содержание ..
866
867
868 ..
Источники формирования оборотных активов предприятия
Источники формирования оборотных активов предприятия
Содержание
Показатель
Годы
Отклонение, (+,-)
2005
2006
2007
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.
17270
13182
10759
-2423
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.
13670
10829
8786
-2043
Чистая прибыль (непокрытый убыток) организации, тыс.руб.
773
726
572
-154
Коммерческие расходы организации за отчетный период, тыс.руб.
2838
1535
1271
-264
Затраты на 1 рубль объема продаж товаров, руб.
0,792
0,821
0,817
-0,005
Рентабельность реализованной продукции и товаров, %
4,48
5,51
5,32
-0,002
Запасы, тыс.руб.
4546
2651
1283
-1368
Дебиторская задолженность, тыс.руб.
70
8
49
41
Кредиторская задолженность, тыс.руб.
924
190
194
4
Валюта баланса, тыс.руб.
8953
5760
4007
-1753
Группировка активов (А)
Годы
Группировка пассивов (П)
Годы
2005
2006
2007
2005
2006
2007
A1
Наиболее ликвидные активы, тыс. руб.
1
1
1
П1
Наиболее срочные обязательства, тыс. руб.
0
0
0
A2
Быстрореализуемые активы, тыс. руб.
70
2659
1332
П2
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
3897
3134
2811
A3
Медленнореализуемые активы, тыс. руб.
4652
2085
1609
ПЗ
Долгосрочные обязательства, тыс. руб.
5047
2009
0
A4
Труднореализуе-мые активы, тыс. руб.
3168
1015
1065
П4
Собственный капитал и другие постоянные пассивы, тыс. руб.
9
617
1196
Наименование показателя
Годы
Отклонения, (+,-)
2005
2006
2007
2006 г. к 2005 г.
2007 г. к 2005 г.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.
17277
13182
10759
-4095
-2423
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.
13670
10829
8786
-2841
-2043
Валовая прибыль, тыс.руб.
3600
2353
1973
-1247
-380
Коммерческие расходы, тыс.руб.
2838
1535
1271
-1303
-264
Управленческие расходы, тыс.руб.
0
0
0
0
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб.
762
818
702
56
-116
Прочие доходы, тыс.руб.
407
0
0
-407
0
Прочие расходы, тыс.руб.
385
92
130
-293
38
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб.
784
726
572
-58
-154
Текущий налог на прибыль, тыс.руб.
0
0
0
0
0
Пени по налогам, тыс.руб.
0
0
0
0
0
Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.
773
726
572
-47
-154
Наименование показателя
Годы
Отклонение, (+,-)
Темп роста, %
2005
2006
2007
Уставный капитал, тыс.руб.
9
9
9
0
100,0
Добавочный капитал, тыс.руб.
0
0
0
0
0,0
Нераспределенная прибыль, тыс.руб.
0
608
1187
579
195,2
Внеоборотные активы, тыс.руб.
3168
3100
2674
-426
86,3
Оборотные активы, тыс.руб.
5785
2660
1333
-1327
50,1
Товарооборот, тыс.руб.
17270
13266
10759
-2507
81,1
Чистая прибыль, тыс.руб.
773
726
572
-154
78,8
Наименование показателя
Годы
2005
2006
2007
Собственный капитал, тыс.руб.
9
617
1196
Ежегодный прирост, тыс.руб.
0
608
579
Источники финансирования, всего
8953
5760
4007
Прирост всех источников
0
-3193
-1753
Коэффициент самофинансирования
-
-19,04
-33,03
Показатели
Годы.
Отклонение, (+,-)
Темп прироста, %
2005
2006
2007
2006 г. к 2005 г.
2007 г. к 2006 г.
2006 г. к 2005 г.
2007 г. к 2006 г.
Долгосрочные источники, тыс. руб.
5047
2009
0
-3038
-2009
-60,19
-100
Кредиты банков, тыс. руб.
