содержание ..
56
57
58 ..
Сущность и роль финансового анализа
Сущность и роль финансового анализа
№ п/п
Показатели
За предшествующий отчетный период
Фактический объем продукции в ценах и себестоимости базового периода
За отчетный период
1
Выручка от продаж
707892
878902
1001948
2
Полная себестоимость реализованной продукции (переем. + пост. расходы)
696903
871290
977448
3
Прибыль от продаж (стр.1 - стр
10989
7612
24500
Показатели баланса
На начало периода, тыс. руб.
Удельн.вес на нач. периода, %
На конец периода, тыс.руб.
Удельн.вес на кон. периода, %
Сумма изменений за год, тыс. руб.
Изменение уд.веса в %
1
2
3
4
5
6
7
Актив
1. Внеоборотные активы
10191
11,04
56594
30,00
46403
18,96
2. Оборотные активы
82116
88,96
132070
70,00
49954
-18,96
Баланс
92307
100,00
188664
100,00
96357
0,00
Пассив
3. Капитал и резервы
59937
64,93
84985
45,05
25048
-19,89
4. Краткосрочные обязательства
32370
35,07
103679
54,95
71309
19,89
Баланс
92307
100,00
188664
100,00
96357
0
Показатели баланса
На начало периода, тыс. руб.
Удельн.вес на нач. периода, %
На конец периода, тыс.руб.
Удельн.вес на кон. периода, %
Сумма изменений за год, тыс. руб.
Изменение уд.веса в %
1
2
3
4
5
6
7
1. Внеоборотные активы
Основные средства
6781
7,35
45274
24,00
38493
16,65
Незавершенное строительство
3410
3,69
11320
6,00
7910
2,31
ИТОГО по разделу 1
10191
11,04
56594
30,00
46403
18,96
2. Оборотные активы
Запасы
53214
57,65
92623
49,09
39409
-8,55
в том числе:
24065
26,07
28663
15,19
4598
-10,88
готовая продукция и товары для перепродажи
15870
17,19
10983
5,82
-4887
-11,37
товары отгруженные
13279
14,39
52301
27,72
39022
13,34
расходы будущих периодов
0
0,00
676
0,36
676
0,36
НДС по приобретенным ценностям
1107
1,20
4240
2,25
3133
1,05
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожид. в течение 12 мес. после отч. даты)
14642
15,86
24102
12,78
9460
-3,09
в том числе покупатели и заказчики
9907
10,73
17327
9,18
7420
-1,55
Денежные средства
13153
14,25
11105
5,89
-2048
-8,36
Итого по разделу 2
82116
88,96
132070
70,00
49954
-18,96
БАЛАНС
92307
100,00
188664
100,00
96357
0,00
Показатели баланса
На начало периода, тыс. руб.
Удельн.вес на нач. периода, %
На конец периода, тыс.руб.
Удельн.вес на кон. периода, %
Сумма изменений за год, тыс. руб.
Изменение уд.веса в %
1
2
3
4
5
6
7
3. Капитал и резервы
Уставный капитал
13000
14,08
13000
6,89
0
-7,19
Добавочный капитал
32570
35,28
32570
17,26
0
-18,02
Резервный капитал
3300
3,58
3300
1,75
0
-1,83
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
3300
3,58
3300
1,75
0
-1,83
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
11067
11,99
36115
19,14
25048
7,15
ИТОГО по разделу 3
59937
64,93
84985
45,05
25048
-19,89
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
8000
8,67
12907
6,84
4907
-1,83
Кредиторская задолженность
19524
21,15
83183
44,09
63659
22,94
в том числе:
0
0,00
0
0,00
0
0,00
поставщики и подрядчики
3866
4,19
19930
10,56
16064
6,38
задолженность перед персоналом организации
6658
7,21
13506
7,16
6848
-0,05
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
1823
1,97
4856
2,57
3033
0,60
задолженность по налогам и сборам
3235
3,50
17738
9,40
14503
5,90
прочие кредиторы
3942
4,27
27153
14,39
23211
10,12
Доходы будущих периодов
4846
5,25
7589
4,02
2743
-1,23
ИТОГО по разделу 5
32370
35,07
103679
54,95
71309
19,89
БАЛАНС
92307
100,00
188664
100,00
96357
0,00
Показатели ликвидности активов
Показатели ликвидности пассивов
на начало года
на конец года
на начало года
на конец года
А1
13153
11105
П1
19524
83183
А2
14642
24102
П2
8000
12907
А3
54321
96863
П3
0
0
А4
10191
56594
П4
59937
84985
Показатель
Формула для расчета
Норматив
На начало периода
На конец периода
Изменения
Коэффициент абсолютной ликвидности
А1 / (П1 + П2)
≥0,2
0,48
0,12
-0,36
Коэффициент срочной ликвидности
(А1 + А2) / (П1 + П2)
≥ 1
1,01
0,37
-0,64
Коэффициент текущей ликвидности
(А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)
≥ 2
2,98
1,37
-1,61
№ п/п
Показатели
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонения
1
Средняя стоимость оборотных активов, т.р.
65219
107093
41874
2
Выручка от продажи, т.р.
1001948
707892
-294056
3
Количество оборотов за год
15,36
6,61
-8,75
4
Среднедневной оборот (стр.2 / 365)
2745,06
1939,43
-805,63
5
Продолжительность одного оборота в днях (365 / стр.3)
23,76
55,22
31,46
1. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Санкт-Петербург: Питер, 2001, 240 с.
2. Кантор Е.Л. Экономика предприятия. Санкт-Петербург: Питер, 2002, 352 с.
3. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы. Москва: Финансы, ЮНИТИ, 2007, 576 с.
4. Полисюк Г.Б., Кузьмина Ю.Д., Суханова Г.И. Аудит предприятия. Организация аудиторских проверок и комплексный анализ финансовых результатов деятельности предприятия. Москва: "Экзамен", 2001, 352 с.
5. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. Москва: Аудит, ЮНИТИ, 2007, 375 с.
6. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. Москва: ИНФРА-М, 2000, 208 с.
7. Шуляк П.Н. Финансы предприятия. Москва: Издательский Дом "Дашков и Ко", 2000, 752 с.
8. Янковский К.П., Мухарь И.Ф. Управленческий учет. Санкт-Петербург: Питер, 2001, 128 с.
содержание ..
56
57
58 ..