ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Студента (ки)
|
| Значение Z |
Вероятность банкротства |
| менее 1.8 |
очень высокая |
| от 1.81 до 2.7 |
высокая |
| от 2.71 до 2.99 |
средняя |
| от 3.0 |
низкая |
| Показатель |
Границы классов согласно критериям |
| I |
II |
III |
IV |
V |
| Рентабельность совокупного капитала, % |
30 и выше - 50 баллов |
29,9 -20 = 49,9 - 35 баллов |
19,9 -10 = 34,9 - 20 баллов |
9,9 - 1 = 19,9 - 5 баллов |
Менее 1= 0 баллов |
| Коэффициент текущей ликвидности |
2,0 и выше -30 баллов |
1,99 -1,7 = 29,9 - 20 баллов |
1,69 -1,4 = 19,9 - 10 баллов |
1,39 - 1,1 = 9,9 - 1 баллов |
1 и ниже = 0 баллов |
| Коэффициент финансовой независимости |
0,7 и выше - 20 баллов |
0,69 - 0,45 = 19,9 - 10 баллов |
0,44 -0,30 = 9,9 - 5 баллов |
0,29 - 0,20 = 5 - 1 баллов |
Менее 0,2 = 0 баллов |
| Границы классов |
100 баллов и выше |
99 - 65 баллов |
64 - 35 баллов |
34 - 7 баллов |
0 баллов |
| Абсолютное изменение к 2005г |
Темп роста, % к 2005г |
| 2006г |
2007г |
2008г |
2006г |
2007г |
2008г |
| АКТИВ |
| Основные средства |
-12 137 |
-13 975 |
-25 470 |
75,75 |
72,07 |
49,10 |
| Незавершенное строительство |
-105 |
-105 |
-105 |
99,19 |
99,19 |
99,19 |
| Долгосрочные финансовые вложения |
-12 241 |
-14 070 |
-27 666 |
81,22 |
78,42 |
57,56 |
| ИТОГО по разделу I |
-24 483 |
-28 150 |
-53 241 |
80,90 |
78,04 |
58,47 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
| Запасы в том числе |
-1 261 |
19 391 |
-36 529 |
99,08 |
114,22 |
73,22 |
| готовая продукция и товары для перепродажи |
-1 325 |
19 587 |
-36 143 |
99,03 |
114,40 |
73,43 |
| товары отгруженные |
0 |
0 |
-95 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
| расходы будущих периодов |
64 |
-196 |
-291 |
121,99 |
32,65 |
0,00 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1 881 |
980 |
5 433 |
126,98 |
114,06 |
177,93 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
2 693 |
-18 673 |
-77 586 |
103,43 |
76,25 |
1,31 |
| в том числе: покупатели и заказчики |
2 434 |
-21 624 |
-74 936 |
103,21 |
71,46 |
1,10 |
| Краткосрочные финансовые вложения |
3 634 |
24 734 |
495 |
280,71 |
1 329,94 |
124,61 |
| Денежные средства |
-259 |
-2 951 |
-14 850 |
98,49 |
82,80 |
13,43 |
| Прочие оборотные активы |
5 965 |
5 415 |
-2 330 |
356,01 |
332,40 |
0,00 |
| ИТОГО по разделу II |
12 653 |
28 896 |
-125 367 |
105,20 |
111,87 |
48,51 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
-11 830 |
746 |
-178 608 |
96,82 |
100,20 |
51,95 |
| ПАССИВ |
| III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
| Уставный капитал |
0 |
0 |
0 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
| Добавочный капитал |
0 |
0 |
0 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
| Нераспределенная прибыль |
-28 060 |
-26 119 |
-284 379 |
115,09 |
114,05 |
252,97 |
| ИТОГО по разделу III |
-28 060 |
-26 119 |
-284 379 |
154,26 |
150,50 |
649,88 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
-41 177 |
-67 183 |
19 538 |
81,36 |
69,58 |
108,85 |
| ИТОГО по разделу IV |
-41 177 |
-67 183 |
19 538 |
81,36 |
69,58 |
108,85 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
15 396 |
31 975 |
50 263 |
243,46 |
397,94 |
568,35 |
| Кредиторская задолженность |
42 011 |
62 073 |
35 971 |
121,90 |
