Налоги как финансовая категория, значение налогов в доходах государства

Введение

Глава 1. Анализ динамики и структуры налоговых доходов государства

Глава 2. Порядок формирования налоговых доходов государства

Глава 3. Совершенствование структуры налоговых доходов государства

Налог	Статус	Распределение, предусмотренное Программой			Распределение, установленное БК РФ
		Федераль-ный бюджет	Региональ-ные бюджеты	Местные бюджеты	Федераль-ный бюджет	Региональ-ные бюджеты	Местные бюджеты
Таможенные пошлины	Ф	100	-	-	100	-	-
НДС	Ф	100	-	-	100	-	-
Налог на добычу полезных ископаемых:	Ф
углеводородного сырья	80	20*	-	80	20*	-
общераспространенных полезных ископаемых	-	100*	-	-	100*	-
прочих полезных ископаемых	40	60*	-	40	60*	-
добываемых на континентальном шельфе	100	-	-	100	-	-
Акцизы (газ, бензин, спирт, автомобили, товары, ввозимые в Российскую Федерацию)	Ф	100	-	-	100	-	-
Акцизы на спирт из пищевого сырья и ликероводочные изделия	Ф	50	50	-	-	100	-
Прочие акцизы (по нефтепродуктам)	Ф	-	100	-	40	60	-
Налог на доходы физических лиц	Ф	-	50	50**	-	70*	30
Налог на наследование	Ф	-	100	-	-	100	-
Налог на прибыль предприятий	Ф	31	61*	8	27	63	-
Транспортный налог	Р	-	100	-	-	100	-
Налог с продаж	Р	-	40	60**	Отменен
Экологические платежи ( налоги )	Р	-	50	50	Переведены в неналоговые
Налог на игорный бизнес	Р	-	80	20	-	100	-
Налог на недвижимость (имущество, землю)	М	-	-	100	Не введен
Единый налог на вмененный доход	М	-	-	100	-	-	100
Единый сельскохозяй-ственный налог	Не был введен			40	30	30

2000	2001	2002	2003	2004	2005 (прогноз)
РФ	112,0	105,0	104,0	107,0	106,7	106,2
ЦФО	115,0	110,0	111,0	109,3	109,1	107,5
Калужская обл.	117,0	115,0	102,0	108,2	107,6	106,4

2004	Доля в общей сумме налогов	2005			2006 (прогноз)
		сумма	Доля в общей сумме налогов	темп роста, %	сумма	Доля в общей сумме налогов	темп роста, %
Налог на прибыль организаций	1212079	0,187	1295620	0,19	106,9	1405273	0,189	108,5
Налог на доходы физических лиц	3245666	0,502	2650271	0,41	81,7	3207961	0,432	121,0
Акцизы по подакцизным товарам, производимым на территории РФ	1286012	0,198	1959815	0,298	152,4	1942004	0,261	99,1
Единый с/х налог	286	0,000044	1038	0,00015	362,9	1832	0,00025	176,5
Налог на имущество организаций	431190	0,066	405083	0,06	93,9	482140	0,065	119,0
Налог на наследование или дарение	7319	0,0011	5790	0,00088	79,1	0	0,0
Транспортный налог	139677	0,021	150689	0,02	107,9
Налог на игорный бизнес	59035	0.0091	79920	0,012	135,4	214200	0,029	268,0
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	222028	0,034	18339	0,0027	8,3	18856	0,0025	102,8
Всего налогов	6463615	100	6555553	100	7422955	100

Показатели	2005 год-	Плановый период
	уточненный план	2006 год	2007 год	2008 год
Областной бюджет
Доходы - всего	9951319	10 846 746	11796728	12 603 930
в том числе:
Налоговые доходы	6 590 000	7 454 863	8983 110	10114982
Неналоговые доходы	140 432	154205	155747	158550
Безвозмездные и безвозвратные перечисления	2 733 498	2 693 862	2097741	1 736 100
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности	487 389	543 816	560 130	594 298
Расходы - всего	11 127 523	12110550	12 837 183	13 350 670
в том числе:
межбюджетные трансферты бюджетам других уровней	3 801 673	4 194 803	4446491	4624351
Профицит (+), дефицит (-)	-1 176 204	-1 263 804	-1 040 455	-746 740
Источники финансирования дефицита	1 176204	1 263 804	1 040 455	746 740

