Министерство по образованию

Студент_4

ВВЕДЕНИЕ………………..……………………....................		3
ГЛАВА 1.	Сущность и методы прогнозирования основных экономических показателей..................................................................	5
1.1	Прогнозирование и экономический прогноз. Краткая историческая справка….……………………………………..	5
1.2	Место прогнозирования в планировании и их сравнительная характеристика…………………………………………	9
1.3	Методы прогнозирования основных финансовых показателей…………………………………………………………	11
1.4	Пути совершенствования прогнозирования………………	14
ГЛАВА 2.	Расчет основных финансовых показателей предприятия. Комбинированный метод. Прогнозирование вероятности банкротства………………………………………………….	15
2.1.	Финансовый анализ и основные финансовые показатели…	15
2.2.	Характеристика организации……………………………..	17
2.3.	Расчет основных финансовых показателей	19
2.4.	Комбинированный метод прогнозирования финансовых показателей…………………………………………………	29
2.5.	Оценка кредитоспособности предприятия и прогнозирование вероятности банкротства……………………………..	33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………		36
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ……………		38
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………..		40

Показатели	Код строки в форме	Сумма, тыс. руб.			Темп роста, % (+,-)	Удельный вес
На начало года>	На конец года	Изменение за год, +/-	На начало года	На конец года	Изменение за
Имущество предприятия (актив баланса) - всего,	300
15123833,2	21384484,37	6260651,17	141,4	100	100
Внеоборотные	190	41 917313	50228337	8311024	119,8	277,2	234,9	-42,3
из них:
Нематериальные активы	110	55950	62947	6997	88,9	0,4	0,3	-0,1
Основные средства	120	15123833	19409853	4286020	128,3	100,0	90,8	-0,92
Незавершенное строительство	130	9611800	13042700	3430900	135,7	63,6	61,0	-2,6
Долгосрочные финансовые вложения	140	17147488	17706521	559033	103,2	113,4	82,8	-30,6
Прочие внеоборотные активы	150	77000	63113	-13887	82,0	0,5	0,3	-0,2
Оборотные активы – всего,	290	12324863	14032948	1708085	113,9	81,5	65,6	-15,9
Из них:
Запасы	210	105370	149051	43681	141,5	0,7	0,7	0,0
НДС по приобретенным ценностям	220	1251584	1905091	653507	152,2	8,3	8,9	0,6
Дебиторская задолженность (свыше 12 месяцев)	230	7380158	8768886	1388728	118,8	48,8	41,0	-7,8
Дебиторская задолженность (менее 12 месяцев)	240	11234509	10793558	-440951	96,0	74,3	50,5	-23,8
Краткосрочные финансовые вложения	250	3547858	3017132	-530726	85,0	23,5	14,1	-9,3
Денежные средства	260	37850	190745	152895	503,9	0,3	0,9	0,6
Прочие оборотные активы	270

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток, тыс. руб.
тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	Начало периода	Конец
1	2	3	4	5	6	7	8
А1.Наиболее ликвидные активы(250+260)	3585708	3207877	П1.Наиболее срочные обязательства(620+630)	7775289	12892356	4189581	9684479
А2.Быстро реализуемые активы(240+270)	11234509	10793558	П2.Кратко-срочные пассивы(610+650+660)	14990445	22264687	3755936	11471129
А3.Медлено реализуемые активы(210+220)	22028067	2054142	П3.Долго-срочные пассивы(590)	16560500	18172384	-5467567	16118242
А4.Трудно реализуемые активы (190+230)	49297471	58997223	П4.Постоян-ные пассивы(490+640)	22691231	23824214	-26606240	-35173009
Баланс	86145755	75052800	Баланс	62017465	77153641	-	-

Показатель	На начало периода	На конец периода	Отклонение
Коэффициент текущей ликвидности	1,619	0,457	-1,162
Коэффициент быстрой ликвидности	0,651	0,398	-0,253
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,158	0,091	-0,066

Показатели	На начало периода,	На конец периода,	Изменение,
	тыс. руб.	тыс. руб.
1	2	3	4
Источники собственных средств (490)	945156531	948344033	3187502
Внеоборотные активы (190)	41917313	50228337	8311024
Н1. Наличие собственных оборотных средств (Источники собственных средств – Внеоборотные активы)	903239218	898115696	-5123522
Долгосрочные кредиты и займы (590)	16560500	181723384	165162884
Н2. Наличие собственных оборотных средств, а также долгосрочных и среднесрочных кредитов и займов (Н1 + Долгосрочные кредиты и займы)	919799718	1079839080	160039362
Краткосрочные кредиты и заемные средства (690)	1490445	22264687	7274242
Н3. Общая величина источников формирования запасов и затрат (Н2 + Краткосрочные кредиты и заемные средства)	934790163	110213767	167313604
Общая величина запасов и затрат (210)	105587405	114569906	8982501
Е1. Излишек или недостаток собственных оборотных средств (Н1 – запасы и затраты)	797651813	783545790
Е2. Излишек или недостаток собственных оборотных средств, а также долгосрочных и среднесрочных кредитов и займов (Н2 – запасы и затраты)	814212313	965269174
Е3. Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов и затрат (Н3-запасы и затраты)	829202758	987533861
Трехкомпонентный показатель ситуации	Е1 > 0, E2 > 0, E3 > 0 –абсолютная фин. устойчивость

