Оглавление

Введение.

1. Анализ резервов производства и реализации продукции

Объем производства	План, тыс.руб.	Факт, тыс.руб.	Выполнение, %
А	177042	173104	97,8
В	118780	130715	110,0
С	342955	365175	106,5
Итого	638777	668994	104,7

Виды продукции	План, тонн	Факт, тонн	Выполнение, %
А	17720	18173	102,6
В	2529	2580	102,0
С	7968	8496	106,6

Виды продукции	Плановая цена, руб.	Фактическая цена, руб.
А	9991	9525
В	46967	50665
С	43042	42982

Виды продукции	План, тыс.руб.	Факт, тыс.руб.	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс.руб.
А	177042	173104	173104
В	118780	130715	118780
С	342955	365175	342955
Итого	638777	668994	634839

Вид	Цена пл., руб.	Объем произ-ва, тн		ТП в ценах плана, тыс.руб.			Изм-е ТП за счет структуры, тыс.руб.
		план	факт	план	Факт при план.ст-ре	Факт
А	9991	17720	18173	177042	183516	173104	-10412
В	46967	2529	2580	118780	123124	130715	+7591
С	43042	7968	8496	342955	355502	365175	+9673
28217	29249	638777	662142	668994	+6852

Виды продукции	План, %	Факт, %	Изменение (+,-)
А	0,8	0,9	+0,1
В	1,2	1,0	-0,2
С	0,98	1,3	+0,32

Виды продукции	Брак, тн		Цена, руб.		Потери от брака, тыс.руб.
	план	факт	план	факт	план	факт	(+,-)
А	141,76	145,38	9991	9525	1416	1385	-31
В	30,35	25,8	46967	50665	1425	1307	-118
С	78,09	110,4	43042	42982	3361	4745	+1384
Итого	6202	7437	+1235

Квартал	Выпуск продукции, т.р.		Удельный вес продукции, %		Выполнение плана, коэф-т	Доля продукции, зачтенная в выполнение плана, %
	план	факт	план	факт
1 квартал	159694,25	152463,73	25	22,79	0,912	22,79
2 квартал	159694,25	167315,40	25	25,01	1,000	25,0
3 квартал	159694,25	166579,51	25	24,9	0,996	24,9
4 квартал	159694,25	182635,36	25	27,3	1,092	25,0
За год	638777	668994	100	100	97,69

Показатели	План	Факт	Изменение (+,-)
1.Остатки готовой продукции на начало года	15380	13250	-2130
2.Выпуск товарной продукции	638777	668994	+30217
3.Остаток готовой продукции на конец года	10120	15180	+5060
4.Реализация продукции	644037	667064	+23027

Показатели	% недопоставки		Сумма недопоставки		Увеличение недопоставки
	план	факт	план	Факт
1 квартал	2,0	2,1	12881	14008	+1127
2 квартал	2,8	3,0	18033	20012	+1979
3 квартал	1,7	1,6	10949	10673	-276
4 квартал	2,3	2,5	14813	16677	+1864
Всего	8,8	9,2	56676	61370	+4694

2. Анализ резервов улучшение трудовых ресурсов предприятия

Показатели	План	Факт	Изменение (+,-)
Обеспеченность трудовыми ресурсами
1.Численность работников с/сп, чел.	17769	17906	+137
2.Годовая выработка, руб. (ТП/Ч)	35949	37361	+1412
3.Отработано дней одним рабочим за год	250	240	-10
4.Дневная выработка, руб.	143,796	155,671	+11,875
Обеспеченность основными фондами
1.Количество оборудования	291	310	+19
2.Коэффициент сменности	2	1,75	-0,25
3.Сменная выработка на единицу ОПФ, руб.	1097555	1233169	+135614
Обеспеченность сырьем и материалами
1.Расход матер.затрат на 1руб. ТП	0,426	0,431	+0,05
2.Объем ТП	638777	668994	+30217

Показатели	План		Факт		Изменение (+,-)
	Кол-во	Уд.вес	Кол-во	Уд.вес	Кол-во	Уд.вес
Среднесписочная численность работников	17769	17906	+137	-
Уд.вес рабочих в с/сп численности	81,5	83,9	+2,4	-
Среднесписочная численность рабочих	14485	100	15030	100	+545	-
2 разряд рабочих	290	2	451	3	+161	+1
3 разряд рабочих	724	5	1052	7	+328	-2
4 разряд рабочих	2897	20	3607	24	+710	+4
5 разряд рабочих	2173	15	2555	17	+382	+2
6 разряд рабочих	4346	30	5261	35	+915	+5
8 разряд рабочих	4055	28	2104	14	-1951	-14

