Главная Учебники - Экономика Лекции по финансам - часть 10

Оценка финансового состояния и эффективности функционирования предприятия ООО Актор 2

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Код
АКТИВ	3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	3
Нематериальные активы (04, 05)		110	400,0	405,0
патенты, лицензии, товарные знаки, (знаки обслуживангия, иные аналогичные с перечисленными права и патенты)	111	400,0	405,0
Основные средства (01, 02, 03)		120	910,0	920,0
земельные участки и обьекты природопользования	121	400,0	405,0
здания, машины, оборудование и другие основные средства	122	510,0	515,0
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)		130	800,0	810,0
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)		140	503,0	509,0
инвестиции в дочерние общества	141	166,0	168,0
инвестиции в другие организации	143	176,0	178,0
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	161,0	163,0
Прочие внеоборотные активы		150	238,0	241,0
ИТОГО по разделу I	190	2851,0	2885,0
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы		210	5220,0	5285,0
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12,13,16)	211	1600,0	1620,0
затраты в незавершенном поизводстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	213	405,0	410,0
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)	214	415,0	420,0
товары отгруженные (45)	215	2000,0	2025,0
расходы будущих периодов (31)	216	800,0	810,0
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)		220	400,0	405,0
Дебиторская задолженность (плат. ожид. более чем через 12 мес. )		230	0,0	0,0
Дебеторская задолженность (плат. ожид. в течение 12 мес. после отчетной даты)		240	2020,0	2045,0
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	835,0	845,0
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243
авансы выданные (61)	245	790,0	800,0
прочие дебиторы	246	395,0	400,0
Краткосрочные финансовые вложения (58, 82)		250	800,0	810,0
инвестиции в зависимые общества	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	800,0	810,0
Денежные средства		260	600,0	607,5
касса (50)	261	400,0	405,0
расчетные счета (51)	262	200,0	202,5
Прочие оборотные активы		270	0,0	0,0
ИТОГО по разделу II.	290	9040,0	9152,5
БАЛАНС (сумма строк 190, 290)		300	11891,0	12037,5
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал (85)		410	100,0	100,0
Добавочный капитал (87)		420	800,0	810,0
Резервный капитал (86)		430	168,0	170,0
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	168,0	170,0
Фонды социальной сферы (88)		440	405,0	410,0
Целевые финансирование и поступления (96)		450	795,0	805,0
Нераспределенная прибыль прошлых лет		460
Нераспределенная прибыль отчетного года		470	172,0
ИТОГО по разделу III	490	2268,0	2467,8
IV. ДОЛОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (92, 95)		510	1231,0	1246,0
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	976,0	988,0
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512	255,0	258,0
Прочие долгосрочные обязательства		520
ИТОГО по разделу IV	590	1231,0	1246,0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Займы и кредиты (90, 94)		610	5673,0	5557,9
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611	3993,6	3857,9
прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612	1680,0	1700,0
Краткосрочная задолженность		620	1933,4	1971,7
поставщики и подрядчики (60, 76)	621	834,4	844,2
векселя к уплате (60)	622	0,0	15,0
задолженность перед персоналом организации (70)	624	123,0	124,5
перед государственными внебюджетными фондами (69)	625	176,0	178,0
перед бюджетом (68)	626	200,0	202,5
авансы полученные (64)	627	785,0	795,0
прочие кредиторы	628	35,0	38,5
Прочие краткосрочные пассивы		660	315,0	346,5
ИТОГО по разделу V	690	8392,0	8324,6
БАЛАНС (сумма строк 490, 590, 690)		700	11891,0	12037,5
Форма №2
Выручка (нетто) от реализации (за минусом НДС, акцизов)		010	18000,0	18225,0
Себестоимость реализации товаров, продукции работ, услуг.		020	17150,0	17400,0
Коммерческие расходы		030	410,0	415,0
Управленческие расходы		040	290,0	285,0
Прибыль (убыток) от реализации		050	150,0	125,0
Проценты к получению		060	480,0	486,0
Проценты к уплате		070	440,0	445,5
Доходы от участия в других организациях		080	200,0	202,5
Прочие операционные доходы		090	400,0	405,0
Прочие операционные расходы		100	540,6	546,0
Прибыль (убыток) от ф.-х. Деятельности		110	250,0	226,3
Внереализационные доходы		120
Внереализационные расходы		130
Прибыль (убыток) отчетного периода		140	250,0	226,3
Налог на прибыль		150	60,0	54,3
Прибыль от обычной деятельности		160	190,0	172,0