2000	2001	2002	2003	2004
РФ	117,4	110,0	102,6	112,5	110,2
ЦФО	113,5	97,9	100,7	107,0	109,3

Год	Собственные средства	Привлеченные средства	Из них
Кредиты банков	Бюджетные средства	Из них
		Федеральный бюджет	Регион. бюджет
2000	30,4	69,6	2,0	26,4	18,8	6,0
2001	31,7	68,3	7,0	23,0	17,0	4,5
2002	36,1	63,9	3,4	19,7	13,8	3,7
2003	41,2	58,8	3,8	22,7	14,0	8,7
2004	45,8	54,2	4,3	22,9	12,1	10,8

Заключение

Использованная литература

1. Закон Калужской области "Об областном бюджете на 2006 год»

2. Закон Калужской области от 5 октября 2005 г. N 125 "О льготах по налогу на прибыль организаций в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, в 2006 г." Принят постановлением Законодательного Собрания Калужской области от 22 сентября 2005 г. N 259.

3. Закон от 26 ноября 2002 года «О транспортном налоге на территории Калужской области»

4. Закон РФ «Об основах налоговой системы в РФ» от 27 декабря 1991г.

5. Налоговый Кодекс РФ В двух частях.-2-е изд.- М.: «Ось-89», 2005.

6. Бюджетный Кодекс РФ. - М.:ТК Велби, Изд-во Б98 Проспект, 2005.

7. Постановление Правительства РФ от 3 сентября 1999г. «О порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом».

8. Федеральный закон от 23 декабря 2004 года № 174-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бюджетной классификации Российской Федерации и Бюджетный кодекс Российской Федерации»

9. www.minfin.ru Бюджетная политика 2006-2008гг.

10. www.nalog.ru/- О поступлении администрируемых ФНС России доходов в Федеральный бюджет.

11. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложения. – М. 2004.

12. Астапов Н.М. Федеральный бюджет на 2004 год, как инструмент ускоренного развития экономики России. //Финансы и кредит, 2003-№ 22.

13. Афанасьева О. «Делиться надо!» – постановили депутаты. // Известия, 2004, № 98.

14. Бабич А.М.; Павлова Л.Н.. Государственные и муниципальные финансы. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.

15. Бродский Г.М. Право и экономика налогообложения. - СПб.: Изд-во СПб университета, 2000.

16. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. - М.,-2003.

17. Буланне Михаил Развитие налоговой системы России в цифрах и фактах / Налоговый вестник. – 1999.-№4.

18. Велетминский И. Бизнесу - офшоры, гражданам – конверты. // Российская газета, 7 декабря 2005.

19. Волкова Т. В Кремле состоялось обсуждение стратегии и тактики налоговой политики // Налоги, 2005, №7.

20. Врублевская О.В. и др. – Бюджетная система РФ. – М., 2003.

21. Глазьев С., Жукова Н. , Бюджет 2004г. все тот же вопрос выбора социально-экономической политики. // Российский экономический журнал. -2003г., №8.

22. Годин А.М., Максимова Н.С. , И.В. Подпорина. Бюджетная система Российской Федерации. М.: 2004.

23. Горлов И.Я. Теория финансов. СПБ.,1845.

24. Диалог власти и бизнеса. Интервью с губернатором Калужской области А.Д. Артамоновым. // Губернские ведомости, 2005, № 18.

25. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение – Ростов на Дону: Феникс, 2004.

26. Дьяконова Л.А. Организация управления финансовыми ресурсами в регионе. //Финансы, 2004, № 4.