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
1	2	3	4
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (с.490-с.190) / с.290	73,286	64,001	-9,285
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств (с.590+ с.690) / с.490	0,033	0,215	+0,182
Коэффициент финансовой независимости с.490 / с.700	0,968	0,823	-0,145
Коэффициент манёвренности собственного капитала	8,554	7,839	0,715
Коэффициент имущества производственного назначения (с.110+с.120+с.211+с.213+с.214) / с.300	0,876	0,934	+0,058

Показатель	На начало периода	На конец периода	Изменение (+,-)
Коэффициент общей оборачиваемости (ресурсоотдача)	1,52	1,47	-0,05
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	2,59	2,20	-0,42
Фондоотдача	1,49	1,44	-1,05
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	0,47	0,65	0,18
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	0,55	0,51	-0,04
Срок оборачиваемости средств в расчетах (дебиторской задолженности), дней	756,96	553,85	-203,11
Срок оборачиваемости кредиторской задолженности, дней	654,55	705,88	51,33

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция РФ.

2. Федеральный закон от 26.04.2007 N 63-ФЗ («О внесении изменений в бюджетный кодекс РФ в связи с образованием Федерального Казначейства»).

3. Федеральный Закон от 23 июня 1995 года N 159-ФЗ (“О государственном прогнозировании и программах социально-экономического развития Российской Федерации»).

4. Федеральный закон от 31 марта 1999 г. N 69-ФЗ «О газоснабжении в Российской Федерации».

5. Постановление Правительства РФ от 17 октября 2009 г. N 816 «О внесении изменений в акты Правительства Российской Федерации в части совершенствования порядка расчетов за электрическую энергию (мощность), тепловую энергию и природный газ».

6. Постановление Правительства РФ от 27 мая 2007 г. N 333 «О совершенствовании государственного регулирования цен на газ».

7. Гражданский кодекс РФ (статья 128, «Объекты гражданских прав»).

II. Экономическая литература

8. В.А. Гневашева, Прогнозирование экономики: понятия и история, 2008, Знание. Понимание. Умение, 207 с.

9. Большая Советская Энциклопедия

10. Учебник Экономическая теория: Учебник / Под. Ред. Е.Ф. Борисова – МОСКВА, 2007 – 356с.

11. «Финансы и статистика. Введение в финансовый менеджмент», В.В. Ковалев, МОСКВА, 2005 - 232с.

12. Прогнозирование и планирование экономики: Учеб. пособие / под общ. ред. В.И. Боресевича, Г.А. Кандауровой. – Мн.: Экоперспектива, 2001. – 380 с.

13. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 768 с.

14. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. А. М. Ковале­вой. М.: ИНФРА-М, 2006.

15. Финансовый менеджмент: теория и практика. / Под ред. Стоянова Е.С. - М.: Перспектива, 2008

16. Финансовый менеджмент. / Под ред. Ф.Бригхэм, Майкл С.Эрхардт. Питер, 2007

III. Интернет ресурсы

17. http://www.mrg.ru/

18. http://www.ceoconsulting.ru/

19. http://forexrost.ru/

20. http://www.zakonrf.info/

ПРИЛОЖЕНИЕ №1

Классификация методов прогнозирования финансового состояния предприятия

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2

РОССИЙСКИЕ ПРОГРАМНЫЕ ПРОДУКТЫ ПО ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ

1. ИНЭК - АФСП (ООО НВП «Информация-Экономика»)

2. Альт - финансы (Исследовательско - консультационная фирма «Альт»)

3. Audit Expert (ООО «Про - Инвест Информационные Технологии»)

4. Интегрально - аналитический комплекс «Апельсин Финанс»

5. Excel Финансовый анализ (А.Н. Майер, Н.О. Коротаев)

6. Analyser-Финансы Предприятие (Консалтинговая группа «Про-Экт»)

7. АБФИ-Предприятие («Вестона»)

8. АХД-Экспресс («БизнесЛина»)

9. Система «Диагноз» (группа Polaris Software)

10. Мастер Финансов: Анализ и планирование (КГ «Воронов и Максимов»)

11. ОЛИМП ФинЭксперт (ТОО «Росэкспертиза»)

12. FinExpert (VectorOne Corporation)

13. АХДП (ОАО “Томский завод измерительной аппаратуры”)

14. Финансовый анализ (Малахов В.И.)

15. Finexpert (Репин В.В.)

16. Анализ баланса (Региональный центр ресурсов для открытого и дистанционного образования)

17. Анализ финансовой отчетности (Черняев М.)

ПРИЛОЖЕНИЕ №3

Показатель	На начало периода	На конец периода	Изменение (+,-)
Рентабельность продукции	6,04	-0,95	-0,11
Рентабельность собственного капитала	0,03	0,06	0,03
Рентабельность текущих активов	0,12	0,27	0,15

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  375  376  377   ..

 

Модель	01.04.2009	01.07.2009	01.10.2009	01.01.2010
Коэффициент пересчета в годовые	4,0	2,0	1,3	1,0
Модель Альтмана
Двухфакторная модель
Х1	5,687	6,790	6,207	3,876
Х2	6,605	6,122	12,070	5,042
Z	-6,111	-7,323	-6,353	-4,257
Вероятность банкротства	меньше 50%	меньше 50%	меньше 50%	меньше 50%