132,36 |
118,75 |
в том числе:
поставщики и подрядчики |
27 743 |
37 905 |
-31 539 |
125,97 |
135,49 |
70,47 |
| задолженность перед персоналом организации |
-310 |
-7 676 |
-7 974 |
97,10 |
28,11 |
25,32 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
4 750 |
6 881 |
12 818 |
120,31 |
129,42 |
154,80 |
| задолженность по налогам и сборам |
5 636 |
20 114 |
71 700 |
113,45 |
148,01 |
271,15 |
| прочие кредиторы |
4 192 |
4 849 |
-9 034 |
146,40 |
153,68 |
0,00 |
| ИТОГО по разделу V |
57 407 |
94 048 |
86 233 |
128,34 |
146,43 |
142,57 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
-11 830 |
746 |
-178 608 |
96,82 |
100,20 |
51,95 |
№
|
Наименование показателей |
На
|
На
|
На
|
На
|
Изменение к 2005г |
| 2006г |
2007г |
2008г |
| 1. |
Среднемесячная выручка (К1) |
647,00 |
1 297,00 |
1 148,00 |
3 584,00 |
650,00 |
501,00 |
2 937,00 |
| 2. |
Доля денежных средств в выручке (К2) |
0,13 |
0,06 |
0,05 |
0,02 |
-0,07 |
-0,08 |
-0,11 |
| 3. |
Среднесписочная численность работников (К3) |
21 |
19 |
16 |
15 |
-2 |
-5 |
-6 |
| 4. |
Степень платежеспособности общая (К4) |
654,41 |
338,96 |
392,22 |
147,65 |
-315,45 |
-262,19 |
-506,76 |
| 5. |
Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5) |
357,95 |
158,68 |
171,07 |
84,09 |
-199,27 |
-186,88 |
-273,85 |
| 6. |
Коэффициент задолженности другим организациям (К6) |
179,06 |
113,94 |
138,16 |
21,00 |
-65,11 |
-40,90 |
-158,05 |
| 7. |
Коэффициент задолженности фискальной системе (К7) |
100,90 |
58,34 |
80,38 |
41,80 |
-42,56 |
-20,52 |
-59,11 |
| 8. |
Коэффициент внутреннего долга (К8) |
16,50 |
7,99 |
2,61 |
0,75 |
-8,51 |
-13,89 |
-15,75 |
| 9. |
Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9) |
313,05 |
200,42 |
258,36 |
80,57 |
-112,63 |
-54,70 |
-232,48 |
| 10. |
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10) |
1,20 |
0,99 |
0,92 |
0,41 |
-0,22 |
-0,28 |
-0,79 |
| 11. |
Собственный капитал в обороте (К11) |
-179 920,00 |
-183 497,00 |
-177 889,00 |
-411 058,00 |
-3 577,00 |
2 031,00 |
-231 138,00 |
| 12. |
Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К12) |
-0,74 |
-0,72 |
-0,65 |
-3,48 |
0,02 |
0,09 |
-2,74 |
| 13. |
Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13) |
-0,14 |
-0,22 |
-0,21 |
-1,74 |
-0,08 |
-0,07 |
-1,60 |
| 14. |
Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14) |
376,33 |
197,48 |
237,26 |
32,96 |
-178,84 |
-139,06 |
-343,37 |
| 15. |
Коэффициент оборотных средств в производстве (К15) |
221,45 |
110,95 |
142,55 |
31,33 |
-110,50 |
-78,90 |
-190,12 |
| 16. |
Коэффициент оборотных средств в расчетах (К16) |
154,88 |
86,54 |
94,71 |
1,63 |
-68,34 |
-60,16 |
-153,25 |
| 17. |
Рентабельность оборотного капитала (К17) |
-0,05 |
-0,10 |
-0,13 |
-0,35 |
-0,05 |
-0,08 |
-0,30 |
| 18. |
Рентабельность продаж (К18) |
-1,79 |
-1,84 |
-2,08 |
-0,19 |
-0,05 |
-0,29 |
1,60 |
| 19. |
Среднемесячная выработка на одного работника (К19) |
30,81 |
68,26 |
71,75 |
238,93 |
37,45 |
40,94 |
208,12 |
| 20. |
Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К20) |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,05 |
0 |
0 |
0,04 |
| 21. |
Коэффициент инвестиционной активности (К21) |
0,61 |
0,63 |
0,64 |
0,67 |
0,02 |
0,03 |
0,06 |
| Годы |
ОК
оборотный
капитал |
НП
нераспред.