27. Злобин Н.Н. Налог как правовая категория: Монография.- М.: РПА МЮ РФ, 2003.

28. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник. - М.: Бек, 2004.

29. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. М.: ЮНИТИ. 2003.

30. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитик-пресс, 2005.

31. Налоги: учебник / под ред. Черника Д. Г. – М.: Финансы и статистика, 2004.

32. Паскачев А.Б., Коломиец А.Л. О региональном аспекте совершенствования налогового законодательства. // Налоговый вестник, 2005, № 7.

33. Платежи за пользование природными ресурсами: этапы политики межбюджетного распределения. // Налоговое планирование, 2004, № 4.

34. Попова Т.Ю. Основные инструменты региональной налоговой политики. // По материалам сайта www.chirkunov.ru

35. Пушкарева В.Н. Генезис категории «налог» в истории финансовой науке //Финансы.-1999г.-№6.

36. Романовский М.В. и Врублевская О.В. налоги и налогообложение. СПБ.: - 2002.

37. Садыгов Ф.К. О налоговых проблемах субъектов Российской Федерации. // Финансы, 2005, № 3.

38. Тургенев Н.И. Опыт теории налогов// У истоков финансового права. М.: Статут, 1998.

39. Шарифуллина Д. Калужская область – перспективный заемщик. // Аналитическая записка группы компаний «АВК», 05.07.2004 г.

40. Энгельс Ф. Происхождение семьи, частной собственности и государства // Маркс К., Энгельс Ф. Соч.: в 40 т. 2-е изд. М.: Полит. Литература, 1962. Т.21.

41. Юткина Т. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2003.

42. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. – М.-2002.

43. Яндиев М.И. Уровни бюджетной системы в России. // Финансы, 2003, № 12.

[1] Тургенев Н.И. Опыт теории налогов// У истоков финансового права. М.: Статут, 1998. С. 127

[2] Горлов И.Я. Теория финансов. СПБ.,1845.С.13.

[3] Энгельс Ф. Происхождение семьи, частной собственности и государства // Маркс К., Энгельс Ф. Соч.: в 40 т. 2-е изд. М.: Полит. Литература, 1962. Т.21. С.171

[4] Алиев Б.Х. Налоги и налогообложения. – М. 2004.- С. 5-11

[5] Пушкарева В.Н. Генезис категории «налог» в истории финансовой науке //Финансы.-1999г.-№6.-с.33-36.

[6] Михаил Буланне Развитие налоговой системы России в цифрах и фактах / Налоговый вестник. – 1999.-№4.-С.117-118

[7] Алиев Б.Х. Налоги и налогообложения. – М. 2004.- С. 5-11

[8] Романовский М.В. и Врублевская О.В. налоги и налогообложение. СПБ.: - 2002. –С. 77-83

[9] Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. – М.-2002. - С.12-13.

[10] Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. - М.,-2003.-С.30.

[11] Тургенев Н.И. Опыт теории налогов – М. – 1937.-С.10-11.

[12] НК РФ В двух частях.-2-е изд.- М.: «Ось-89», 2005. С.-9

[13] Алиев Б.Х. Налоги и налогообложения. – М. 2004г.- С. 28-30.

[14] Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. - М.,-2003.-С.30.

[15] А.М. Годин, Н.С. Максимова, И.В. Подпорина. Бюджетная система Российской Федерации. М.: 2004.-С. 56.

[16] БК РФ - М.:ТК Велби, Изд-во Б98 Проспект, 2005.- С. .27-28.

[17] Глазьев С., Жукова Н. , Бюджет 2004г. все тот же вопрос выбора социально-экономической политики. // Российский экономический журнал. -2003г., №8, С.8.

[18] Астапов Н.М. Федеральный бюджет на 2004 год, как инструмент ускоренного развития экономики России. //Финансы и кредит, 2003-№ 22, С. 13.

[19] Родионова В.М. Финансы. М., 1993. С. 8.

