МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ФИЛИАЛ в г. КЛИНУ
___________________________________________________________________________
РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ
для выполнения самостоятельных работ студентами очного отделения
по дисциплине «Краткосрочная финансовая политика предприятия»
КЛИН - 2010
1. АНАЛИЗ ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ И ИСТОЧНИКОВ ЕГО ФОРМИРОВАНИЯ
По данным отчетности предприятия за два года построим аналитическую таблицу, характеризующую имущественный комплекс предприятия и источники его формирования
Таблица 1.1 - Аналитический бухгалтерский баланс (на основе формы № 1)
единица измерения тыс. руб.
| Актив
|
Код строки |
На 01.01 2007 года
|
На 01.01.
2008 года
|
На 01.01.
2009 года
|
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы
|
110
|
134
|
9268
|
4589
|
| Основные средства
|
120
|
944449
|
1022450
|
1219007
|
| Незавершенное строительство
|
130 |
573533
|
588775
|
352901
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
158357
|
156351
|
643432
|
| Отложенные налоговые активы |
145 |
0
|
0
|
0
|
| Прочие внеоборотные активы
|
150
|
0
|
0
|
0
|
| ИТОГО по разделу 1
|
190
|
1676473
|
1776844
|
2219929
|
2.Оборотные активы
Запасы
|
210
|
1697191
|
2149981
|
2379903
|
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
828102
|
992119
|
998749
|
| затраты в незавершенном производстве |
213 |
289763 |
314350 |
820617
|
| готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
278505
|
370471
|
70444
|
| товары отгруженные |
215 |
298000
|
442739
|
464038
|
| расходы будущих периодов |
216 |
2821
|
30302
|
27055
|
| прочие затраты и запасы |
217 |
0
|
0
|
0
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
174406
|
130622
|
138816
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)
|
230
|
0
|
-
|
-
|
в том числе:
покупатели и заказчики
|
231
|
0
|
-
|
-
|
| векселя к получению |
232 |
-
|
-
|
-
|
| задолженность дочерних и зависимых обществ |
233 |
-
|
-
|
-
|
| авансы выданные |
234 |
-
|
-
|
-
|
| прочие дебиторы |
235 |
-
|
-
|
-
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
1175074
|
1595713
|
2385115
|
в том числе:
покупатели и заказчики
|
241
|
584978
|
1085889
|
1636509
|
| векселя к получению |
242 |
-
|
-
|
-
|
| задолженность дочерних и зависимых обществ |
243 |
-
|
-
|
-
|
| задолженность учредителей по взносам в уставный капитал |
244 |
-
|
-
|
-
|
| авансы выданные |
245 |
-
|
-
|
-
|
| прочие дебиторы |
246 |
590096
|
509824
|
748606
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
0
|
525355
|
518059
|
| Денежные средства
|
260
|
375174
|
154639
|
173137
|
| Прочие оборотные активы
|
270
|
-
|
21
|
0
|
| ИТОГО по разделу П
|
290
|
3421845
|
4556331
|
5595030
|
| БАЛАНС ( сумма строк 190 + 290 )
|
300
|
5098318
|
6333175
|
7814959
|
| Пассив
|
Код строки |
На 01.01 2007 года
|
На 01.01.
2008 года
|
На 01.01.
