МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Введение

Глава 1. Анализ финансового состояния

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение за год
Всего источников средств в.т.ч.	119228	115182	-4046
Собственные средства	16058	21093	5035
Заёмные средства	103170	94089	-9081
Долгосрочные обязательства	50000	-	-50000
Краткосрочные кредиты и займы	16805	50000	33195
Кредиторская задолженность	36365	44089	7724

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение за год
Всего имущества в. т.ч.	119228	115182	-4046
Внеоборотные активы	29924	24913	-5011
Оборотные активы	89304	90269	965
Материальные оборотные средства	12052	19240	7188
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	1493	247	-1246
в % к оборотным активам	1.67	0.28	1.39
Дебиторская задолженность	75744	70782	-4962

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение за год
Основные фонды по остаточной стоимости	24906	24703	-203
Сырьё и материалы	10459	17820	7361
НЗП	-	-	-
Итого производственных возможностей	35365	42523	7158
Всего имущества	119228	115182	-4046
Удельный вес производственных возможностей в имуществе предприятия в %	29.66	36.92	7.26

Актив	2007 год	2008 год	Пассив	2007 год	2008 год
1. Основ. ср-ва и вложения (190)	29924	24913	4. Собствен.	16058	21093
2. Запасы и	12052	19240	5. Расчёты и	36365	44089
3. Ден. ср-ва, расчёты	77252	71029	6. Кредиты и	66805	50000
3.1. Ден. ср-ва и краткосроч.	1493	247	6.1. Краткоср.	16805	50000
3.2. Расчёты и пр. активы	75759	70782	6.2. Долгосроч.	50000	0
Баланс (300)	119228	115128	Баланс (300)	119228	115128

Актив	на начало года	на конец года	Пассив	на начало года	на конец года
Запасы и затраты	12052	19240	Долгосрочные обязательства	50000	0
Денежные средства, финансовые вложения	77252	71029	Краткосрочные кредиты и расчёты	53170	94089
ИТОГО	89304	90269	ИТОГО	103170	94089

Актив	на начало года	на конец года	Пассив	на начало года	на конец года
Наиболее ликвидные активы (А1)	1493	247	Наиболее срочные обязательства (П1)	36365	44089
Быстро реализуемые активы (А2)	75759	70782	Краткосрочные обязательства (П2)	16805	50000
Медленно реализуемые активы (А3)	10459	17820	Долгосрочные обязательства (П3)	50000	0
Трудно реализуемые активы (А4)	29924	24913	Постоянные пассивы (П4)	14465	19673
Баланс	117635	113762	Баланс	117635	113762

Показатели	2008	2009	Изменение за год
Объём продаж	206883	440063	233180
Средние остатки оборотных средств	10252.5	15646	5393.5
Продолжительность одного оборота (в днях)	18	13	-5
Коэффициент оборачиваемости	20.2	28.1	7.9
Коэффициент закрепления оборотных средств	0.05	0.04	-0.01

Показатели	2007	2008	Абсолютное отклонение
Объём продаж	206883	440063	233180
Средние остатки дебиторской задолженности	58886	73263	14377
Средние остатки кредиторской	67253	73629.5	6376.5
Продолжительность оборачиваемости	104	61	-43
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	3.5	6	2.5
Продолжительность оборачиваемости	118	61	-57
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	3.08	5.98	2.9

Показатели	1 класс	2 класс	3 класс
Коэффициент быстрой ликвидности	>1	[0,6-1]	<0,6
Коэффициент текущей ликвидности	>2	[1,5-2]	<1,5
Коэффициент автономии	>0,4	[0,3-0,4]	<0,3

Показатели	2007	2008
Коэффициент быстрой ликвидности	1.45	0.75
Коэффициент текущей ликвидности	1.65	0.94
Коэффициент автономии	0.13	0.18
Сумма баллов	215	290

