008	На конец года
Автономии	> 0,5	0,94	0,85	0,43
Соотношения заемных собственных средств	< 1	0,64	0,19	1,33
Обеспеченности собственными ресурсами	> 0,1	1,88	5,7	3,9
Финансирования	> 1	15,65	5,47	0,75

Актив (А)	На начало	На конец года	Пассив (П)	На начало года	На конец года	Расчет разницы активов и пассивов (А-П)
Актив (А)	На начало	На конец года	Пассив (П)	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
Ликвидные активы	21793	60575	Срочные обязательства	12019	12986	9774	47589
Быстро реализуемые активы	8946	16464	Краткосрочные пассивы	0	0	8946	16464
Медленно реализуемые активы	19959	11603	Долгосрочные пассивы	309	28625	19650	17022
Трудно реализуемые активы	153359	178539	Постоянные пассивы	191729	225570	38370	47031
Баланс	204057	267181	Баланс	204057	267181

Актив (А)	На начало	На конец года	Пассив (П)	На начало года	На конец года	Расчет разницы активов и пассивов (А-П)
Актив (А)	На начало	На конец года	Пассив (П)	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
Ликвидные активы	60575	24173	Срочные обязательства	12986	25944	47589	-1771
Быстро реализуемые активы	16464	52408	Краткосрочные пассивы	0	0	16464	52408
Медленно реализуемые активы	11603	15812	Долгосрочные пассивы	28625	308126	-17022	17022
Трудно реализуемые активы	178539	491587	Постоянные пассивы	225570	249910	38370	47031
Баланс	267181	583980	Баланс	267181	583980

Коэффициент	Норматив	2007 год		2008 год
Коэффициент	Норматив	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
Абсолютной ликвидности	0,2-0,25	1,81	4,67	4,67	0,93

Коэффициент	Норматив	2007 год		2008 год
Коэффициент	Норматив	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
Текущей ликвидности	> 2	4,32	6,99	6,99	3,61

Показатели	2007	2008	Отклонение
Показатели	2007	2008	2008/2007
Выручка от реализации товаров, работ услуг.	292622	343623	+51001
Прибыль от реализации	56932	97220	+40288
Балансовая прибыль	51411	86818	+35407
Чистая прибыль	38911	65323	+26412
Расчетные показатели (%)
Коэффициент рентабельности всей реализованной продукции	19,46	28,29	+8,83
Коэффициент общей рентабельности	17,57	25,27	+7,7
Коэффициент рентабельности продаж по чистой прибыли	13,40	19,09	+5,69

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Показатели	2007	2008	Отклонение
Показатели	2007	2008	2008/2007
Общая рентабельность вложений	33,34	50,02	+16,68
Общая рентабельность вложений по чистой прибыли	25,41	37,79	+12,38
Рентабельность собственных средств	17,22	26,11	+8,89

на			31 декабря	20	07		г.				Коды
Форма № 1 по ОКУД											0710001
Дата (год, месяц, число)											2007	12	31
Организация	Открытое акционерное общество «Гостиница Тюмень»								по ОКПО		42155403
Идентификационный номер налогоплательщика ИНННН											7202063278
Вид деятельности		Гостиничное хозяйство							по ОКВЭД		55/11/00
Организационно-правовая форма/форма собственности						47		42
Открытое акционерное общество										по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ											384
Местонахождение (адрес)
643,625000,72 Тюмень г., Орджоникидзе ул.46.
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив						Код по- казателя		На начало отчетного года				На конец отчет- ного периода
1						2		3				4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ						110		15				5
Основные средства						120		152941				177590
Незавершенное строительство						130		0				571
Доходные вложения в материальные ценности						135		0				0
Долгосрочные финансовые вложения						140		0				0
Отложенные налоговые активы						145		403				365
Прочие внеоборотные активы						150		0				8
Итого по разделу I						190		153359				178539
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ						210		21208				13650
в том числе:						211		15199				7254
животные на выращивании и откорме						212		0				0
затраты в незавершенном производстве						213		562				589
готовая продукция и товары для перепродажи						214		4198				3760
товары отгруженные						215		0				0
расходы будущих периодов						216		1249				2047
прочие запасы и затраты						217		0				0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям						220		64				799
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)						230		0				0
в том числе покупатели и заказчики						231		0				0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)						240		8882				15666
в том числе покупатели и заказчики						241		4376				5286
Краткосрочные финансовые вложения						250		5968				52711
Денежные средства						260		15825				7864
Прочие оборотные активы						270		0				0
Итого по разделу II						290		51947				90690
БАЛАНС						300		205306				269229