2973
2944
2617
-29
-327
-0,98
-11,11
Займы, тыс. руб.
0
0
0
0
0
0
0
Кредиторская задолженность, тыс. руб.
924
190
194
-734
4
-79,44
2,11
Всего, тыс. руб.
8944
5143
2811
-3801
-2332
-42,5
-45,34
Показатели
Годы
Отклонение, (+,-)
Темп прироста, %
2005
2006
2007
2006 г. к
2007 г. к
2006 г. к
2007 г. к
Долгосрочные источники
56,4
39,1
0
-17,4
-39,1
-30,8
-100
Кредиты банков
33,2
57,2
93,1
24
35,9
72,2
62,6
Займы
0
0
0
0
0
0
0
Кредиторская задолженность
10,3
3,7
6,9
-6,6
3,2
-64,2
86,8
Показатели
Годы
Темпы прироста, (%)
2005
2006
2007
2006 г. к 2005 г.
2007 г. к 2006 г.
Кредиты и займы
8944
5143
2811
-42,50
-45,34
Кредиторская задолженность
924
190
194
-79,44
2,11
Внеоборотные активы
3168
3100
2674
-2,15
-13,74
Оборотные активы
5785
2660
1333
-54,02
-49,89
Выручка от реализации
17270
13266
10759
-23,18
-18,90
Наименование актива
Сумма
Наименование источника
Сумма
Постоянная часть оборотного капитала
1283
Займы и кредиты
1283
Переменная часть оборотного капитала
12188
Кредиторская задолженность
137
Займы и кредиты
12051
Внеоборотные активы
2674
Собственный капитал
9
Займы и кредиты
2617
Кредиторская задолженность
57
Наименование показателя
Остаток на начало отчетного года
Получено
Погашено
Остаток на конец года
Долгосрочное кредиты банков, тыс.руб.
2009
2009
0
0
Краткосрочное кредитование, тыс.руб.
2944
954
1281
2617
ИТОГО
4953
2963
1281
2617
Показатель
Оптимальное значение
Годы
Отклонение, (+,-)
2005
2006
2007
2006 г. к 2005 г.
2007 г. к 2006 г.
1.Коэффициент автономии (финансовой независимости) СК/А
>0,5
0,12
0,11
0,3
-0,01
0,19
2. Коэффициент финансовой устойчивости: (СК+ДП)/А
>0,7
0,32
0,45
0,3
0,13
-0,15
3. Коэффициент финансовой зависимости: ЗК/А
<0,5
0,76
0,89
0,7
0,13
-0,19
4. Коэффициент финансирования: СК/ЗК
>1
0,24
0,12
0,43
-0,12
0,31
Товарные группы
Остатки товаров
Товарооборачиваемость, оборотов
Годы
Годы
2005
2006
2007
2005
2006
2007
Кондитерские изделия, (тыс.руб.)
41
24
26
16,2
17,3
26
Хлебобулочные изделия, (тыс.руб.)
45
26
28
59
61
70,2
Молочная продукция, (тыс.руб.)
79
46
46
8,8
8,7
13
Вино-водочная продукция, (тыс.руб.)
1663
970
288
3,4
3,7
7,7
Пиво, (тыс.руб.)
1027
599
350
6,2
6,4
6,7
Мясоколбасная продукция, (тыс.руб.)
1060
618
316
3,2
3,5
6,2
Консервы, (тыс.руб.)
115
67
61
2,6
3,8
5,2
Морепродукты и рыба, (тыс.руб.)
130
76
49
4
4
6
Газированные напитки и соки, (тыс.руб.)
386
225
119
2,7
2,9
3,2
Итого, (тыс.руб.)
4546
2651
1283
4,61
4,97
8,39
Показатель
Годы
Отклонения, (+,-)
2005
2006
2007
2006 г. к 2005 г.
2007 г. к 2006 г.
Средние остатки собственного капитала торговой организации, тыс.руб.
9
313
906,5
304
594
Средние остатки внеоборотных активов организации, тыс.руб.
