Введение

1.Краткая характеристика предприятия

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

2.1 Анализ результатов хозяйственной деятельности

Наименование показателя	Базисный год		Отчетный год		Изменение
Наименование показателя	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб.	влияние
Прибыль от продаж	13283	165	24125	431	10842	10842
Проценты к получению	21	0,26	10	0,18	-11	- 11
Прочие операционные доходы	6010	74,6	8197	146,2	2187	2187
Прочие операционные расходы	( 7006 )	( 87 )	( 18147 )	( 324 )	( 11141 )	-11141
Прибыль до налогообложения	12308	153	14185	253	1877	1877
Налог на прибыль	( 4255 )	( 53)	( 8578 )	( 153 )	( 4323 )	- 4323
Чистая прибыль	8053	5607	-2446

Наименование показателя	Обозначение, формула	базисный год	отчетный год	изменение	темп роста, %
Общая рентабельность (продаж)	Рпр=ЧП/В	5,7	3,5	- 2,2	61,4
Рентабельность производства (окупаемость затрат)	Рпд=ВП/С	9,806	10,572	0,766	107,81
Рентабельность совокупного капитала (активов)	Рк=ЧП/ВБ	9,26	7,02	- 2,24	75,8
Рентабельность оборотных активов	Роа=ЧП/ОА	14,45	9,47	- 4,98	65,54
Рентабельность производственных фондов	Рпф=БП/ПФ	50,32	165,54	115,22	329
рентабельность финансовых вложений	Рфв=БП/(ДФВ+КФВ)	1476	176	- 1300	11,9
рентабельность собственного капитала	РСК=ЧП/СК	18,77	17,48	- 1,29	93,13

Наименование показателя	Обозначение, формула расчета	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+,-)
Выручка от реализации, тыс.руб.	141105	162373	21268
Чистая прибыль, тыс.руб.	8053	5607	- 2446
Средний остаток оборотных средств, тыс.руб.	55744	59191	3447
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	26398	14574	-11824
Среднегодовая величина капитала, тыс.руб.	42900	32086	-10814
Рентабельность капитала, %	ЧП/ВБ	9,26	7,02	- 2,24
Рентабельность продаж, в долях ед.	ЧП/Выручка	5,7	3,5	- 2,2
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты	Выручка/Ср.ост.об.средств	2,53	2,74	0,21
Фондоотдача основных фондов, руб./руб.	Выручка/Ср.стоимость осн.фондов	5,35	11,14	5,79
Влияние на изменение рентабельности капитала факторов:
а) рентабельность продаж	3,56
б) коэффициента оборачиваемости оборотных средств	- 0,85
в) фондоотдачи основных средств	-0,47

Наименование показателя	На начало года	На конец года	Изменение (+.-)
Чистая прибыль, тыс.руб.	8053	5607	- 2446
Выручка от реализации, тыс.руб.	141105	162373	21268
Среднегодовая величина капитала, тыс.руб.	86956	72776	-14180
Среднегодовая величина собственного капитала, тыс.руб.	42900	21271	-21629
Рентабельность собственного капитала %	14,45	9,47	- 4,98
Влияние на изменение рентабельности капитала, %
чистой прибыли	1,39
выручки от реализации	0,002
Среднегодовая величина капитала	- 0,038
Среднегодовая величина собственного капитала	3,626

Наименование показателя	Базисный год	Отчетный год	Изменение(+,-)
1. Выручка от реализации, тыс.руб.	141105	162373	21268
2. Средний остаток оборотных средств, тыс.руб.	55744	59191	3477
в.т. Числе по видам оборотных средств:
запасов и затрат	34125	40110	5985
готовой продукции	11890	9451	- 2439
дебиторской задолженности	5692	7254	1562
денежных средств и КФВ	217	270,5	53,5
3. Средняя продолжительность 1 оборота, дни:
всех оборотных средств	142,23	131,23	- 11
запасов и затрат	87,1	88,93	1,83
готовой продукции	30,3	20,95	- 9,35
дебиторской задолженности	14,52	16,1	1,58
денежных средств и КФВ	0,55	0,6	0,05
4. Коэффициент оборачиваемости, обороты:
всех оборотных средств	2,53	2,74	0,21
запасов и затрат	4,13	4,05	- 0,08
готовой продукции	11,87	17,18	5,31
дебиторской задолженности	24,8	22,4	- 2,4
денежных средств и КФВ	650,3	600,3	-50
Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте, руб.