[20] Н.Н. Злобин Налог как правовая категория: Монография.- М.: РПА МЮ РФ, 2003. С.21

[21] www.nalog.ru/ - О поступлении администрируемых ФНС России доходов в Федеральный бюджет.

[22] Врублевская О.В. и др. – Бюджетная система РФ. – М., 2003, С. 128-142.

[23] Романовский М.В., Врублевская О.В. «Налоги и налогообложение».- Питер, 2002, С. 173-206.

[24] www.nalog.ru/ - О поступлении администрируемых ФНС России доходов в Федеральный бюджет.

[25] Попова Т.Ю. Основные инструменты региональной налоговой политики. // По материалам сайта www.chirkunov.ru

[26] Садыгов Ф.К. О налоговых проблемах субъектов Российской Федерации. // Финансы, 2005, № 3. С. 42.

[27] Бродский Г.М. Право и экономика налогообложения. - СПб.: Изд-во СПб университета, 2000. С. 69.

[28] Юткина Т. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2003. С. 78.

[29] Налоговый кодекс Российской Федерации по состоянию на 1 марта 2005 г.

[30] Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник. - М.: Бек, 2004. С. 110.

[31] Паскачев А.Б., Коломиец А.Л. О региональном аспекте совершенствования налогового законодательства. // Налоговый вестник, 2005, № 7. С. 34.

[32] Бабич А.М.; Павлова Л.Н.. Государственные и муниципальные финансы. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. С. 80.

[33] Яндиев М.И. Уровни бюджетной системы в России. // Финансы, 2003, № 12. С. 11.

[34] Платежи за пользование природными ресурсами: этапы политики межбюджетного распределения. // Налоговое планирование, 2004, № 4.

[35] Налоги и налоговое право. Учебное пособие. / Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитик-пресс, 2005. С. 97.

[36] Налоги: учебник / под ред. Черника Д. Г. – М.: Финансы и статистика, 2004. С. 94.

[37] Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. М.: ЮНИТИ. 2003. С. 117.

[38] Шарифуллина Д. Калужская область – перспективный заемщик. // Аналитическая записка группы компаний «АВК», 05.07.2004 г.

[39] Пансков В. Г. Организационные вопросы Налоговой реформы. // Финансы, 2005, № 5. С. 33.

[40] Диалог власти и бизнеса. Интервью с губернатором Калужской области А.Д. Артамоновым. // Губернские ведомости, 2005, № 18. С. 5.

[41] Афанасьева О. «Делиться надо!» – постановили депутаты. // Известия, 2004, № 98. С. 6.

[42] Черник Д.М. Очередной этап налоговой реформы. // Налоги, 2004, № 10. С. 19.

[43] Закон Калужской области от 5 октября 2005 г. N 125 "О льготах по налогу на прибыль организаций в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, в 2006 г." Принят постановлением Законодательного Собрания Калужской области от 22 сентября 2005 г. N 259.

[44] Велетминский И. Бизнесу - офшоры, гражданам – конверты. // Российская газета, 7 декабря 2005.

[45] Дьяконова Л.А. Организация управления финансовыми ресурсами в регионе. //Финансы, 2004, № 4. С. 29.

[46] Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение – Ростов на Дону: Феникс, 2004. С. 121.

[47] Волкова Т. В Кремле состоялось обсуждение стратегии и тактики налоговой политики // Налоги, 2005, №7. С. 36.

[48] www.minfin.ru Бюджетная политика 2006-2008гг.

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  247  248  249   ..

 

Дополнительно начислено по рез. проверок платежей (тыс. руб.)	Из них взыскано
тыс.руб.	%
Всего налоговых платежей и др. доходов в т.ч.	2003	63587	50869	80,5
Налог на прибыль организаций	2003	22385	16475	73,6
Налог на доход физических лиц	2003	12483	8675	69,5
НДС	2003	40873	34169	83,6
Акцизы	2003	2053	1537	74,9