Начало года	Конец года	Абс. откл.	Относ. Откл.	Норматив
К-т текущей ликвидности	1,188472865	1,215536018	0,027063	2,2771368	>2
К-т срочной ликвидности	0,449621371	0,459851785	0,01023	2,2753397	0,8-1
К-т мгновенной ликвидности	0,078880942	0,080681577	0,001801	2,2827242	0,05-0,2
К-т перспективной ликвидности	4,6490658	4,650080257	0,001014	0,0218207	>1
К-т текущей платежеспособности	0,449621371	0,459851785	0,01023	2,2753397	>1
К-т общей платежеспособности	2,06225813	2,051141802	-0,01112	-0,5390367	>2

Начало года	Конец года	Абс. откл.	Относ. Откл.	Норматив
К-т фин. независимости	0,190732487	0,20500935	0,01427686	7,48527914	>0,6
К-т фин. Зависимости	0,74320074	0,72902181	-0,0141789	-1,90782011	<0,4
Маневренность СК	0,285714286	0,33584569	0,05013141	17,5459924	>0,1
К-т кредитоспособности	0,256636567	0,28121154	0,02457497	9,57578806	>1
К-т фин. устойчивости	1,257054674	1,16905746	-0,0879972	-7,0002694	<1
К-т мобильности ОК	0,223451327	0,22343622	-1,511E-05	-0,00676112	≈0,5
Доля сомнительности ДЗ	0	0	0
Структура долгов предприятия	1,044791559	1,03717604	-0,0076155	-0,72890309	≈1

Начало года	Конец года	Абс. откл.	Отн. откл.	Норматив
Оборачиваемость средств, в оборотах	9,02227723	8,801956	-0,22032	-2	>4,9
Оборачиваемость средств, в днях	39,9012346	40,9	0,998765	2,5	<73
Оборачиваемость ПЗ, в оборотах	3,33333333	3,2450331	-0,0883	-3	>3
Оборачиваемость ПЗ, в днях	108	110,93878	2,938776	2,7	<120
Оборачиваемость КЗ, в днях	40,0013793	41,388455	1,387076	3,5	<90
Продолжительность операционного периода, в днях	147,901235	151,83878	3,937541	2,7	193
Продолжительность финансового цикла	107,899855	110,45032	2,550465	2,4
Окупаемость продаж	105,959302	94,736842	-11,2225	-11
Окупаемость ВА	16,5755814	15,184211	-1,39137	-8
Окупаемость ЗК	51,3802326	46,187368	-5,19286	-10
Окупаемость всего капитала	69,1337209	63,355263	-5,77846	-8
Окупаемость СК	13,1860465	12,988421	-0,19763	-1

Пр-я рент.		Общая рент.		Чистая рент.		Доходность
СК	5,511	6,078	9,978	10,13	7,5838	7,69917	803,6	729,4
ОФ	13,74	16,3	24,87	27,17	18,901	20,6522	15188	1957
Всего капитала	1,051	1,246	1,903	2,077	1,4465	1,5784	153,3	149,5
ВА	4,384	5,199	7,938	12,13	6,033	6,58579	639,2	623,9
АК	46,64	55,56	84,44	92,59	64,179	70,3704	520,9	484,7
Инвестиций	3,572	4,039	6,468	6,732	4,9157	5,11605	520,9	484,7
Основной д-и	0,718	0,875	1,301	1,458	0,9885	1,10787	104,7	105
Продаж	0,686	0,833	1,242	1,389	0,9438	1,05556