прибыль |
ПР -прибыль
|
СК
собств.
капитал |
ВР
выручка |
СА
сумма
активов |
| 2005 |
243 484 |
-11 595 |
-11 595 |
-51 717 |
7 767 |
371 687 |
| 2006 |
256 137 |
-25 612 |
-25 612 |
-79 777 |
15 563 |
359 857 |
| 2007 |
272 380 |
-34 990 |
-34 990 |
-77 836 |
13 772 |
372 433 |
| 2008 |
118 117 |
-41 280 |
-41 280 |
-336 096 |
43 012 |
193 080 |
| 2005г |
2006г |
2007г |
2008г |
| Х1 |
0,6551 |
0,7118 |
0,7314 |
0,6118 |
| Х2 |
-0,0312 |
-0,0712 |
-0,0939 |
-0,2138 |
| Х3 |
-0,0312 |
-0,0712 |
-0,0939 |
-0,2138 |
| Х4 |
0,1391 |
-0,2217 |
-0,2090 |
-1,7407 |
| Х5 |
0,0209 |
0,0432 |
0,0370 |
0,2228 |
| Z |
0,7407 |
0,4227 |
0,3382 |
-1,1138 |
| R |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
| Показатель |
2005г |
баллы |
2006г |
баллы |
2007г |
баллы |
2008г |
баллы |
| Рентабельность совокупного капитала, % |
-3,12 |
0 |
-7,12 |
0 |
-9,39 |
0 |
-21,38 |
0 |
| Коэффициент текущей ликвидности |
1,20 |
1,13 |
0,99 |
0 |
0,92 |
0 |
0,41 |
0 |
| Коэффициент финансовой независимости |
-0,14 |
0 |
-0,22 |
0 |
-0,21 |
0 |
-1,74 |
0 |
| Итого |
1,13 |
0 |
0 |
0 |
| Степень удовлетворенности (кол. ответов) |
| Характеристики |
весьма неудовл. |
неудов-летв. |
не могу сказать |
удовлетв |
весьма удовл. |
Ранг удовлет вор. |
Сумма=
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| Работа продавцов |
6 |
12 |
22 |
8 |
2 |
2 |
252 |
| Ассортимент |
8 |
30 |
10 |
2 |
0 |
5 |
260 |
| Качество |
2 |
6 |
8 |
16 |
18 |
4 |
304 |
| Репутация |
0 |
0 |
5 |
25 |
10 |
3 |
288 |
| Цена |
16 |
16 |
10 |
5 |
3 |
1 |
96 |
| Документы |
№ |
Дата |
Сумма, тыс. руб. |
| Счета-фактуры |
103 |
25.12.08 |
10 |
| 109 |
27.12.08 |
60 |
| 141 |
03.01.09 |
65 |
| Итого |
135 |
| Платежные поручения |
245 |
18.01.09 |
1,6 |
| 252 |
20.01.09 |
2,0 |
| 265 |
22.01.09 |
5,0 |
| 278 |
23.01.09 |
1,4 |
| 300 |
06.01.09 |
20,0 |
| 312 |
16.01.09 |
20,0 |
| 321 |
22.01.09 |
10,0 |
| 345 |
23.01.09 |
5,0 |
| 356 |
29.01.09 |
5,0 |
| 362 |
22.01.09 |
45,0 |
| 370 |
30.01.09 |
15,0 |
| Итого |
130,0 |
| Итого текущая дебиторская задолженность |
5,0 |
| № счета-фактуры |
Дата |
Сумма, тыс. руб. |
Дата отгрузки |
Стоимость отгруженной продукции, тыс. руб. |
Условия оплаты |
Время в пути, дн. |
Отсрочка по договору, дн. |
Критический срок оплаты |
| 103 |
25.12.08 |
100 |
27.12.08 |
10,0 |
