Содержание

Введение

1. Анализ структуры имущества предприятия

1.1 Сравнительно-аналитический баланс-нетто

1.2 Анализ структуры имущества предприятия

2. Анализ финансовой устойчивости предприятия

2.1 Расчет показателей наличия запасов и затрат, источники формирования

2.2 Определение типа финансовой устойчивости

3. Анализ состояния запасов и затрат

3.1 Анализ состояния мобильных активов

3.2 Баланс долгосрочных вложений

4. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

4.1 Анализ ликвидности баланса

4.2 Анализ состояния текущих активов и их классификация по категориям риска

5. Анализ финансовых коэффициентов

5.1 Показатели финансовой устойчивости

5.2 Показатели ликвидности

5.3 Показатели эффективности использования капитала (рентабельности и оборачиваемости)

6. Общие выводы по оценке финансового состояния предприятия

7. Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия на основе полученных результатов

Список использованной литературы

Введение

Наименование	Абсолютное значение		Удельный вес		Изменение
	На Н.О.П.	На К.О.П.	На Н.О.П.	На К.О.П.	Абсолютных величин	Удельных весов	Абсол-х	Абсол-х величин
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Внеоборотные активы	22250	21866	75,46	74,12	-384	-1,33	1,73	-2953,8
Оборотные активы, в том числе:	7236	9451	24,54	32,04	2215	7,50	-30,61	17038
- Запасы и затраты	4033	3862	13,68	13,09	-171	-0,59	4,24	-1315,4
- Дебиторская задолженность	3029	1819	10,27	6,17	-1210	-4,11	39,95	-9307,7
- Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	170	1935	0,58	6,56	1765	5,98	-1038,24	13577
Валюта	29486	29499	100	100	13	-	-0,04	-
Собственные средства	23742	23805	80,52	80,70	63	0,18	-0,27	484,62
Кредиты и прочие заемные средства, в том числе:	5744	5694	19,48	19,30	-50	-0,18	0,87	-384,62
Краткосрочные кредиты, в том числе:	5744	5694	19,48	19,30	-50	-0,18	0,87	-384,62
- Займы и кредиты	1162	1162	3,94	3,94	-	0,00	0,00	-
- Кредиторская задолженность	3182	3132	10,79	10,62	-50	-0,17	1,57	-384,62
Прочее	1400	1400	4,75	4,75	-	-	-	-
Валюта	29486	29499	100	100	13	-	-0,04	-

Наименование статей баланса	На НОП		На КОП		Δ тыс. руб.	Δ уд.
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу
1	3	4	5	6	7	8
1. Имущество предприятия	29486	100	29499	100	13	-
1.1. Иммобилизованные средства	22250	75,46	21866	74,12	-384	-1,33
1.2. Мобильные средства	7236	24,54	9451	32,04	2215	7,50
1.2.1. Материальные оборотные средства	4033	13,68	3862	13,09	-171	-0,59
1.2.2. Дебиторская задолженность	3029	10,27	1819	6,17	-1210	-4,11
1.2.3. Денежные средства	170	0,58	1935	6,56	1765	5,98
1. Источники имущества предприятия	29486	100	29499	100	13	-
1.1 Источники собственных средств	23742	80,52	23805	80,70	63	0,18
1.2 Заемные и привлеченные ср.	5744	19,48	5694	19,30	-50	-0,18
1.2.1. Долгосрочные кредиты	-	-	-	-	-	-
1.2.2. Краткосрочные кредиты	1162	3,94	1162	3,94	-	-
1.2.3. Кредиторская задолженность	3182	10,79	3132	10,62	-50	-0,17

Наименование	На начало	На конец	Изменение
Поставщики и подрядчики	89,85	78,74	- 11,11
Задолженность перед персоналом по з/п	4,18	4,28	0,10
Перед внебюджетными фондами	1,35	5,97	4,62
Перед бюджетом	0,44	11,02	10,58
Прочие кредиторы	4,18	-	- 4,18
Всего	100	100	-

Наименования агрегированных статей баланса	Абсолютные значения			Удельный вес				Изменения
	на Н.О.П.	на К.О.П.	на Н.О.П.		на К.О.П.	Абсо-лют-ных значений	Удель-ных весов		Темп роста	Удельный вес изме-нений
А	1	2	3		4	5	6		7	8
1.Производственные запасы	3846	3330	95,36		86,22	-516	-9,14		86,58	301,75
2. Незавершенное производство	187	532	4,64		13,78	345	9,14		284,49	-201,75
3. Готовая продукция	-	-	-		-	-	-		-	-
4. Товары	-	-	-		-	-	-		-	-
5. Расходы будущих периодов	-	-	-		-	-	-		-	-
6. Прочее	-	-	-		-	-	-		-	-
Итог:	4033	3862	100		100	-171

Суперустойчивость	-	Мобильные финансовые активы больше всех обязательств
Достаточная устойчивость	-	Мобильные финансовые активы меньше всех обязательств, но сумма всех финансовых активов больше их
Финансовое равновесие	-	Собственный капитал больше долгосрочных финансовых активов, но меньше всей суммы нефинансовых активов
Допустимая финансовая напряженность	-	Собственный капитал больше долгосрочных финансовых активов, но меньше всей суммы нефинансовых активов
Зона риска	-	Собственный капитал меньше долгосрочных нефинансовых активов

Актив	На	На	Пассив	На	На
Нефинансовые активы:	26231	25676	Собственный капитал	23742	23805
Долгосрочные	22198	21814
Оборотные	4033	3862
Финансовые активы:	3255	3823	Заемный капитал	5744	5694
Немобильные	3085	1888
Мобильные	170	1935
Баланс	29486	29499	Баланс	29486	294 99