Показатели	Расчет	План	Факт	Изменение (+,-)
1.Коэффициент оборота по приему	Кол-во принятых/ с/сп.числ-ть	1080/17769 =0,061	1300/17906 =0,073	+0,012
2.Коэффициент оборота по выбытию	Кол-во уволен-х/ с/сп.числ-ть	680/17769 =0,038	750/17906 =0,042	+0,004
3.Коэффициент текучести кадров	Кол-во ув-х по собтв.жел. и за наруш. дисц./ с/сп.числ-ть	(530+150)/ 17769=0,038	(580+170)/ 17906=0,042	+0,004

Показатели	План	Факт	Изменение (+,-)
Среднесписочная численность, чел.	17769	17906	+137
Отработано дней одним рабочим	250	240	-10
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8	7,8	-0,2
Фонд рабочего времени, тыс.ч.	35538	33520	-2018

Показатели	План			Факт			Изм-е ср.з/п, %
	ФЗП,т.р.	Числ-ть,чел.	Ср.з/п, руб.	ФЗП,т.р.	Числ-ть,чел.	Ср.з/п, руб.
Рабочие	170923	14485	11800	182615	15030	12150	103,0
Прочий персонал	50408	3284	15350	55965	2876	19459	126,8
Итого	221331	17769	12456	238580	17906	13324	107,0

Д	П	ЧЗП	Пр	СрЗП	изменение
СрЗП пл	250	8	4,72	1,25	11800	-
СрЗПусл1	240	8	4,72	1,25	11328	-472
СрЗПусл2	240	7,8	4,72	1,25	11045	-283
СрЗПусл3	240	7,8	5,11	1,25	11957	+912
СрЗПфакт	240	7,8	5,11	1,27	12150	+193
Итого	+350

3. Анализ резервов улучшения использования основных фондов предприятия

Показатели	План	Факт	Изменение, %
Выработка годовая – всего	35949	37361	103,9
Выработка по рабочим	44099	44511	100,9
Трудоемкость выпуска по рабочим, чел-час/тн	1027	962	93,7

Показатели	План	Факт	Изменение, (+,-)
Товарная продукция, тыс.руб.	638777	668994	+30217
Средняя стоимость ОПФ, тыс.руб.	647935	647935	-
Фондоотдача	98,59	103,25	+4,66
Прибыль, тыс.руб.	30260	10164	-20096
Рентабельность	4,74	1,52	-3,22
Фондорентабельность,ФО*Ртп	4,67	1,57	-3,1

Показатели	План	Факт	Изменение, (+,-)
Активная часть ОПФ на начало года, %	33,8
Активная часть на конец года, %	35,9
ОПФ активная часть, тыс.руб. на начало года	217310
-«- на конец года	234406
Средняя величина активной части ОПФ, тыс.руб.	225858
Уд. вес активной части- ср.	34,86
Фондоотдача активной части	2,83	2,96	+0,13

К	Д	Ксм	П	ЧВ	ОПФ	ФО	изменение
ФОпл	291	250	2	8	0,5488	225858	2,8283
ФОусл1	310	250	2	8	0,5488	225858	3,0130	+0,1847
ФОусл2	310	240	2	8	0,5488	225858	2,8924	-0,1205
ФОусл3	310	240	1,75	8	0,5488	225858	2,5309	-0,3616
ФОусл4	310	240	1,75	7,8	0,5488	225858	2,4677	-0,0633
ФОфакт	310	240	1,75	7,8	0,6587	225858	2,9618	+0,4942
Итого	+0,13

4. Анализ резервов снижения себестоимости продукции

Показатели	Рост резерва	Увеличение выпуска продукции
Увеличение дней работы оборудования	+10	310*(+10)*1,75*7,8 0,6587 = 27873
Увеличение продолжительности рабочего дня	+0,2	310*240*(+0,2)*1,75 *0,6587=17153
Увеличение коэффициента сменности	+0,25	310*240*7,8*(+0,25)* 0,6587=95564
Всего увеличение выпуска продукции	140590
Всего продукции с ростом выпуска	140590+668994= 809584
Фондоотдача с учетом использования резервов	809584/225858=3,58

Элемент затрат	Сумма, тыс.руб.			Структура затрат, %
	план	факт	+,-	план	факт	+,-
Материальные затраты	272007	288568	+16561	44,7	43,8	-0,9
Зарплата с начислениями	186206	177884	-8322	30,6	27,0	-3,6
Амортизация	18864	25036	+6172	3,1	3,8	+0,7
Прочие	131440	167342	+35902	21,6	25,4	+3,8
Полная себестоимость	608517	658830	+50313	100	100	-
В том числе:
Переменные затраты	359025	388710	+29685	59
Постоянные затраты	249492	270120	+20628	41