От даты получения |
12 |
5 |
13.01.09 |
| 109 |
27.12.08 |
600 |
29.12.08 |
20,0 |
От даты отгрузки |
- |
10 |
08.01.09 |
| 29.12.08 |
20,0 |
- |
15 |
13.01.09 |
| 29.12.08 |
15,0 |
- |
20 |
18.01.09 |
| 29.12.08 |
5,0 |
- |
25 |
23.01.09 |
| 141 |
03.01.09 |
650 |
08.01.09 |
65,0 |
От даты получения |
2 |
10 |
20.01.09 |
| 09.01.09 |
15,0 |
12 |
10 |
31.01.09 |
| Счет-фактуры выставленные |
Платежные поручения полученные |
Текущая задолженность на дату поступления платежа, тыс. руб. |
Период просрочки, дн. |
| № |
Критический срок оплаты по выставленному счету |
Дата |
Сумма, тыс. руб. |
| 103 |
13.01.09 |
18.01.09 |
16 |
10,0 |
5 |
| 20.01.09 |
20 |
8,4 |
7 |
| 22.01.09 |
50 |
6,4 |
9 |
| 23.01.09 |
14 |
1,4 |
10 |
| 109 |
08.01.09 |
06.01.09 |
200 |
20,0 |
2 |
| 13.01.09 |
16.01.09 |
200 |
20,0 |
3 |
| 18.01.09 |
22.01.09 |
100 |
15,0 |
4 |
| 23.01.09 |
50 |
5,0 |
5 |
| 23.01.09 |
29.01.09 |
50 |
5,0 |
6 |
| 141 |
20.01.09 |
22.01.09 |
450 |
45,0 |
2 |
| 31.01.09 |
30.01.09 |
150 |
15,0 |
-1 |
| Этап управления дебиторской задолженностью |
Процедура |
Ответственное лицо (подразделение) |
| Критический срок оплаты не наступил |
Заключение договора |
Продавцы |
| Контроль отгрузки |
Помощник директора |
| Выставление счета |
Бухгалтерия |
| Уведомления об отгрузке |
| Уведомление о сумме и расчетных сроках погашения дебиторской задолженности |
| За 2-3 дня до наступления критического срока оплаты - звонок с напоминанием об окончании периода отсрочки, а при необходимости - сверка сумм |
| Просрочка до 7 дней |
При неоплате в срок - звонок с выяснением причин, формирование графика платежей |
Бухгалтер |
| Прекращение поставок (до оплаты) |
Помощник директора |
| Направление предупредительного письма о начислении штрафа |
бухгалтер |
| Просрочка от 7 до 30 дней |
Начисление штрафа |
Бухгалтер |
| Предарбитражное предупреждение |
Помощник директора |
| Ежедневные звонки с напоминанием |
Продавцы |
| Переговоры с ответственными лицами |
| Просрочка от 30 до 60 дней |
Командировка ответственного менеджера, принятие всех возможных мер по досудебному урегулированию |
Старший продавец |
| Официальная претензия (заказным письмом) |
Помощник директора |
| Просрочка более 60 дней |
Подача иска в арбитражный суд |
Помощник директора |
| Статьи расходов и доходов |
тыс.