Коэффициенты оборачиваемости	Базисный год	Отчетный год	Изменение
			всего	в т.ч. за счет изменений
			всего	объема реализации	средних остатков средств
Всех активов	2,53	2,74	0,21	0,37	- 0,16
Денежных средств и КФВ	650,3	600,3	- 50	98	- 148
Запасов и затрат	4,13	4,05	- 0,08	0,63	- 0,26
Готовой продукции	11,87	17,18	5,31	1,79	3,52
Дебиторской задолженности	24,8	22,4	- 2,4	3,73	-6,13

Оборотные активы	Оборачиваемость в днях			Влияние на размер оборотных активов, тыс.руб.
Оборотные активы	базисный	отчетный	Изменения (+,-),	Высвобождение средств	Дополнительное привлечение средств
1. Текущие активы	142,23	131,23	- 11	649	-
2. Запасы и затраты	87,1	88,93	1,83	-	107,97
3. Готовая продукция	30,3	20,95	- 9,35	551,65	-
4. Дебиторская задолженность	14,52	16,1	1,52	-	89,68
5. Денежные средства и КФВ	0,55	0,6	0,05	-	2,95

2.2 Анализ финансового состояния и диагностика вероятности банкротства

Наименование показателя	Обозначение, формула		базисный год	отчетный год	изменение
Выручка от реализации, тыс.руб.	В		141105	162373	21268
Себестоимость, в т.ч., тыс.руб.	С		( 125511 )	( 134182 )	( 8671 )
переменные затраты, тыс.руб.	Зпер		75306,6	80509,2	5202,6
постоянные затраты, тыс.руб.	Зп		50204,4	53672,8	3468,4
Прибыль от продаж, тыс.руб.	П=В-С		15594	28191	12597
Валовая маржа, тыс.руб.	ВМ=В-Зпер=П+Зп		65798,4	81863,8	16065,4
Коэффициент валовой маржи	Квм=ВМ/В		0,47	0,5	0,03
Точка безубыточности, тыс.руб.	ТБ=Зп/Квм		106817,8	107345,6	527,8
Запас финансовой прочности, тыс.руб.	ЗФП=В-ТБ		34287,2	55027,4	20740,2
Запас финансовой прочности, %	ЗПФ%=ЗПФ/В*100%		24	34	10
Сила воздействия операционного рычага	СВОР=∆ВМ/∆П		4,2	3	- 1,2
Влияние факторов:
а) постоянные затраты		4
б) выручка от реализации		- 10
в) коэффициент валовой маржи		-4

Актив	На начало года		На конец года		Изменения
Актив	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб.
Внеоборотные активы, в т.ч.	31212	36	10138	14	- 21074
основные средства	26398	30	2749	4	- 23649
Оборотные активы, в т.ч.	55744	64	62638	86	6894
запасы	46638	55	53499	72	6861
дебиторская задолженность	5692	7	8815	11	3123
КФВ	-	-	-	-	-
денежные средства	217	2	324	3	107
Всего активы	86956	100	72776	100	- 14180

Пассив	На начало года		На конец года		Изменения
Пассив	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб.	уд.вес, %	тыс.руб.
1. Капитал и резервы, в т.ч.	42900	49	21271	29	- 21629
-Уставный капита	9	0,01	9	0,01	-
-Добавочный капитал	12610	14,4	12610	17	-
-Резервный капитал	-	-	-	-	-
-нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	30281	34,6	8652	12	- 21629
2. Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-
3. Краткосрочные обязательства, в т.ч.	44056	51	51505	71	7449
-кредиты и займы	-	-	-	-	-
-кредиторская задолженность	44056	51	51505	71	7449
Всего пассивы	86956	100	72776	100	- 14180