Объем ТП	% выпол-я в натур. ед.	Уровень переменных затрат на ед-цу продукции	Постоянные затраты	Зобщ.	изменение
Зпл	638777	0,562	249492	608517
Зусл1	638777	1,0366	0,562	249492	621657	13140
Зусл2	668994	0,562	249492	625500	3843
Зусл3	668994	0,581	249492	638204	12704
Зфакт	668994	0,581	270120	658830	20628
Итого	50313

Показатели	Сумма, т.р.	Расчет
Товарная продукция по плану	638777
ТП при плановой структуре (таблица 4)	662142
ТП по фактическому объему и пл.ценам	668426	18173*9991+2580*46967+ 8496*43042
ТП фактическая	668994

Заключение

Список литературы

1. Баканов А.И. Мельник М.В. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник.- М.: Финансы и статистика, 2004.

2. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: учебное пособие.- М.: Инфра – М, 2001

3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –М.:Новое знание, 2001

4. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Инфра – М, 2002

Приложение 1

Показатели	изменение	фактор
Зпл	608517/638777=95,263
Зусл1	621657/662142=93,886	-1,377	Объем
Зусл2	625500/668426=93,578	-0,308	Структура
Зусл3	638204/668994=95,398	+1,82	Перем.затраты
Зфакт	658830/668994=98,481	+3,083	Постоян.затраты
Итого	98,481-95,263=3,218	+3,218

№	32 вариант	Единицы измерения	План	Факт
1	Выпуск товарной продукции	тыс. руб.	638777	668994
2	Реализовано	тыс. руб.	644037	667064
3	Остаток продукции
На начало года	тыс. руб.	15380	13250
На конец года	тыс. руб.	10120	15180
4	Выпуск продукции	%
1-й квартал	%	25	22,79
2-й квартал	%	25	25,01
3-й квартал	%	25	24,9
4-й квартал	%	25	17,3
5	Среднесписочная численность работников	чел.	17769	17906
рабочих	чел.	14485	15030
6	Отработано дней одним рабочим в год	дни	250	240
7	Средняя продолжительность рабочего дня	час	8	7,8
8	Непроизводственные затраты рабочего времени	%	1,7	1,4
9	Средняя зарплата работников	руб./чел.	12456	13324
В течение года премиальные доплаты	%	25	27
10	Среднегодовая З./пл. рабочих	руб./чел.	11800	12150
В течение премиальные доплаты	%	25	28
11	Стоимость ОПФ,на начало года	тыс. руб.	642928
Поступило ОПФ	23121
Выбыло ОПФ	13108
12	Активная часть на начало года	%	33,8
На конец года	%	35,9
13	Коэффициент сменности оборудования	2	1,75
14	Количество оборудования	шт.	291	310
15	Отработано	дни	250	240
16	Отработано часов в смену	час	8	7,8
17	Себестоимость товарной продукции	тыс. руб.	608517	658830
В том числе материальные затраты	%	44,7	43,8
Зарплата с начислениями	%	30,6	27
амортизация	%	3,1	3,8
Прочие	%	21,6	25,4
18	Операционный доход	тыс. руб.	355,4	507,8
19	Операционные расходы	тыс. руб.	350,3	536,8
20	Внереализационные доходы	тыс. руб.	90,69	126,8
21	Внереализационные расходы	тыс. руб.	83,0	120,3
22	Начисление амортизации на начало года	тыс. руб.	302176
На конец года	тыс. руб.	350830
23	Удельный вес переменных затрат	%	59
24	Ассортимент продукции стоимость , сумма	тыс. руб.
А	тыс. руб.	177042	173104
В	тыс. руб.	118780	130715
С	тыс. руб.	342955	365175
D	тыс. руб.
тонн	тыс. руб.
А	тонн	17720	18173
В	тонн	2529	2580
С	тонн	7968	8496
D	тонн
25	Брак	%
А	%	0,8	0,9
В	%	1,2	1
С	%	0,98	1,3
D	%
26	Принято на работу	чел.	1080	1300
выбыло	чел	680	750
В том числе по собственному желанию	чел	530	580
За нарушения	чел.	150	170
27	Квалифицированных рабочих
1-й разряд	%
2-й разряд	%	2	3
3-й разряд	%	5	7
4-й разряд	%	20	24
5-й разряд	%	15	17
6-й разряд	%	30	35
8-й разряд	%	28	14
28	Выполнение долговых обязательств, недоставка продукции
1-й квартал	%	2	2,1
2-й квартал	%	2,8	3
3-й квартал	%	1,7	1,6
4-й квартал	%	2,3	2,5
29	Трудоемкость ед. продукции	руб./т.

[1] Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Инфра – М, 2002

[2]

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  760  761  762   ..