2009 года
|
3. Капитал и резервы
Уставной капитал
|
410
|
3972
|
3972
|
3972
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
-
|
-
|
(12982)
|
| Добавочный капитал
|
420
|
982081
|
934218
|
928533
|
| Резервный капитал
|
430
|
993
|
993
|
993
|
В том числе:
Резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
Резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами
|
432
|
| Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток) |
470
|
2676190
|
3307359
|
4528690
|
| ИТОГО по разделу 3
|
490
|
3663236
|
4246542
|
5449206
|
| 4. Долгосрочные обязательства
|
| Займы и кредиты
|
510
|
0
|
503998
|
357459
|
| Отложенные налоговые обязательства |
515 |
27169
|
13931
|
27286
|
| Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
0
|
-
|
-
|
| ИТОГО по разделу 4
|
590
|
27169
|
517929
|
384745
|
| 5.Краткосрочные обязательства
|
| Займы и кредиты
|
610
|
0
|
433
|
450114
|
| Кредиторская задолженность
|
620
|
1398233
|
1560112
|
1522676
|
В том числе:
Поставщики и подрядчики
|
621 |
57177
|
151171
|
138097
|
| Задолженность перед персоналом организации |
622 |
80870
|
90283
|
110165
|
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
14856
|
13351
|
22119
|
| Задолженность по налогам и сборам |
624 |
93897
|
299495
|
99864
|
| Прочие кредиторы |
625 |
1151433
|
1005812
|
1152431
|
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
630
|
-
|
-
|
1542
|
| Доходы будущих периодов |
640 |
9680
|
8159
|
6676
|
| Резервы предстоящих расходов |
650 |
-
|
-
|
-
|
| Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
-
|
-
|
0
|
| ИТОГО по разделу 5 |
690
|
1407913
|
1568704
|
1981008
|
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
|
700
|
5098318
|
6333175
|
7814959
|
СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
|
| Арендованные основные средства |
910 |
50518
|
79615
|
163071
|
| в том числе по лизингу |
911 |
0
|
27237
|
163071
|
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
2969
|
2878
|
971
|
| Товары, принятые на комиссию |
930 |
-
|
-
|
-
|
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов |
940 |
-
|
38977
|
0
|
| Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
-
|
462726
|
0
|
| Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
-
|
416089
|
2775162
|
| Износ жилищного фонда |
970 |
9789
|
9989
|
9926
|
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
| Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
Построим аналитическую таблицу, характеризующую результаты хозяйственной деятельности предприятия (табл. 1.2)
Таблица 1.2 - Аналитическая таблица по отчету о прибылях и убытках (на основе формы №2)
единица измерения, тыс. руб.
| Наименование показателя |
Код строки |
2007 год
|
2008 год
|
2009 год
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
010
|
7122584
|
4369279
|
10589747
|
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
-5682952
|
-4128508
|
-8059474
|
| Валовая прибыль |
029 |
1439632
|
240771
|
2530273
|
| Коммерческие расходы |
030 |
-138860
|
-43459
|
-53595
|
| Управленческие расходы |
040 |
-
|
-
|
-400651
|
| Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020–030-040) |
050 |
1300772
|
197312
|
1594327
|
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
|
060 |
52022
|
13380
|
110211
|
| Проценты к уплате |
070 |
-50985
|
0
|
-52959
|
| Доходы от участия в других организациях |
080 |
226
|
154
|
324
|
| Прочие операционные доходы |
090 |
169388
|
259659
|
446121
|
| Прочие операционные расходы |
100 |
-587021
|
-364596
|
-430136
|
| Внереализационные доходы |
120 |
-
|
-
|
-
|
| Внереализационные расходы |
130 |
-
|
-
|
-
|
| Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060–070+080+090–100+120–130)
|
140 |
884402
|
105909
|
1667888
|
| Отложенные налоговые активы |
141 |
0
|
0
|
0
|
| Отложенные налоговые обязательства |
142 |
13238
|
-19898
|
-13355
|
| Прочие внереализационные расходы |
-
|
-
|
-
|
| Текущий налог на прибыль |
150 |
-305277
|
-41979
|
-426665
|
| Штрафы, пени
|
160 |
10063
|
3833
|
9705
|
Прочие налоги
|
0
|
0
|
169
|
Чистая прибыль
(убыток) отчетного периода
(строки 160+170–180)
|
190 |
582300
|
40199
|
1217994
|
| Постоянные налоговые обязательства (активы)
|
79783
|
36459
|
39727
|
По данным отчетности определим имущественную массу предприятия, проанализируем структуру имущества, отразим на графике и выясним причины ее изменения (табл.1.3). Выполним анализ динамики изменения имущества предприятия и сделаем выводы о ее изменении и факторах, повлиявших на изменение имущественной массы (табл.1.4).
Таблица 1.3 – Анализ изменения структуры имущества предприятия
| Наименование
|
На 01.01.
2007 года
|
На 01.01.
2008 года
|
На 01.01.
2009 года
|
| 1.Внеоборотные активы,
тыс. руб. |
1676473 |
1776844 |
2219929 |
| % |
32,88 |
28,06 |
28,41 |
| 2.Оборотные активы,
тыс. руб. |
3421845 |
4556331 |
5595030 |
| % |
67,12 |
71,94 |
71,59 |
| Итого стоимость имущества,
тыс. руб. |
5098318 |
6333175 |
7814959 |
| % |
100 |
100 |
100 |
Выводы и графики:
Таблица 1.4 – Анализ динамики изменения имущества предприятия, тыс. руб.
| Наименование
|
На 01.01.
