Управление дебиторской задолженностью и пути их решения
Управление дебиторской задолженностью и пути их решения
ПЛАН:
3. Проблемы управления дебиторской задолженностью и пути их
решения.
3.1 Создание системы управления дебиторской задолженностью
Документы
№
Дата
Сумма, тыс. руб.
Счета-фактуры
103
25.12.08
100
109
27.12.08
600
141
03.01.09
650
Итого
1350
Платежные поручения
245
18.01.09
16
252
20.01.09
20
265
22.01.09
50
278
23.01.09
14
300
06.01.09
200
312
16.01.09
200
321
22.01.09
100
345
23.01.09
50
356
29.01.08
50
362
22.01.09
450
370
30.01.09
150
Итого
1300
Итого текущая дебиторская задолженность
50
№ счета-фактуры
Дата
Сумма, тыс. руб.
Дата
Стоимость отгруженной продукции, тыс. руб.
Условия
Время
Отсрочка по
Критический
103
25.12.08
100
27.12.08
100
От даты
12
5
13.01.09
109
27.12.08
600
29.12.08
200
От даты
-
10
08.01.09
29.12.08
200
-
15
13.01.09
29.12.08
150
-
20
18.01.09
29.12.08
50
-
25
23.01.09
141
03.01.09
650
08.01.09
650
От даты
2
10
20.01.09
09.01.09
150
12
10
31.01.09
Счета-фактуры выставленные
Платежные поручения полученные
Текущая задолженность на дату поступления платежа, тыс. руб.
Период просрочки, дн.
№
Критический срок оплаты по выставленному счету
Дата
Сумма, тыс. руб.
103
13.01.09
18.01.09
16
100
5
20.01.09
20
84
7
22.01.09
50
64
9
23.01.09
14
14
10
109
08.01.09
06.01.09
200
200
2-1
13.01.09
16.01.09
200
200
3
18.01.09
22.01.09
100
150
4
23.01.09
50
50
5
23.01.09
29.01.08
50
50
6
141
20.01.09
22.01.09
450
450
2
31.01.09
30.01.09
150
150
-1
<1> Отрицательный период просрочки означает, что платеж покупателем был осуществлен до наступления критического срока оплаты.
№ счета-фактуры
Сумма счета-фактуры, тыс. руб.
Критический срок оплаты
Дата поступления платежа
Сумма оплаты, поступившая в период, тыс. руб.
0 дн.
до 7 дн.
до 30 дн.
до 60 дн.
свыше 60 дн.
ООО «Клиент»
146
350
12.01.09
12.01.09
50
17.01.09
100
18.01.09
50
27.01.09
100
12.02.09
50
147
190
15.01.09
04.02.09
190
Итого
540
50
150
290
50
0
В %
100
9
28
54
9
0
Итого по всем дебиторам
5500
2600
950
750
550
650
Структура дебиторской задолженности, % (коэф. инкассациии)
100
47
17
14
10
12
Платежная дисциплина
Объем поставок
Просрочка оплаты, дн.
Рейтинг
Сумма реализации за год, руб.
Рейтинг
Больше 60
Е
Больше 1 млн
Е
Меньше 60
D
Больше 7 млн
D
Меньше 30
С
Больше 10 млн
С
Меньше 7
В
Больше 50 млн
В
0
А
Больше 100 млн
А
Этап управления дебиторской задолженностью
Процедура
Ответственное лицо (подразделение)
Критический срок оплаты не наступил
Заключение договора
Менеджер по продажам
Контроль отгрузки
Коммерческий директор
Выставление счета
Финансовая служба
Уведомления об отгрузке (номера вагонов, машин, даты, вес)
Уведомление о сумме и расчетных сроках погашения дебиторской задолженности
За 2-3 дня до наступления критического срока оплаты - звонок с напоминанием об окончании периода отсрочки, а при необходимости - сверка сумм
Просрочка до 7 дней
При неоплате в срок - звонок с выяснением причин, формирование графика платежей
Менеджер по продажам
Прекращение поставок (до оплаты)
Коммерческий директор
Направление предупредительного письма о начислении штрафа
Финансовая служба
Просрочка от 7 до 30 дней
Начисление штрафа
Финансовая служба
Предарбитражное предупреждение
Юридический отдел
Ежедневные звонки с напоминанием
Менеджер по продажам
Переговоры с ответственными лицами
Просрочка от 30 до 60 дней
Командировка ответственного менеджера, принятие всех возможных мер по досудебному урегулированию
Менеджер по продажам
Официальная претензия (заказным письмом)
Юридический отдел
Просрочка более 60 дней
Подача иска в арбитражный суд
Юридический отдел
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Сегодня финансовый кризис признали все. Из «виртуальной» для большинства из нас области фондового рынка, он перекинулся в сферу реальной экономики. Большинство представителей бизнеса уже осознали, что ситуация изменилась, но четкого понимания того, что же будет в дальнейшем, нет. Все замерли в ожидании, заморозив крупные инвестиционные проекты и приостановив реализацию стратегий развития. В последние годы большинство компаний и предприятий активно питались кредитами. Бизнес финансировался и рефинансировал свои долги. Однако сейчас доступ к капиталам практически прекращен и это привело к резкому увеличению дебиторской задолженности у большинства компаний. Ситуация обостряется тем, что рассчитывать компаниям в ближайшем будущем можно будет только на свои силы и средства, а вот отдавать долги надо, причем во многих случаях уже по новым ставкам и в условиях гораздо худшей рыночной коньюктуры. В связи со сложившейся ситуацией большинство компаний вынуждено изыскивать источники пополнения своих счетов путем оптимизации работы с менее ликвидными активами, т.к. необходимо не только гасить кредиты, но и поддерживать свой бизнес в рабочем состоянии. Кроме того, решение данной задачи дает возможность компаниям не только сохранить долю рынка, но и увеличивать ее за счет ухода с рынка более слабых игроков. Одним из видов ликвидных оборотных активов является дебиторская задолженность, поэтому многие предприятия в первую очередь начали оптимизацию своей деятельности за счет повышения эффективности управления дебиторской задолженностью
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
4. Журнал «Финансовый директор» No 1 (январь) 2004
5. Журнал «Финансовый директор» № 5 (май) 2005
6. Журнал "Финансовый Директор ISSN 1680 - 1148"№5-2007