Актив	На начало года		На конец года		Изменения (+,-)
Актив	Тыс.руб.	Уд.вес	Тыс.руб	Уд.вес	Тыс.руб	Темп роста,%
1. Дебиторская задолженность(>12)	-	-	-	-	-	-
2. ДЗ ( в течении 12 месяцев), в т.ч.	5692	100	8815	100	3123	155
- покупатели и заказчики	3010	3366	356	112
- авансы выданные	-	-	-	-	-	-
- прочие дебиторы	-	-	-	-	-	-
3. Просроченная ДЗ, в т.ч.	-	-	-	-	-	-
- длительностью свыше 3-х мес.	-	-	-	-	-	-
ДЗ всего	5692	100	8815	100	3123	155

Актив	На начало года	На конец года	Изменения (+,-)
Актив	Тыс.руб.	Тыс.руб	Тыс.руб	Темп роста,%
1. Долгосрочные кредиты и займы	-	-	-	-
2. Краткосрочные кредиты и займы	-	-	-	-
3. Кредиторская задолженность, в т.ч.	44056	51505	7449	117
- поставщики и подрядчики	12745	15846	3101	124
- персонал организации	0	743	743	-
-государственные внебюджетные фонды	1826	142	- 1684	7,8
- налоги и сборы	2175	1129	- 1046	52
- прочие кредиторы	27310	33645	6335	123
Итого обязательства	44056	51505	7449	117

Показатель	На начало года	На конец года	Изменения
Показатель	тыс.руб.	тыс.руб.	абсолютное	темп прироста, %
Внеоборотные активы	31212	10138	-21074	32,5
Оборотные активы, за исключением НДС по приобретенным ценностям	52547	62638	10091	119
Итого оборотные активы,включаемые в расчет чистых активов	83759	72776	- 10983	87
Долгосрочные обязательства	-	-	-	-
Краткосрочные обязательства (за исключением доходов будущих периодов)	44056	51505	7449	117
Итого пассивы, исключаемые из расчета чистых активов	44056	51505	7449	117
Чистые активы	39703	21271	- 18432	54
УК и ДК	12619	12619	-	-
Чистые активы, в % к УК	315	168	-	-

Наименование показателя	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+,-)
Чистая прибыль, тыс. руб.	8053	5607	- 2446
Выручка от реализации, тыс. руб.	141105	162373	21268
Рентабельность продаж	5,7	3,5	- 2,2
Валюта баланса, тыс. руб.	86956	79866	- 7090
Коэффициент оборачиваемости актива	2,53	2,74	0,21
Чистый актив, тыс. руб.	39703	21271	- 18432
Коэффициент оборачиваемости чистых активов	3,6	5,3	1,7
Рентабельность чистых активов предприятия	4,7	2,5	- 2,2
Влияние на изменение рентабельности чистых активов предприятия факторов:
Рентабельность продаж	2,24
коэффициент оборачиваемости активов	- 0,21
коэффициент оборачиваемости чистых активов	0,17

Наименование показателя	Код строки баланса	На начало года	На конец года	Изменение(+,-)
Уставный капитал	410	9	9	-
Добавочный капитал	420	12610	12610	-
Резервный капитал	430	-	-	-
Нераспределенная прибыль	470	30281	8652	- 21629
Доходы будущих периодов	640	-	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-	-
Итого источники собственных средств	-	42900	21271	-21629
Исключаются:
Нематериальные активы	110	-	-	-
Основные средства	120	26398	2749	-23649
Незавершенное строительство	130	3684	4088	404
Доходные вложения	135	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	9	266	257
Отложенные налоговые активы	145	1121	3035	1914
Прочие внеоборотные активы	150	-	-	-
Итого внеоборотные активы	-	31212	10138	- 21064
Чистый оборотный капитал	-	11688	11133	- 555