Пассив	Код по- казателя	На начало отчетного периода	На конец отчет- ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	410	133060	133060
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	(0)	(0)
Добавочный капитал	420	14999	14995
Резервный капитал	430	4678	5951
в том числе:	431	0	0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	4678	5951
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	40240	73612
Итого по разделу III	490	192977	227618
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	510	0	28194
Отложенные налоговые обязательства	515	310	431
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
Итого по разделу IV	590	310	28625
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	610	0	0
Кредиторская задолженность	620	12019	12986
в том числе:	621	482	1478
задолженность перед персоналом организации	622	2252	3704
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	815	1081
задолженность по налогам и сборам	624	5020	2058
прочие кредиторы	625	3450	4665
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	0	0
Доходы будущих периодов	640	0	0
Резервы предстоящих расходов	650	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
Итого по разделу V	690	12019	12986
БАЛАНС	700	205306	269229
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах	0	0
Арендованные основные средства	910	0	0
в том числе по лизингу	911	0	0
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	0	0
Товары, принятые на комиссию	930	0	0
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов	940	149	260
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	0	0
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	0	0
Износ жилищного фонда	970	0	0
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	0	0
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	0	0

Руководитель	Главный
(подпись)	(расшифровка подписи)	бухгалтер	(подпись)	(расшифровка подписи)

Приложение Б

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

марта

г.

на			31 декабря	20	08		г.				Коды
Форма № 1 по ОКУД											0710001
Дата (год, месяц, число)											2007	12	31
Организация	Открытое акционерное общество «Гостиница Тюмень»								по ОКПО		42155403
Идентификационный номер налогоплательщика ИНННН											7202063278
Вид деятельности		Гостиничное хозяйство							по ОКВЭД		55/11/00
Организационно-правовая форма/форма собственности						47		42
Открытое акционерное общество										по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ											384
Местонахождение (адрес)
643,625000,72 Тюмень г., Орджоникидзе ул.46.
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив						Код по- казателя		На начало отчетного года				На конец отчет- ного периода
1						2		3				4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы						110		5				0
Основные средства						120		177590				176284
Незавершенное строительство						130		571				3194
Доходные вложения в материальные ценности						135		0				0
Долгосрочные финансовые вложения						140		0				311717
Отложенные налоговые активы						145		364				383
Прочие внеоборотные активы						150		9				9
Итого по разделу I						190		178539				491587
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы						210		13650				17166
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности						211		7254				8747
животные на выращивании и откорме						212		0				0
затраты в незавершенном производстве						213		589				1139
готовая продукция и товары для перепродажи						214		3760				5926
товары отгруженные						215		0				0
расходы будущих периодов						216		2047				1354
прочие запасы и затраты						217		0				0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям						220		800				159
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)						230		0				0
в том числе покупатели и заказчики						231		0				0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)						240		15665				52249
в том числе покупатели и заказчики						241		5286				2742
Краткосрочные финансовые вложения						250		52711				14456
Денежные средства						260		7864				9717
Прочие оборотные активы						270		0				0
Итого по разделу II						290		90690				93747
БАЛАНС						300		269229				585334

содержание .. 112 113 114 ..

Пассив	Код по- казателя	На начало отчетного периода	На конец отчет- ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	133060	133060
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	(0	(0
Добавочный капитал	420	14995	14994
Резервный капитал	430	5951	7897
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	0	0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	5951	7897
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	73612	95313
Итого по разделу III	490	227618	251264
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	28194	307404
Отложенные налоговые обязательства	515	431	722
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
Итого по разделу IV	590	28625	308126
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	0	0
Кредиторская задолженность	620	12986	17997
в том числе: поставщики и подрядчики	621	1478	4546
задолженность перед персоналом организации	622	3704	4734
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	1081	1168
задолженность по налогам и сборам	624	2058	3954
прочие кредиторы	625	4665	3595
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	0	7947
Доходы будущих периодов