2007 года
|
На 01.01.
2008 года
|
На 01.01.
2009 года
|
| 1. Внеоборотные активы
|
1676473 |
1776844 |
2219929 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом |
- |
100371 |
443085 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года |
- |
100371 |
543456 |
| 2. Оборотные активы
|
3421845 |
4556331 |
5595030 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом |
- |
1134486 |
1038699 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года |
- |
1134486 |
2173185 |
| Итого стоимость имущества
|
5098318 |
6333175 |
7814959 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом |
- |
1234857 |
1481784 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года |
- |
1234857 |
27166411 |
Выводы и графики:
Проведем анализ внеоборотных активов, определим долю каждого их вида в общей сумме оценим изменение структуры внеоборотных активов (табл.1.5). Выполним анализ динамики изменения внеоборотных активов и оценим изменения (табл.1.6).
Таблица 1.5 - Анализ изменения структуры внеоборотных активов предприятия
Наименование
|
На 01.01.
2007 года
|
На 01.01.
2008 года
|
На 01.01.
2009 года
|
| 1.Внеоборотные активы, тыс. руб. |
1676473
|
1776844 |
2219929 |
| % |
100 |
100 |
100 |
В том числе:
Нематериальные активы, тыс. руб.
|
134
|
9268 |
4589 |
| % |
0,0079
|
0,5216 |
0,2067 |
| Основные средства, тыс. руб. |
944449 |
1022450 |
1219007 |
| % |
56,3355 |
57,5431 |
54,9120 |
| Незавершенное строительство, тыс. руб. |
573533 |
588775 |
352901 |
| % |
34,2107
|
33,1360 |
15,8969 |
| Долгосрочные финансовые вложения, тыс. руб. |
158375 |
156351 |
643432 |
| % |
9,4469 |
8,7994 |
28,9844 |
| Отложенные налоговые активы, тыс. руб. |
- |
0 |
0 |
| % |
- |
0 |
0 |
| Прочие внеоборотные активы, тыс. руб. |
- |
0 |
- |
| % |
- |
0 |
- |
Выводы и графики:
: Таблица 1.6 - Анализ динамики изменения внеоборотных активов предприятия
| Наименование
|
На 01.01.
2007 года
|
На 01.01.
2008 года
|
На 01.01.
2009 года
|
| 1. Внеоборотные активы |
1676473 |
1776844 |
2219929 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом |
- |
100371 |
443085 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года |
- |
100371 |
543456 |
В том числе:
- нематериальные активы,
|
134 |
9268 |
4589 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом |
- |
9134 |
-4679 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года |
- |
9134 |
4455 |
| -
основные средства |
944449 |
1022450 |
1219007 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом |
- |
78001 |
196557 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года |
- |
78001 |
274558 |
| - незавершенное строительство |
573533 |
588775 |
352901 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом |
- |
15242 |
-235874 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года |
- |
15242 |
-220632 |
| - долгосрочные финансовые вложения |
158357 |
156351 |
643432 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом |
- |
-2006 |
487081 |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года |
- |
-2006 |
485075 |
| - отложенные налоговые активы |
- |
0 |
0 |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом |
- |
- |
- |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года |
- |
- |
- |
| - прочие внеоборотные активы |
- |
- |
- |
| -отклонение по сравнению с прошлым периодом |
- |
- |
- |
| - отклонение по сравнению с 01.01.2007 года |
- |
- |
- |
Выводы и графики:
Далее выполним анализ оборотных активов, определим долю каждого вида оборотных средств в их общей сумме (табл.1.7). Оценим динамику изменения суммарной величины оборотных активов и их составляющих за анализируемый период (табл. 1.8).
Таблица 1.7 - Анализ изменения структуры оборотных средств предприятия
Наименование
|
На 01.01.
2007 года
|
На 01.01.
2008 года
|
На 01.01.
2009 года
|
| 1.Оборотные средства,
тыс. руб. |
3421845 |
4556331 |
5595030 |
| % |
100 |
100 |
100 |
В том числе:
-запасы
|
|