Показатель	код	действующие цены				сопоставимые цены
Актив		Н. г.	К. г.	Абс. откл.	Отн. откл.	В соп.ценах.	Отн. откл.
Актив		Н. г.	К. г.	Абс. откл.	Отн. откл.	В соп.ценах.	Отн. откл.	Абс. откл.
ВБ	300	11891	12037,5	146,5	1,23202	13317,92	-1280,42	-9,61426
ВА	190	2851	2885	34	1,19256	3193,12	-308,12	-9,6495
ТА	290	9040	9152	112	1,23894	10124,8	-972,8	-9,60809
ПЗ	210	5220	5285	65	1,24521	5846,4	-561,4	-9,60249
ДЗ св. 12 мес.	230	0	0	0	0	0
ДЗ до 12 мес.	240	2020	2045	25	1,23762	2262,4	-217,4	-9,60926
КФВ	250	800	810	10	1,25	896	-86	-9,59821
ДС	260	600	607,5	7,5	1,25	672	-64,5	-9,59821
Прочие активы	270	0	0	0	0	0
Пассив
СК	490	2268	2467,8	199,8	8,80952	2540,16	-72,36	-2,84864
ДК	590	1231	1246	15	1,21852	1378,72	-132,72	-9,62632
КК	610	5673	5557,9	-115,1	-2,02891	6353,76	-795,86	-12,5258
КЗ	620	1933,4	1971,7	38,3	1,98097	2165,408	-193,708	-8,94557
Прочие кр. пассивы	660	315	346,5	31,5	10	352,8	-6,3	-1,78571

Показатель	Код	действующие цены				сопоставимые цены
Н.г.		К.г.	Абс.	Относ	В соп. ц.	Относ
			откл.	откл.		Абс.	откл.
			откл.
ВР	10	18225	18000	-225	-1,23457	20412	-2412	-11,8166
СБ	20	17400	17150	-250	-1,43678	19488	-2338	-11,9971
ПР	50	125	150	25	20	140	10	7,14286
БП	140	226,3	250	23,7	10,4728	253,456	-3,456	-1,36355
Налоги	150	54,3	60	5,7	10,4972	60,816	-0,816	-1,34175
ЧП	160	172	190	18	10,4651	192,64	-2,64	-1,37043

Показатель	код	Аб. значение		Отн. значение, %		Отклонение
Актив	код	Н. г.	К. г.	Н. г.	К. г.	Абс.	Отн.
ВБ	300	11891	12037,5	100	100	146,5
ВА	190	2851	2885	23,97612	23,9668	34	-0,00935
ТА	290	9040	9152	76,02388	76,0291	112	0,00519
ПЗ	210	5220	5285	43,89875	43,9045	65	0,00572
ДЗ св. 12 мес.	230	0	0	0	0
ДЗ до 12 мес.	240	2020	2045	16,98764	16,9886	25	0,00094
КФВ	250	800	810	6,727777	6,72897	10	0,00119
ДС	260	600	607,5	5,045833	5,04673	7,5	0,0009
Прочие активы	270	0	0	0	0
Пассив
СК	490	2268	2467,8	19,07325	20,5009	199,8	1,42769
ДК	590	1231	1246	10,35237	10,351	15	-0,00138
КК	610	5673	5557,9	47,70835	46,1715	-115,1	-1,5368
КЗ	620	1933	1971,7	16,25936	16,3796	38,3	0,12029
Прочие краткосрочные пассивы	660	315	346,5	2,649062	2,8785	31,5	0,22944

Показатель	код	Абс. значение		Отн.значение, %		Отклонение
Н. г.	код	К.г.	Н.г.	К.г.	Абс.	Отн.
ВР	10	18225	18000	100	100	-225
СБ	20	17400	17150	95,47325	95,28	-250	-0,19547
ПР	50	125	150	0,685871	0,833	25	0,14746
БП	140	226,3	250	1,241701	1,389	23,7	0,14719
Налоги	150	54,3	60	0,297942	0,333	5,7	0,03539
ЧП	160	172	190	0,943759	1,056	18	0,1118

н.г.	с.г.	к.г.
ВР	18225	8930	18000
ВБ	11891	6470	12037,5
СК	2268	1285	2467,8
ПК	9623	5185	9570,6
БП	226,3	110	250
СБ	17400	8370	17150

Показатель	н.г.	с.г.	абс. отк.	отн. отк.	к.г.	абс. отк.	отн. отк.
Капиталоотдача	1,533	1,38	-0,152	-9,947	1,4953	-0,037	-2,4366
Кредитоспособность	0,236	0,248	0,0121	5,153	0,2579	0,022	9,40527
Общ. рентабельность осн. д-и	0,013	0,013	0,0001	1,049	0,0146	0,002	12,0832

Темпы прироста, %
БП	110,47
ВР	98,7
ВБ	101,2

Показатели	Начало года	Конец года
ВА	2851	2885
СК	2268	2467,8
ТА	9040	9152,5
КО	7606,4	7529,6
ВА/СК	1,25	1,16
ТА/КО	1,18	1,21