Наименование показателя	Обозначение	На начало года	На конец года
Чистый оборотный капитал	ЧОК=СК-ВА	11688	11133
Запасы и затраты	З= ЗЗ – стр.216	46015	53107
Источники формирования запасов	ИФЗ=ЧОК+стр.610+стр.621	24433	26979
Тип финансовой устойчивости предприятия		На начало года	На конец года
1. Абсолютная устойчивость	З<ЧОК	«-»	«-»
2. Нормальная устойчивость	ИФЗ=ЧОК+ЗЗ	«-»	«-»
3. Неустойчивое состояние	ЧОК<З<ИФЗ	«-»	«-»
4. Кризисное состояние	ИФЗ<З	«+»	«+»

Наименование показателя	Формула расчета	На начало года	На конец года	Контрольное значение
1. Коэффициент автономии	Ка=СК/ВБ	0,5	0,3
2. Коэффициент финансовой зависимости	Кфз=ЗК/ВБ	0,5	0,6
3. Коэффициент финансовой устойчивости	Кфу=(СК+ДП)/ВБ	0,5	0,3
4. Коэффициент финансового риска	Кфр=ЗК/СК	1	2,4
5. Коэффициент инвестирования	Ки=СК/ВА	1,4	2,1	>1
6. Коэффициент маневренности	Км=ЧОК/СК	0,3	0,52
7. Коэффициент мобильности	Кмоб=ЧОК/ОА	0,21	0,18
8. Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом	Коз=СК/З	0,9	0,4

Шифр	Наименование	Содержание	Алгоритм расчета по строкам баланса	На начало года	На конец года
А1	наиболее ликвидные активы	Денежные ср-ва и КФВ	250+260	217	324
А2	быстро реализуемые активы	ДЗ и прочие активы	215+230+240+270	5692	8815
А3	медленно реализуемые активы	Запасы и затраты	140+210+220-215-216	49221	53373
А4	трудно реализуемые активы	Внеоборотные активы	190-160	31212	10138
П1	самые срочные пассивы	Кредиторская задолженность	620	44056	51505
П2	краткосрочные пассивы	Краткосрочные кредиты и займы	610+660	-	-
П3	долгосрочные пассивы	Долгосрочные кредиты и займы	590	-	-
П4	постоянные пассивы	Капиталы и резервы	490+630+640+650-216	42277	20879

Группы статей баланса	Покрытие		Обязательства		Излишек		Недостаток
Группы статей баланса	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
1	217	324	44056	51505	43839	51181	-	-
2	5692	8815	-	-	-	-	-5692	-8815
3	49221	53373	-	-	-	-	-49221	-53373
4	31212	10138	42277	20879	11065	10741	-	-

Наименование показателя	Формула расчета	На начало года	На конец года	Темп роста, %	Контрольное значение
1. Коэффициент текущей ликвидности	Ктл=	1,25	1,21	96,8	от 1 до2
2. Коэффициент быстрой ликвидности	Кбл=	0,134	0,177	132	от 0,4 до 0,8
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал =	0,005	0,006	120	от 0,1 до 0,2

Наименование показателя	На начало года	На конец года	Контрольное значение
1. Коэффициент текущей ликвидности	1,25	1,21
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,9	0,4
3. Коэффициент восстановления платежеспособности	0,15

Список литературы

1. Ефимова О. В. Финансовый анализ. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 1999. – 352 с.

2. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине “Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия”/ Уфимск. гос. авиац. техн. ун-т; Сост.: Е.В. Чувилина, О.В. Лысенко, Е.Г. Чачина – Уфа, 2005. – 58 с.

3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. — М.: ИНФРА-М, 2002. — 334 с.: табл.,граф. — (Сер.: Высшее образование)

содержание .. 20 21 22 ..

Значение Z	Вероятность
до 1,8	очень высокая
1,81 – 2,7	высокая
2,71 – 2,99	средняя
от 3,0	низкая