Показатели	Весовой индекс	начало года	конец года
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К1 )	1 / (5*0,1) = 2	-0.16	-0.04
Коэффициент автономии (К2 )	1 / (5*0,5) = 0,4	0.13	0.18
Коэффициент текущей ликвидности (К3 )	1 / (5*2) = 0,1	1.65	0.94
Коэффициент общей платежеспособности (К4 )	1 / (5*2) = 0,1	1.16	1.22
Коэффициент финансирования обеспеченности долга (К5 )	1 / (5*1) = 0,2	0.16	0.22

Значение Z-счета	Вероятность наступления банкротства
1,8 и менее	Очень высокая
1,81-2,7	Высокая
2,8-2,9	Возможная
3,0 и более	Маловероятная

Глава 2. Анализ прибыли

Показатели	2007 год	2008 год
Среднегодовая стоимость активов	103418	115184
Среднегодовая стоимость оборотного капитала	73389	89786.5
Прибыль до налогообложения	11611	8209
Чистая прибыль	9786	5035
Среднегодовая стоимость собственного капитала	13665	18575.5
Среднегодовая стоимость заемного капитала	89753	98629.5
Выручка	206883	440063
Х1	0.112	0.071
Х2	2.000	3.821
Х3	0.152	0.188
Х4	0.095	0.044
Х5	0.710	0.780
Z	3.45	5.17
Вероятность банкротства	Маловероятная	Маловероятная

Показатели	2007г		2008г		Влияние на валовую прибыль
	сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (010)	206883	1167	440063	2415	233180	1315.39
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (020)	189156	1067	421839	2315	232683	1312.59
Валовая прибыль (029)	17727	100	18224	100	497	2.80

Показатели	2007	2008	Отклонение от базисного периода
			В сумме	В %
Выручка от реализации (без НДС, акцизов) (010 Ф.№2)	206883	440063	233180	213
Себестоимость реализации товаров (020 Ф.№2)	(189156)	(421839)	(19415)	(223)
Коммерческие расходы (030 Ф.№2)	(0)	(0)	(0)	(0)
Управленческие расходы (040 Ф.№2)	(0)	(0)	(0)	(0)
Прибыль от продаж (050 Ф.№2)	17727	18224	497	103
Индекс изменения цен	1	1.03	0.03	30
Объём реализации в сопоставимых ценах (стр.1/ стр.6)	206883	427245.6	220362.6	106.5

№	Показатели	2007	2008	Отклонение
1	Чистая прибыль, тыс. руб. (190 Ф. №2)	9786	5035	-4751
2	Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.	30029	27418,5	-2610,5
3	Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. (300н.г ) / 2	103418	117205	13787
4	Среднегодовая стоимость оборотного	73389	89786.5	-63602.5
5	Среднегодовая стоимость основных	24099.5	24804.5	705
6	Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб. ((210 – 216 + 220)н.г. / 2	8778	14147	5369
7	Среднегодовая стоимость производственных фондов, тыс. руб. (стр.5+стр.6)	32877.5	38951.5	6074
8	Рентабельность активов, % (стр.1/стр.3)*100%	9.46	4.3	-5.16
9	Рентабельность оборотного капитала, % (стр.1/стр.4)*100%	13.33	5.61	-7.72
10	Рентабельность внеоборотных активов, % (стр.1/стр.2)*100%	32.59	18.36	-14.23
11	Рентабельность производства, %	29.77	12.9	-16.87

№	Показатели	2007	2008	Отклонение
1	Выручка от продаж, тыс. руб. (010 Ф.2)	206883	440063	233180
2	Чистая прибыль, тыс. руб. (190 Ф.2)	9786	5035	-4751
3	Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.	103418	117205	13787
4	Рентабельность продаж, % (стр.2 / стр.1)*100	4.73	1.14	-3.59
5	Коэффициент оборачиваемости активов	2	3.75	1.75

Заключение

Основная цель анализа финансового состояния заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления финансового положения и повышения платежеспособности.

Данная была написана по материалам годовой бухгалтерской отчётности ООО «Сибнефтегазмонтаж».

В отчетном периоде наблюдается уменьшение имущества предприятия на 4042 тыс. р., это произошло за счет уменьшения внеоборотных активов. За счет увеличения сырья и материалов увеличились оборотные средства и производственные возможности предприятия (на 7.26%).