Начало года	Конец года	Начало года	Конец года
2851	А4	2885	2268	П4	2467,8
5723	А3	5794	1231	П3	1246
2020	А2	2045	5673	П2	5557,9
600	А1	607,5	1933,4	П1	1971,7

Коэффициент	Значение		Норматив
Начало года	Конец года
К-т перспективной ликвидности	4,649	4,65	>1
К-т платежеспособности	0,45	0,46	>0
К-т текущей ликвидности	1,19	1,22	>1
Уточненный показатель текущ. ликв.	0,6	0,66	>0,9

Показатели	Начало года	Конец года
1.СК	2268	2467,8
2.ВА	2851	2885
3.ДК	1231	1246
4.СОС	648	828,8
5.ПЗ	5220	5285
6.KK	5673	5557,9
7. ИФЗ	6321	6386,7
8. Излишек или недостаток СОС для финансирования запасов	-4572	-4456,2
9. Излишек или недостаток ИФЗ для финансирования запасов	1101	1101,7
10. Тип ТФУ	II тип

Показатели	н.г.	к.г.	Аб. отк.	Отн. отк.
Чистая рентабельность СК, ЧП/СК	7,58	7,69	0,11	1,451187
Чистая рентабельность продаж, ЧП/ВР	0,94	1,05	0,11	11,70213
Капиталоотдача, ВР/ВБ	153,3	149,5	-3,8	-2,4788
Структура капитала, ВБ/СК	5,24	4,88	-0,36	-6,87023

н.г.	к.г.
К-т покрытия	1,19	1,22
Обеспеченность СОС	0,07	0,09

Показатель	код	н.г.	к.г.
Актив
Нематериальные активы	110	400	405
ОС	120	910	920
Незавершенное строительство	130	800	810
ДВФ	140	503	509
Прочие ВА	150	238	241
Запасы	210	5220	5285
НДС	220	400	405
ДЗ св.1 года	230	0	0
ДЗ до 1 года	240	2020	2045
КФВ	250	800	810
ДС	260	600	607,5
Итого Активы	11891	12037,5
Пассив
ДК	590	1231	1246
КК	610	5673	5557,9
КЗ	620	1933,4	1971,7
Прочие кр. Пассивы	660	315	346,5
Итого Пассивы	9152,4	9122,1
Стоимость ЧА	2738,6	2915,4

Показатели
н.г.	к.г.	1 категория	2 категория	3 категория
К-т абсолтной ликвидности, К1	0,078	0,08	>0,2	0,15..0,2	<0,15
К-т срочной ликвидности, К2	0,45	0,46	>0,8	0,5…0,8	<0,5
К-т покрытия, К3	1,19	1,22	>2	1…2	<1
К-т кредитоспособности, К4	0,26	0,28	>1	1...0,7	<0,7
общая рентабельность продаж, К5	0,7	0,8	>0,15	0,15..0	<0
Определение кредитоспособности, S	2,16	2,16

В нашем случае кредитование требует взвешенного подхода. Необходимо требовать обеспечения. Обеспечение может быть в форме банковской гарантии, поручительства, задатка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ООО «Актор» находится в кризисном состоянии, это происходит из-за неоптимальной структуры активов и пассивов предприятия, кредитоспособность низкая, существует зависимость компании от заемного капитала, у предприятия низкая деловая активность. К концу года наблюдается снижение доходности капитала, внеоборотных активов, инвестиций и основной деятельности, следовательно, предприятие получает меньшую сумму прибыли. Но растет производственная, общая и чистой рентабельность. Рост рентабельности продаж свидетельствует об увеличении спроса на продукцию.Предприятие не сможет восстановить платежеспособность в течение полугода. Все это говорит о том, что во избежание ухудшения финансовой ситуации предприятие должно принять срочные меры по оздоровлению финансовой деятельности, изменению финансовой стратегии.

содержание .. 323 324 325 ..

S	Оценка кредитоспособности и требования к обеспечению
1-1,05	Кредитование клиента не вызывает сомнения, требовать обеспечения не обязательно
1,05-2,42	Кредитование требует взвешенного подхода, необходимо требовать обеспечения
>2,42	Кредитование связано с риском. В случае выдачи кредита необходимо требовать обеспечение в наиболее ликвидной форме