3168
3107
2887
-61
-220
Средние остатки оборотных активов торговой организации, тыс.руб.
5785
4223
1996
-1562
-2227
Собственные оборотные средства торговой организации, тыс.руб.
-3159
-2794
-1980
365
814
Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств, тыс.руб.
-0,55
-0,66
-0,99
-0,11
-0,33
Показатель
Годы
Отклонения, (+,-)
Темп роста, (%)
2005
2006
2007
2006 г. к 2005 г.
2007 г. к 2005 г.
2006 г. к 2005 г.
2007 г. к 2006 г.
1.Выручка от продаж товаров, тыс.руб.
17277
13182
10759
-4095
-2423
76,3
81,6
2.Себестоимость товаров, тыс.руб.
13670
10829
8786
-2841
-2043
79,2
81,1
3.Валовая прибыль, тыс.руб.
3600
2353
1973
-1247
-380
65,4
83,9
4.Коммерческие расходы, тыс.руб.
2838
1535
1271
-1303
-264
54,1
82,8
5.Прочие доходы, тыс.руб.
22
92
130
70
38
418,2
141,3
6.Чистая прибыль организации, тыс.руб.
773
726
572
-47
-154
93,9
78,8
Показатели
Годы
Отклонение, (+,-)
2005
2006
2007
2006 г. к 2005 г.
2007 г. к 2006 г.
1.Чистая прибыль торговой организации, тыс.руб.
773
726
572
-47
-154
2.Прибыль от реализации товаров, тыс.руб.
762
818
702
56
-116
3.Валовая прибыль торговой организации, тыс.руб.
3600
2353
1973
-1247
-380
4.Выручка от реализации товаров, тыс.руб.
17277
6976
7758
-10301
782
5.Средняя величина совокупных активов, тыс.руб.
8953
5760
4007
-3193
-1753
6.Средняя величина оборотных активов, тыс.руб.
5785
4223
1997
-1563
-2226
7.Краткосрочные текущие обязательства, тыс.руб.
3897
2944
2617
-953
-327
8.Собственный капитал организации, тыс.руб.
9
617
1196
608
579
9.Рентабельность совокупных активов, %
8,6
12,6
14,3
4,0
1,7
10.Рентабельность текущих активов, %
13,4
17,2
28,7
3,8
11,5
11.Рентабельность инвестиций, %
19,8
11,1
12,6
-8,7
1,5
11.Рентабельность по прибыли от продаж, %
4,4
11,7
9
7,3
-2,7
13.Рентабельность по чистой прибыли, %
4,5
10,4
7,4
5,9
-3,0
14.Рентабельность по валовой прибыли, %
20,8
33,7
25,4
12,9
-8,3
Показатель
Годы
Отклонение, (+,-)
2005
2006
2007
2006 г. к 2005 г.
2007 г. к 2006 г.
Чистая прибыль (после налогообложения), тыс. руб.
773
726
572
-47
-154
Средние остатки всех активов, тыс. руб.
8953
7356,5
3546,5
-1596,5
-3810
Средние остатки оборотного капитала, тыс. руб.
5785
4222,5
1996,5
-1562,5
-2226
Выручка от реализации товаров, продукции, работ услуг, (тыс. руб.)