Анализ оборотных средств показал, что оборачиваемость увеличилась, длительность одного оборота сократилась, но для достижения эффективности использования оборотных средств, предприятию необходимо вывести из оборота 6020тыс.р.

Произошло увеличение дебиторской и кредиторской задолженности почти в 2 раза. В силу того, что дебиторская задолженность оборачивается быстрее, чем кредиторская, можно сделать вывод, что предприятие собирает долги с дебиторов быстрее, чем платит по своим долгам.

ООО «Сибнефтегазмонтаж» находится в сильной финансовой зависимости от заемных средств (на 1 рубль собственных средств приходится 4.46 рубля заемных средств) несмотря на то, что финансовая независимость увеличилась к концу года на 4%. Основная сумма задолженности представляет собой краткосрочные заемные средства (100% на конец года).

К конце анализируемого периода на предприятии наблюдается неустойчивое финансовое состояние, то есть запасы и затраты обеспечиваются не только за счет собственных средств и долгосрочных заемных источников, но и за счет краткосрочных. Это приводит к нарушению платежеспособности, которую будет трудно восстановить в течение 6 месяцев.

По методике Альтмана банкротство предприятия маловероятно.

«Отчет о прибылях и убытках» (форма №2) также говорит о положительной динамике показателей за анализируемый период.

В целом на предприятии в 2008 году по сравнению с 2007 годом наблюдается рост валовой прибыли (2.8%). При этом основным фактором обуславливающим данную положительную динамику является рост прибыли от реализации (3%). Данный фактор в свою очередь зависит от увеличения объема продаж.

Показатели рентабельности хозяйственной деятельности за исследуемый период падают, что говорит о снижении эффективности работы предприятия.

Следовательно, необходимо следить за ростом себестоимости продукции, так как она оказывает существенное влияние на финансовый результат.

Так же необходимо увеличение собственных средств, так как это повлечет за собой восстановление платежеспособности и, как следствие, повышение финансовой устойчивости ООО «Сибнефтегазмонтаж".

Список литературы

1. О бухгалтерском учёте: Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ (ред. от 23.11.2009). – БД Консультант Плюс.

2. ПБУ 10/99 «Расходы организации». Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н (в ред. от 27.11.2006).

3. ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений». Приказ Минфина РФ от

10.12.2002 № 126н (ред. от 27.11.2006)

4. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 18.09.2006).

5. ПБУ 9/99 «Доходы организации». Приказ Минфина РФ от 6.05.1999 №

32н (ред. от 27.11.2006).

6. Любушин Н.П. Анализ финансового состояния организации: Учебное пособие / Н.П. Любушин. – М.: Эксмо, 2006. – 256 с.

7. Сиротина Т.П. Экономика и статистика предприятия / Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права. – М., 2007. – 45 с.

8. Чуев И.Н., Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. – М.: Дашков и К^о . – 2007. – 368 с.

9. Финансовый анализ. / Под ред. Т.С. Новопашиной. – М.: Московская финансово-промышленная академия. – 2005. – 192 с.

10. Шадрина Г.В. Экономический анализ / Московская финансово-промышленная академия - М., 2005. - 161 с.

11. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 415 с.

12. Экономический анализ: Учебник / Г. В. Совицкая. 12-е изд., испр. И доп. М.: Новое знание, 2006. – 679 с.

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  805  806  807   ..

 

Показатели	2007 г	2008 г	Отклонение
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (010)	206883	440063	233180
2. Чистая прибыль (ф№2 190)	9786	5035	-4751
3. Среднегодовая стоимость СК	13665	18575.5
4. Среднегодовая стоимость активов	410 408 413	448 244 354	37 835 941
5. Рентабельность продаж %	4.73	1.14	-3.59
6. Рентабельность активов %	9.46	4.3	-5.16
7. Коэффициент оборачиваемости активов	2	3.75	1.75
8. Коэффициент финансовой зависимости	7.42	5.46	-1.96
9. Рентабельность СК %	71	27	-44