СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Задачи и методы финансового анализа.

2. Анализ и оценка качества финансового состояния предприятия.

3. Анализ состава и динамики имущества предприятия.

4. Анализ состава и динамики источников финансовых средств предприятия.

5. Сущность и анализ финансовой устойчивости предприятия.

6. Анализ ликвидности баланса. Оценка платежеспособности предприятия.

Наименование статей актива баланса	III кв.	IV кв.	Абс. изменение 2008-2009	Отн. изменение 2007-2009
Нематериальные активы	1700	1530	-170	27,5%
Основные средства	48 070	48 470	400	5,8%
Незавершенное строительство	280	850	570	304,8%
Итого по внеоборотным активам	44280	48850	4570	7,7%
Запасы	24 000	21 050	-2950	16,9%
в т.ч.: сырье и материалы	18 200	17 100	-1100	4,9%
затраты в незавершенном производстве	3 220	2 330	-890	5,9%
готовая продукция	2 400	930	-1470	9,4%
Расходы будущих периодов	180	90	-90	-47,1%
НДС	3 640	3 420	-220	55,5%
Дебиторская задолженность (долгосрочная)	560	448	-112	49,3%
Дебиторская задолженность (краткосрочная)	5 730	13 552	7822	99,3%
Краткосрочные финансовые вложения	1000	800	-200	77,8%
Денежные средства	3320	1 880	-1440	4,4%
Итого по оборотным активам	38 250	41 150	2900	32,4%
Баланс	88 300	92 000	3700	17,5%

Наименование статей пассива баланса	III кв.	IV кв.	Абс. изменение 2008-2009	Отн. изменение 2007-2009
Уставный капитал	27800	27800	-	-
Добавочный капитал	7500	7500	-	-
Резервный капитал	2980	3050	70	13,0%
Нерасп-ая прибыль прошлых лет	6000	3090	-2910	18,8%
Нерасп-ая прибыль отчетного года	0	7410	7410	131,6%
Итого капитал и резервы	50 050	50 850	800	20,3%
Долгосрочные кредиты	600	1050	450	118,8%
краткосрочные кредиты	12000	10350	-1650	4,7%
кредиторская задолженность	30450	31200	750	15,6%
в т.ч. поставщики и подрядчики	18010	19700	1690	15,2%
задолженность по зарплате	4200	4800	600	24,4%
задолженность перед внебюд-жетными организациями	1640	1800	160	21,6%
задолженность перед бюджетом	2600	2900	300	17,4%
авансы полученные	4000	6000	2000	185,7%
Доходы будущих периодов	150	250	100	150,0%
Расходы будущих периодов	820	300	-520	3,4%
Итого по краткосрочным обязательствам	43420	42100	-1320	13,2%
Баланс	88300	92000	3703	17,5%

Наименование показателя		Формула расчета	III кв.	IV кв.	Характеристика показателя
Финансовый показатель Ф1		Ф1 = СОС - ЗиЗ	-19 870	-22 470	Отражает недостаточность СОС для финансирования ЗИЗ
ВЫВОД. Отрицательное значение показателя Ф1 говорит о недостаточности на предприятии собственных оборотных средств для финансирования запасов и затрат, но уменьшение этого показателя может характеризоваться как положительная тенденция
Финансовый показатель Ф2	Ф2 = СДОС – ЗиЗ		-19 270	- 21 420	Отражает недостаточность СДОС для финансирования ЗИЗ
ВЫВОД. В течение всего анализируемого периода ООО «Х» имеет небольшой объем долгосрочных займов, поэтому Ф2 меньше нуля
Финансовый показатель Ф3	Ф3 = ООС - ЗиЗ		23 180	10 130	Отражает достаточность ООС для финансирования ЗИЗ
ВЫВОД. Положительное значение показателя Ф3 свидетельствует о достаточности общей величины основных источников для финансирования запасов и затрат

