Оценка финансового состояния предприятия на примере ООО Монтажник
Оценка финансового состояния предприятия на примере ООО Монтажник
Принцип
Содержание принципа
Конкретность
Анализ основывается на реальных данных, результаты его получают конкретное количественное выражение
Комплексность
Всестороннее изучение экономического явления или процесса с целью объективной его оценки
Системность
Изучение экономических явлений во взаимосвязи друг с другом, а не изолированно
Регулярность
Анализ следует проводить постоянно через заранее определенные промежутки времени, а не от случая к случаю
Объективность
Критическое и беспристрастное изучение экономических явлений, выработка обоснованных выводов
Действенность
Пригодность результатов анализа для использования в практических целях, для повышения результативности производственной деятельности
Экономичность
Затраты, связанные с проведением анализа, должны быть существенно меньше того экономического эффекта, который будет получен в результате его проведения
Сопоставимость
Данные и результаты анализа должны быть легко сопоставимы друг с другом, а при регулярном проведении аналитических процедур должна соблюдаться преемственность результатов
Научность
При проведении анализа следует руководствоваться научно обоснованными методиками и процедурами
Наименования статьи баланса
Код строки
На 1.01.06
В % к итогу
На 31.12.06
В % к итогу
Измене-ние
I. Внеоборотные активы
110
30123,25
0,02
53046,5
0,04
+0,02
Основные средства
120
9738,75
32,31
14479,75
27,30
-5,01
Незавершенное строительство
130
36,5
0,12
15,2
0,02
-0,1
Отложенные налоговые активы
145
-
-
1281,6
1,5
+1,5
Итого по разделу
190
9782,5
32,45
15311,0
28,86
-3,59
II. Оборотные активы
210
7257,0
24,09
14021,25
26,43
+2,34
В т.ч. сырье материалы и др.аналогичные ценности
211
3519,75
11,68
8433,75
15,90
+4,22
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
213
-
-
29,5
0,06
+0,06
Готовая продукция и товары для перепродажи
214
3437,0
11,41
5252,0
9,90
-1,51
Расходы будущих периодов
216
277,50
0,92
306,0
0,58
-0,34
Прочие запасы и затраты
217
22,75
0,08
-
-
-0,08
Налог на добавленную стоимость по приобре-тенным ценностям
220
3885,5
12,90
6162,5
11,62
-1,28
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
8453,75
28,06
15274,5
28,79
+0,73
в том числе покупатели и заказчики
241
6992,0
23,21
11671,0
22,00
-1,21
Денежные средства
260
742,0
2,46
2274,75
4,29
+1,83
Прочие оборотные активы
270
4,0
0,01
4,0
0,01
-
Итого по разделу II
290
20340,75
67,55
37735,5
71,14
+3,59
Баланс
300
30123,25
100
53046,5
100
-
III. капитал и резервы
410
307,25
1,02
76,81
0,58
-0,44
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
498,5
1,65
1630,75
3,07
+1,42
Итого по разделу III
490
805,75
2,67
1938,0
3,65
+0,98
IV. Долгосрочные обязательства
510
-
-
-
Отложенные налоговые обязательства
515
-
-
826,25
1,56
+1,56
Итого по разделу IV
590
-
-
826,25
1,56
+1,56
V. Краткосрочные обязательства
610
10520,5
34,92
37584,75
23,94
-10,98
Кредиторская задолженность
620
9398,5
62,40
37584,75
70,85
+8,45
В т.ч. поставщики подрядчики
621
18797,0
61,11
37141,25
70,02
+8,91
Задолженность перед персоналом организации
624
135,0
0,45
172,0
0,32
-0,13
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
58,25
0,19
107,75
0,20
+0,01
Задолженность по налогам и сборам
195,75
0,65
163,75
0,31
-0,34
Прочие краткосрочные обязательства
660
Итого по разделу V
690
29317,50
97,33
50282,25
94,79
-2,54
Баланс
700
30123,25
100
53046,5
100
Наименование статьи баланса
Код строки
На 1.01.06
На 31.12.06
В % к итогу (гр 4-гр 3х100%)
Изменение (гр.5-100)
1
2
3
4
5
6
I. Внеоборотные активы
110
7,25
20,75
287,0
+187,0
Основные средства
120
9738,75
14479,75
148,7
+48,7
Незавершенное строительство
130
36,5
15,2
26
-74
Отложенные налоговые активы
145
-
1281,6
-
-
Итого по разделу I
190
9782,5
15311,0
156,5
+56,5
II. Оборотные активы
210
7257,0
14021,25
193,2
+93,2
В т.ч. сырье материалы и др.аналогичные ценности
211
3519,75
8433,75
239,6
+139,6
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
213
-
29,5
-
-
Готовая продукция и товары для перепродажи
214
3437,0
5252,0
152,8
+52,8
Расходы будущих периодов
216
277,50
306,0
110,3
+10,3
Прочие запасы и затраты
217
22,75
-
-
-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
3885,5
6162,5
158,6
+58,6
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
8453,75
15274,5
180,7
+80,7
в том числе покупатели и заказчики
241
6992,0
11671,0
166,9
+66,9
Денежные средства
260
742,0
2274,75
306,6
+206,6
Прочие оборотные активы
270
4,0
4,0
100
0
Итого по разделу II
290
20340,75
37735,5
185,5
+85,5
Баланс
300
30123,25
53046,5
176,1
+76,1
III. капитал и резервы
410
307,25
76,81
100
0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
498,5
1630,75
327,1
+227,1
Итого по разделу III
490
805,75
1938,0
240,5
+140,5
IV. Долгосрочные обязательства
510
-
-
Отложенные налоговые обязательства
515
-
826,25
Итого по разделу IV
590
-
826,25
V. Краткосрочные обязательства
610
10520,5
37584,75
120,7
+20,7
Кредиторская задолженность
620
9398,5
37584,75
199,9
+99,9
В т.ч. поставщики подрядчики
621
18797,0
37141,25
201,8
+101,8
Задолженность перед персоналом организации
624
135,0
172,0
127,4
+27,4
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
58,25
107,75
185,0
+85,0
Задолженность по налогам и сборам
195,75
163,75
83,7
-16,3
Прочие краткосрочные обязательства
660
Итого по разделу V
690
29317,50
50282,25
171,5
+71,5
Баланс
700
30123,25
53046,5
176,1
+76,1
Наименование показателя
Формула расчета
На начало 2006 года
На конец 2006 года
Отклонение
1. Собственные оборотные средства
СОС=стр.490+стр.590 – стр.190 (ф № 1)
805,75-9782,5= -8976,75
1938,0+826,25- -15311,0=-12546,75
-3570
2. Собственные и долгосрочные заемные средства
СДОС=СОС+ стр.590 (ф№1)
-8976,75
-12546,75+826,25= -11720,5
-2743,75
3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат предприятия