Группа мобильных активов	На Н.О.П.		На К.О.П.		Изменения
	Руб.	Удель-ный	Руб.	Удель-ный	Сумм	Удельных весов
1. Производственные запасы	3846	13,04	3330	11,289	-516	-1,755
1а. В том числе залежалые	-	-	-	-	-	-
2. Незавершенное производство	187	0,63	532	1,803	345	1,169
3. Готовая продукция	-	-	-	-	-	-
3а. В том числе труднореализуемая	-	-	-	-	-	-
4. Расходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-
5. Дебиторская задолженность	3029	10,27	1819	6,166	-1210	-4,106
5а. В том числе сомнительная	407	1,38	274	0,929	-133	-0,451
6. Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения	170	0,58	1935	6,560	1765	5,983
Всего мобильные активы:	7236	24,54	9451	32,038	2215	7,498
7. Всего труднореализуемые активы	407	1,38	274	0,929	-133	-0,451
8. Основные средства и внеоборотные активы	22250	75,46	21866	74,125	-384	-1,335
9. Всего труднореализуемые активы	22657	76,84	22140	75,053	-517	-1,786
10. Всего активы	29486	100,00	29499	100,000	13	0,000

Виды вложений	на н.о.п.		на к.о.п.		Прирост
	тыс.	доля,	тыс.	доля,	Тыс.	доля,
нематериальные активы	225	1,01	165	0,75	-60	-0,26
основные средства	14364	64,56	14040	64,21	-324	-0,35
в том числе здания, оборудование	14364	64,56	14040	64,21	-324	-0,35
долгосрочные вложения	52	0,23	52	0,24	-	-
Итого	22250	100	21866	100	-384	-

Наименование	Актив		Наименование	Пассив		Сравнение
	Н.О.П.	К.О.П.		Н.О.П.	К.О.П.	Н.О.П.	К.О.П.
Группа А1	170	1935	Группа П1	3182	3132	М	М
Группа А2	3029	1819	Группа П2	1162	1162	Б	Б
Группа А3	4033	3862	Группа П3	-	-	Б	Б
Группа А4	22250	21866	Группа П4	23742	23805	М	М
Группа А5	-	-	Группа П5	1400	1400	М	М

Степень риска	Группа текущих активов	Абсолютные величины		Доля в общем объеме активов
		на н.о.п.	На к.о.п.	на н.о.п.	на к.о.п.
1	2	3	4	5	6
Мини-мальная	Денежные средства, легко реализуемые ценные бумаги	170	1935	0,58	6,56
Малая	Дебиторская задолженность с нормальным финансовым положением, запасы, исключая залежалые, готовая продукция, пользующаяся спросом	6875	5149	23,32	17,45
Средняя	Незавершенное производство, расходы будущих периодов, продукция умеренного спроса	187	532	0,63	1,80
Высокая	Безнадежная дебиторская задолженность, залежалые запасы, неликвиды, продукция не пользующаяся спросом	22250	21866	75,46	74,12
Баланс		29486	29499	100	100

Ктз = КФО/ОВБ	(2)
Кдфн = (СК+ДЗК)/ОВБ	(3)
Кпд = СК/ЗК	(4)
Кфл = ЗК/СК	(5)

№	Наименование	Н.О.П.	К.О.П.	Изме-нение
1	Удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса, %	80,52	80,70	0,18
2	Удельный вес заемного капитала, %	19,48	19,30	-0,18
3	Коэффициент текущей задолженности	0,19	0,19	0,00
4	Коэффициент долгосрочной финансовой независимости	80,52	80,70	0,18
5	Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом	4,13	4,18	0,05
6	Коэффициент финансового левериджа	0,24	0,24	0,00

Вид актива	Н.О.П.	К.О.П.
Денежные средства	170	1935
Краткосрочные финансовые вложения	-	-
Итого по группе 1	170	1935
Готовая продукция	-	-
Товары отгруженные	-	-
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев	3029	1819
Итого по группе 2	3029	1819
Долгосрочная дебиторская задолженность	-	-
Сырье и материалы	3846	3330
Незавершенное производство	187	532
Расходы будущих периодов	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	4	16
Итого по группе 3	4033	3862
Внеоборотные активы (группа 4)	22250	21866
Всего	29486	29499

Показатель	Значение
Балансовая прибыль предприятия, тыс. р.	63
Валовая прибыль от продаж, тыс. руб.	86
Выручка (нетто) от всех видов продаж, тыс. р.	1625
Средняя сумма совокупного капитала, тыс. р.	29492,5
Рентабельность совокупного капитала, %	0,003
Рентабельность продаж, %	0,053
Коэффициент оборач. совокупного капитала	0,055

Список использованной литературы

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Дело и сервис, 1998.

2. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.: Дело и сервис, 1999.

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2000.

4. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: БГЭУ, 2001.

5. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 1998.

6. Ковалев В.В. Сборник задач по финансовому анализу. М.: Финансы и статистика, 1997.

7. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Проспект, 2000.

8. Комментарий к части первой Гражданского Кодекса Российской Федерации для предпринимателей (под общ. ред. Брагинского М. И.). М: ЮНИТИ, 2001.

9. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. М.: Дело и сервис, 1997.

10. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: ЮНИТИ, 1999.

11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. для средних специальных учебных заведений. М.: ИНФРА-М, 2001.

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  740  741  742   ..

 

Показатель	Значение
Выручка (нетто) от реализации продукции, тыс. руб.	1625
Среднегодовая стоимость совокупного капитала, тыс. руб.	29492,5
В том числе оборотного капитала	8343,5
Удельный вес оборотных активов в общей сумме капитала	0,283
Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала	5,510
В том числе оборотного	19,476
Продолжительность оборота совокупного капитала, дни	65
В том числе оборотного	18