Наименование показателя	III кв.	IV кв.	Рекоменду-емые значения
1. Общая сумма средств, тыс. руб.	88300	92000	Х
2. Собственные средства, тыс. руб.	50050	50850	Х
3. Коэффициент автономии (1 : 2)	1,76	1,81	≥ 0,5
4. Заемные средства, тыс. руб.	44020	43150	Х
5. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (4 : 2)	0,99	0,88	< 0,7
6. Оборотные средства, тыс. руб.	38250	41150	Х
7. Собственные оборотные средства, тыс. руб.	7770	2000	Х
8. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (7 : 6)	0,2	0,05	≥ 0,1 ÷ 0,5
9. Коэффициент маневренности (6 : 7)	4,92	20,58	= 0,2 ÷ 0,5
10. Внеоборотные активы, тыс. руб.	44280	48850	Х
11. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (6 : 10)	0,86	0,84	max
12. Сумма производственных запасов, тыс. руб.	24000	21050	Х
13. Коэффициент имущества производственного назначения [(10 + 12) : 1]	0,77	0,76	≥ 0,5

Приложение 1

Наименование показателя	III кв.	IV кв.	Динамика, %
1. Выручка от реализации, тыс. руб.	70 078	66 006	-5,81%
2. Чистая прибыль, тыс. руб.	2 922	2 788	-4,59%
3. Численность работающих, чел.	107	112	4,67%
4. Производительность труда, тыс. руб. / чел. (1 : 3)	655	589	-10,08%
5. Стоимость производственных фондов, тыс. руб.	48 070	48 470	0,83%
6. Фондоотдача производственных фондов (1 : 5)	1,46	1,36	-6,85%
7. Сумма капитала, тыс. руб.	88 300	92 000	4,19%
8. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (1 : 7)	0,79	0,72	-8,86%
9. Оборотные средства, тыс. руб.	38 250	41 150	7,58%
10. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (1 : 9)	1,83	1,60	-12,57%
11. Материальные оборотные средства, тыс. руб.	24 000	21 050	-12,29%
12. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (1 : 11)	2,92	3,14	7,53%
13. Средний срок оборота материальных оборотных средств, дней ([365] : 12)	125	116	-7,20%
14. Величина кредиторской задолженности, тыс. руб.	30 450	31 200	2,46%
15. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (1 : 14)	2,30	2,12	-7,83%
16. Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дней ([365] : 15)	159	173	8,81%
17. Величина дебиторской задолженности, тыс. руб.	6 290	14 000	122,58%
18. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (1 : 17)	11,14	4,71	-38,8%
19. Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дней ([365] : 18)	33	77	63,4%
20. Величина собственного капитала, тыс. руб.	50 050	50 850	7,7%
21. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (1 : 20)	1,40	1,30	12,1%
22. Продолжительность операционного цикла, дней (19 + 13)	158	194	15,7%
23. Продолжительность финансового цикла, дней (19 + 13 - 16)	-1	21	267,9%

АКТИВ		Код строки	На начало периода	На конец периода
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04, 05)		110	1200	1700
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	1100	1650
организационные расходы	112	100	50
Основные средства (01, 02)		120	45800	48070
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121	-
здания, машины и оборудование	122	45800	48070
Незавершенное строительство (07, 08, 16)		130	210	280
Итого по разделу I	190	40600	44280
II. Оборотные активы
Запасы		210	18000	24001
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 16)	211	16300	18201
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46)	213	2200	3220
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43)	214	850	2400
расходы будущих периодов (97)	216	170	180
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)		220	2200	3640
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		230	300	560
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240	6800	5730
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 63, 76)	241	6200	4290
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	244	300	110
авансы выданные (60)	245	300	1330
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81)		250	450	1000
в том числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251	450	1000
Денежные средства, в том числе:		260	1800	3320
касса (50)	261	200
расчетные счета (51)	262	3120
Итого по разделу II	290	31070	38251
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)		300	78280	88301

ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (80)	410	27800	27800
Добавочный капитал (83)	420	7500	7500
Резервный капитал (82)	430	2700	2980
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)	460	2600	6000
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)	470	7410
Итого по разделу III	490	47210	50050
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты (67), в том числе:	510	480	600
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	480	600
Итого по разделу IV	590	480	600
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты (66)	610	9890	12000
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611	12000
Кредиторская задолженность	620	27000	30450
в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)	621	1710	18010
задолженность перед персоналом организации (70)	624	3860	4200
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625	1480	1640
задолженность перед бюджетом (68)	626	2470	2600
авансы полученные (62)	627	2100	4000
Доходы будущих периодов (98)	640	100	150
Резервы предстоящих расходов (96)	650	290	820
Итого по разделу V	690	37200	43420
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	78280	88300

АКТИВ		Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04, 05)		110	1700	1530
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	1650	1480
организационные расходы	112	50	50
Основные средства (01, 02)		120	48070	48470
в том числе:
здания, машины и оборудование	122	48070	48470
Незавершенное строительство (07, 08, 16)		130	280	850
Итого по разделу I	190	44280	48850
II. Оборотные активы
Запасы		210	24000	21050
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 16)	211	18200	17100
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46)	213	3220	2930
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43)	214	2400	930
расходы будущих периодов (97)	216	180	90
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)		220	3640	3420
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		230	560	448
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240	5730	13552
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 63, 76)	241	4290	12920
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	244	110	-
авансы выданные (60)	245	1330	632
прочие дебиторы	246	-	-
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81)		250	1000	800
Денежные средства		260	3320	1880
в том числе:
касса (50)	261	200	180
расчетные счета (51)	262	3120	1700
Итого по разделу II	290	38250	41150
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)		300	88300	92000

ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (80)	410	27800	27800
Добавочный капитал (83)	420	7500	7500
Резервный капитал (82)	430	2980	3050
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	2980	3050
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)	460	6000	3090
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)	470	7410
Итого по разделу III	490	50050	50850
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты (67)	510	600	1050
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	600	1050
Итого по разделу IV	590	600	1050
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты (66)	610	12000	10350
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611	12000	10350
Кредиторская задолженность	620	30450	31200
в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)	621	18010	19700
задолженность перед персоналом организации (70)	624	4200	4800
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625	1640	1800
задолженность перед бюджетом (68)	626	2600	2900
авансы полученные (62)	627	4000	2000
Доходы будущих периодов (98)	640	150	250
Резервы предстоящих расходов (96)	650	820	300
Итого по разделу V	690	43420	42100
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	88300	92000

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках ООО «Х» за IV квартал 2010 г.

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичн. период прошлого года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	70 078	54 690
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(59 360)	(49 776)
Валовая прибыль	030	10 718	4 914
Коммерческие расходы	040	(1 208)	(1 242)
Управленческие расходы	050	(3 685)	(0)
Прибыль (убыток) от продаж	060	5 825	3 672
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	070	23	156
Проценты к уплате	080	(785)	(2 130)
Доходы от участия в других организациях	090
Прочие доходы	100	218	660
Прочие расходы	110	(1 435)	(0)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	3 845	2 358
Текущий налог на прибыль	170	(923)	(566)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	180	2 922	1 792

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичн. период прошлого года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	66 006	70 078
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(56 100)	(59 360)
Валовая прибыль	030	9 906	10 718
Коммерческие расходы	040	(867)	(1 208)
Управленческие расходы	050	(3 708)	(3 685)
Прибыль (убыток) от продаж	060	(5 331)	(5 825)
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	070	3	23
Проценты к уплате	080	(390)	(785)
Доходы от участия в других организациях	090
Прочие доходы	100	135	218
Прочие расходы	110	(1 410)	(1 435)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	3 669	3 845
Текущий налог на прибыль	170	(881)	(923)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	180	2 788	2 922

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  85  86  87   ..