17277
13182
10759
-4095
-2423
Рентабельность оборотных активов, %
13,36
9,87
16,13
-3,49
6,26
Рентабельность продаж, %
4,47
5,51
5,32
1,03
-0,19
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала
2,99
3,12
5,39
0,14
2,27
Коэффициент автономии
0,51
0,57
0,56
0,06
-0,01
Глава 3. Совершенствование системы управления источниками формирования оборотных активов
3.2 Расчет и обоснование привлечения кредитных ресурсов для формирования оборотных активов
Наименование
Срок проведения
Ответственный исполнитель
Сумма затрат
Полная автоматизации процесса получения, учета и реализации товаров
Январь 2008 года
Менеджер по реализации
484
Переоборудование 2 магазинов и косметический ремонт
Январь 2008 года
Директор
200
Установка терминалов пластиковых карточек
Февраль 2008 года
Банковские сотрудники
-
Установка банкомата и системы приема электронных платежей
Март 2008 года
Банковские сотрудники
-
Внедрение системы дисконтных карт(снижение цены для постоянных покупателей)
Февраль-март 2008 года
Коммерческий директор
15
Переоборудование складских помещений под торговые залы
Январь 2008 года
Директор
120
Проведение работ по расширению ассортимента товаров
Постоянно
Коммерческий директор
-
Режим работы
Круглосуточный
Директор
750
Переподготовка и обучение персонала
Январь-февраль 2008 года
Отдел кадров
30
Тестирование и прием на работу менеджеров по товарам
Январь 2008 года
Отдел кадров
-
Создание на базе основного магазина службы доставки (круглосуточно)
Апрель 2008 года
250
Итого затрат на реформирование
1849
Товарные группы
Годы
Структура, %
2007
2008
2007 г.
2008 г.
Кондитерские изделия, тыс.руб.
26
35
2,03
1,41
Хлебобулочные изделия, тыс.руб.
28
30
2,18
1,20
Молочная продукция, тыс.руб.
46
65
3,59
2,61
Вино-водочная продукция, тыс.руб.
288
525
22,45
21,08
Пиво, тыс.руб.
350
450
27,28
18,07
Мясоколбасная продукция, тыс.руб.
316
286
24,63
11,48
Консервы, тыс.руб.
61
110
4,75
4,42
Морепродукты и рыба, тыс.руб.
49
135
3,82
5,42
Газированные напитки и соки, тыс.руб.
119
360
9,28
14,45
Сувениры и детские игрушки, тыс.руб.
-
50
-
2,01
Товары для активного отдыха, тыс.руб.
-
45
-
1,81
Бытовая химия, тыс.руб.
-
260
-
10,44
Посуда, тыс.руб.
-
90
-
3,61
Журналы и газеты, тыс.руб.
-
20
-
0,80
DVD диски, тыс.руб.
-
30
-
1,20
Итого, тыс.руб.
1283
2491
100
100
Наименование показателя
Годы
Отклонения, (+,-)
Темп роста, %
2007
2008
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.
10759
35642
24883
331,28
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.
8786
26732
17945
304,26
Валовая прибыль, тыс.руб.
1973
8911
6937
451,65
Коммерческие расходы, тыс.руб.
1271
6453
5182
507,71
Управленческие расходы, тыс.руб.
-
-
-
-
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб.
702
2458
1755
350,14
Прочие доходы, тыс.руб.
-
-
-
-
Прочие расходы, тыс.руб.
130
640
510
492,31
Прибыль (убыток) до налогообложения
572
1818
1245
317,83
Текущий налог на прибыль, тыс.руб.
-
-
-
-
Пени по налогам, тыс.руб.
-
-
-
-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс.руб.
572
1818
1246
317,83
Список использованных источников
1. Российская Федерация. Конституция РФ принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. – М.: Изд. Группа НОРМА-ИНФРА-М. 2006. – 560 с.
3. Закон РФ «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации от 19.06.92 г. № 3085-1.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/а).
5. Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния»: / Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23 января 2001 г. № 16.
6. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 256 с.
7. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 3-е изд., перераб. - М: Финансы и статистика, 2004. - 288 с.
8. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – 2-е изд. доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 208с.
9. Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение / В 2т.- М: Информационный издательский дом «Филинь», 2005. - с.351.
10. Беннет Р. Секреты эффективного управления = Effective management.: Пер. с англ. – М.: ЛОРИ, 2004. – 216с.
11. Бланк И.А. Управление прибылью. – Киев: НикаЦентр, Эльга, 2005. – 544с.
12. Брагин Л.А. Экономика торгового предприятия: Торговое дело. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 314 с.