|
Доля в затратах, % |
| А |
1 |
2 |
| Изготовление рекламного радиоролика |
8 |
4,44 |
| Прокат рекламного радиоролика на радиостанции «Маяк» 144 воспроизведений по 20 сек х 200 руб. |
28,8 |
16,00 |
| Прокат рекламного радиоролика на радиостанции «ГТРК Самара» 210 воспроизведений по 20 сек х 120 руб. |
52,2 |
29,00 |
| Размещение объявления в газете «Самарские известия» (50 рекламных объявлений х 600 руб.) |
30 |
16,67 |
| Размещение объявления в газете «Из рук в руки» (50 рекламных объявлений х 300 руб.) |
15 |
8,33 |
| Расклейка информационных листовок на остановках 100 шт. еженедельно в течение года |
15 |
8,33 |
| Изготовление и тиражирование буклетов и символики предприятия |
10 |
5,56 |
| Изготовление информационного сайта предприятия |
15 |
8,33 |
| Годовой хостинг сайта в фирме «Билайн» |
6 |
3,33 |
| Суммарные годовые расходы на рекламную кампанию |
180 |
100,00 |
| Увеличение выручки, обусловленное проведением рекламной кампании предприятия (25%) |
10 753 |
| Экономическая эффективность от проведения рекламной кампании |
10573 |
| Мероприятие |
Экономичес-ий эффект, тыс.руб. |
Затраты, тыс.руб. |
Доходы, тыс.руб. |
Рентабельность,%
|
| Добавление поставщика |
12 589 |
0 |
12 589 |
- |
| Расширение ассортимента |
8057 |
53 880 |
61937 |
14,95 |
Реализация стратегии «ориентация на среднего покупателя»
|
3574 |
81,82 |
3656 |
4 368 |
| 3371 |
69,82 |
3441 |
| 203 |
12 |
215 |
| Перевод машины на газ |
2488 |
30 |
2518 |
8293 |
| Проведение рекламной компании |
10573 |
180 |
10 753 |
5874 |
| Итого |
60 274 |
57023,44 |
105 545 |
105,70 |
Здравствуйте!
Просьба заполнить анкету любым доступным методом.
При согласии ставьте знак «+» напротив ответа.
1. Являетесь ли Вы нашим постоянным покупателем: Да Нет
2. Устраивает ли Вас наш ассортимент? Да Нет
3. Каким вы считаете наш ассортимент?
Узким Средним Широким
4. Будете ли покупать продукцию в ближайшее время в ТД «Кентавр»?
Решительно уверен
Решительно не уверен
Не уверен
Не могу сказать
Уверен
5. Что бы Вы хотели добавить в наш ассортимент
Сувенирный шоколад (шоколадные фигуры, шоколад с игрушкой, наборы)
Развесной шоколад
Шоколадные батончики
другое
6. Оцените степень удовлетворенности параметрами работ и деятельностью продавцов согласно таблице:
| Характеристики |
весьма неудовл. |
неудов-летв. |
не могу сказать |
удовлетв |
весьма удовл. |
| Работа продавцов |
| Ассортимент |
| Качество |
| Репутация |
| Цена |
7. Из каких источников информации вы узнали о нашей организации?
Из СМИ
От знакомых
Повторное посещение
Спасибо за участие
[1]
Торшин Е.В. Финансовый анализ. – М.: Дело, 2008. – С.10
[2]
Стайченко О.В. Анализ деятельности предприятия. - М.: Дело, 2007. – С.58
[3]
Любчин А.С. Теория анализа хозяйственной деятельности: учебник . – СПб.: Питер, 2007. - С.21
[4]
Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2006 – С.6
[5]
Смирнов А.С. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: Юнити, 2007. – С.12
[6]
Донцова А.В. Бухгалтерская отчетность и ее анализ. - М.: Интер-Тех, 2006. – С.10
[7]
Машков С.Д. Бухгалтерский учет. – М.: Инфра-М, 2007. – С.15
[8]
Бухгалтерская (финансовая) отчетность / Под ред. В.Д. Новодворского. - М.: ИНФРа-М, 2007. –С.54
[9]
Бухгалтерская (финансовая) отчетность / Под ред. В.Д. Новодворского. - М.: ИНФРа-М, 2007. – С.17
[10]
Левин А.К. Анализ финансовой отчетности. – М.: Юнити, 2007. – С. 45
[11]
Сивко О.П. Финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2008. – С.154
содержание ..
381
382
383 ..
|
|
|
|
|
|