13. Борисов Л. Анализ финансового состояния предприятия // Экономика и жизнь, 2004 г., № 5. – с.12-18.
14. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 384 с.
15. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов. /Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2006. – 525 с.
16. Быкадоров В.Л. Финансово-экономическое состояние предприятия. – М.: «Издательство ПРИОР», 2004. – 96 с.
17. Грузинов В.П. Экономика предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 208с.
18. Денисов А.Ю. Экономическое управление предприятием и корпорацией. – М.: «Дело и Сервис». 2006. – 416 с.
19. Иванов Г.Г. Экономика торговли. – М.: Издательский центр «Академия», 2004. – 144 с.
20. Ивашкин Б.Н. Бухучет торговле (оптовой и розничной). Учебно-практический курс. – М.: ИКЦ «ДИС», 2005. – 416 с.
21. Керимов В.Э. Управленческий учет. – М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2006. – 268 с.
22. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. – М.: Новое знание, 2004. – 544 с.
23. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДНС», 2006.-224 с.
24. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга. 2004.-216 с.
25. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.– М.: Финансы и статистика. 2006. – 512 с.
26. Ковалева А.М. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2004. - 412 с.
27. Литвин М.И. Управление оборотным капиталом хозяйственной организации. – Липецк, 2004 – 82 с.
28. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 471 с.
29. Моляков Д.С. Теория финансов предприятия – М.: Финансы и статистика. 2006.- 346 с.
30. Практикум по финансам предприятий. / Под ред. П.И. Вахрина. – М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2005. – 168с.
31. Проданова Н.А. Финансовый менеджмент. – Ростов н/Д: Феникс, 2006. – 336с.
32. Раицкий К.А. Экономика предприятия. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0
», 2005. – 1012 с.
33. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: «Экоперспектива». 2007.-688 с.
34. Сергеев И.В. Экономика предприятия. – М.: Финансы и статистика. 2005. – 528 с.
35. Сулименко Н.И. Финансы предприятий. – Белгород: Кооперативное образование, 2004. – 135 с.
36. Ткачук М.И. Осноыв финансового менеджмента. – Мн.: Интерпрессервис, Экоперспектива, 2005. – 416 с.
37. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Инфра-М, 2004 – 448 с.
38. Финансы предприятий. / Под ред. проф. Н.В.Колчиной – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 447 с.
39. Чернышева Ю.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – Ростов-на-Дону: «Феникс», 2005. – 284 с.
40. Чернышева З.Д. Методика оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия – Белгород: Издательство БУПК, 2004. – 45 с.
41. Чечевицина А.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности – 352 с.
42. Чорба П.М. Финансы потребительской кооперации. – Белгород: Изд-во БУПК, 2005. – 185 с.
43. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. – М.: Инфра – М., 2005 – 208с.
44. Экономика торгового предприятия: Торговое дело /Под ред. Л.А. Брагина. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 314 с.
45. Экономика и организация деятельности торгового предприятия. /Под ред. А.Н.Соломатина. – М.: Инфра-М, 2005. – 416 с.
46. Экономика предприятий. /Под ред. проф В.Я.Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 718 с.
47. Ярных Э.А. Статистика финансов предприятия торговли. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 416 с.
48. Астринский Д. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист, 2005 г., №12. – с.55-59.
49. Ефимова О.В. Анализ оборотных активов организации. //Бухгалтерский учет. 2004. №10. С. 47-52.
50. Илясов Г.Г. Как улучшить финансовое состояние предприятия. //Финансы. - 2004. - № 10. – С. 70 – 73.
51. Парушина Н.В. Анализ финансовых результатов по данным бухгалтерской отчетности. //Бух. учет. – 2004. - №5. - С. 68 – 72.
52. Прижигалинская Т.Н. Оценка факторов экономического роста в организациях потребительской кооперации. // Экономический анализ: теория и практика. – 2005. - № 10. - С. 61-63.
содержание ..
866
867
868 ..