Налоговая система РФ и перспективы её развития

№ п/п

Содержание работы

Срок выпол-нения

Отметка научного руководителя о выполнении

1

2

3

4

1

Подбор и изучение нормативных правовых актов и научно-исследовательской литературы по теме

Июнь 2009 г.

2

Сбор, обработка и анализ эмпирического материала

Август 2009 г.

3

Перечень подлежащих разработке вопросов (наименование глав, параграфов)

Сентябрь

Ведение

Октябрь 2009 г.

1.2. Характеристика налоговой системы Российской Федерации

Ноябрь 2009 г.

1.3. Подходы к определению эффективности современной налоговой системы

Декабрь 2009 г.

2. АНАЛИЗ ПРОБЛЕМ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ

Декабрь 2009 г.

2.2. Анализ проблем обеспечения налоговыми доходами бюджетов различных уровней

Январь 2010 г.

2.3. Проблемы и ограничения развития современной налоговой системы

Февраль 2010г.

3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ

Март 2010 г.

3.2. Расчет экономического эффекта полученного в результате перехода НДС к НСП

Апрель 2010 г.

4

Представление завершенной работы научному руководителю

7 мая 2010 г.

5

Представление работы на кафедру для подготовки отзыва и прохождения рецензирования

16 мая 2010 г.

6

Предварительная защита работы на кафедре

26 мая 2010 г.

ВВЕДЕНИЕ
1. ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ

СОГЛАСОВАНО

СОГЛАСОВАНО

Поступления НДС

2005

2006

2007

2008

2009

Поступления при фактическом налоговом законодательстве с учетом планируемых изменений (% ВВП)

6,15%

6,34%

6,44%

6,54%

6,65%

Поступления при 13%-й ставке (% ВВП)

4,71%

4,86%

4,93%

5,01%

5,13%

Изменение поступлений (% ВВП)

-1,44%

-1,48%

-1,51%

-1,53%

-1,55%

Изменение поступлений (млрд. руб.)

-232

-278

-322

-373

-422

Поступления налога на прибыль

2005

2006

2007

2008

2009

Поступления при действующей налоговой системе (% ВВП)

4,19%

4,27%

4,42%

4,62%

4,87%

Поступления при 13%-й ставке (% ВВП)

2,27%

2,32%

2,39%

2,50%

2,85%

Изменение поступлений (% ВВП)

-1,92%

-1,96%

-2,02%

-2,12%

-2,23%

Изменение поступлений (млрд. руб.)

-310

-367

-433

-516

-589

Поступления ЕСН

2005

2006

2007

2008

2009

Поступления при фактическом налоговом законодательстве с учетом планируемых изменений (% ВВП)

3,80%

3,07%

3,14%

3,13%

3,11%

Поступления при 13%-й ставке(% ВВП)

1,56%

1,65%

1,72%

1,75%

1,79%

Изменение поступлений (% ВВП)

-2,23%

-1,42%

-1,42%

-1,38%

-1,34%

Изменение поступлений (млрд. руб.)

-360

-266

-303

-336

-368

Показатели

Федеральный бюджет

Бюджеты территорий

Консолидированный бюджет

2007

2008

2007

2008

2007

2008

Всего доходов

4525,6

6188,1

3172,2

4335,5

7697,8

10523,5

Налоговые доходы

3167,8

4242,9

2432,4

3289.2

5600,5

7532,1

Неналоговые доходы

1878,2

2721,8

219,3

269,1

2097,5

2990,9

Всего расходов

3749,6

4686,2

3102,6

4257,4

6852,2

8943,6

В том числе по разделам:

Общегосударственные вопросы

647,04

821,3

271,0

337,1

918,0

1158,4

Национальная оборона

667,25

821,2

0,64

0.89

667,9

822,0

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

540,24

664,8

142,3

186,5

682,55

851,3

Национальная экономика

338,6

495,9

560,5

786,5

899,1

1282,4

ЖКХ

316,27

49,8

474,1

615,5

505,7

665,3

Охрана окружающей среды

6,3

7,85

12,3

21,98

18,7

29,8

Образование

206,02

278,5

678,6

951,7

884,6

1230,2

Культура, кинематография, СМИ

50,45

65,1

103,9

150,2

154,4

215,3

Здравоохранение и спорт

145,8

206,1

461,6

655,9

607,4

872,0

Социальная политика

209,6

210,9

397,6

541,0

607,2

752,0

Межбюджетные трансферты

906,6

1064,0

-

-

906.6

1064,0

Профицит

776,0

1501,8

69,6

78,0

845,6

1579,8

Год

2007

июнь 2008

2008

июнь 2009

Доходы

23,7%

24,9%

23,5%

23,4%

Расходы

16,2%

15,9%

16,2%

15,7%

Дефицит (-)/ Профицит (+)

7,5%

9,0%

7,4%

7,7%

Доходы федерального бюджета (основные статьи) за 2006-2008 гг. (в % ВВП)

2007

Май 2008

2008

Май 2009

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА - ВСЕГО

23,72%

25,07%

23,58%

21,77%

1. Налог на прибыль организаций

1,75%

1,99%

1,92%

1,89%

2. Единый социальный налог

1,24%

1,19%

1,19%

1,29%

3. Налоги на товары и услуги, реализуемые на территории РФ

5,16%

4,63%

3,82%

3,90%

3.1.Налог на добавленную стоимость

4,75%

4,25%

3,47%

3,54%

3.2. Акцизы по подакцизным товарам

0,41%

0,38%

0,35%

0,35%

4. Налоги на товары, ввозимые на территорию РФ

2,15%

2,19%

2,27%

2,76%

4.1. Налог на добавленную стоимость

2,07%

2,12%

2,20%

2,68%

4.2. Акцизы по подакцизным товарам

0,08%

0,06%

0,06%

0,09%

5. Налог на добычу полезных ископаемых

3,95%

4,61%

4,11%

3,44%

6. Ввозные таможенные пошлины

1,25%

1,28%

1,28%

1,51%

7. Вывозные таможенные пошлины

6,25%

7,66%

7,12%

5,60%

3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ

Объемы финансирования расходов федерального бюджета РФ в 2006-2008 гг. (в % от ВВП)

2007

Июнь 2008

2008

Июнь 2009

Общегосударственные вопросы

2,58%

2,32%

2,19%

2,20%

из них: обслуживание государственного долга

1,06%

0,75%

0,65%

0,46%

Национальная оборона

2,71%

3,03%

2,57%

2,97%

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

2,05%

2,31%

2,08%

2,37%

Национальная экономика

1,17%

1,22%

1,31%

1,49%

Жилищно-коммунальное хозяйство

0,04%

0,20%

0,20%

0,27%

Охрана окружающей среды

0,02%

0,03%

0,03%

0,03%

Образование

0,73%

0,95%

0,78%

1,09%

Культура, кинематография и средства массовой информации

0,22%

0,23%

0,21%

0,22%

Здравоохранение и спорт

0,42%

0,59%

0,56%

0,66%

Социальная политика

0,88%

0,95%

0,81%

0,81%

Межбюджетные трансферты

5,77%

6,28%

5,68%

6,10%

ВСЕГО РАСХОДОВ

16,58%

18,10%

16,40%

18,21%

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Структура налоговой системы РФ

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 Основные макроэкономические показатели на 2007 год

1-й сценарий

2-й сценарий

3-й сценарий

млрд. руб.

% ВВП

млрд. руб.

% ВВП

млрд. руб.

% ВВП

Объём израсходованных домохозяйствами средств внутри российской экономики

1556,7

4,7

778,4

2,4

-

-

Прирост денежных средств предприятия

-

-

778,4

2,4

1556,7

4,7

Величина мультипликатора расходов

4,35

Величина прироста ВВП в следствие дополнительного спроса домохозяйств

6771,6

20,5

3386,0

10,3

-*

-

Прирост официальной оплаты труда наёмных работников (включая отчисления на официальное страхование)**:

34% прироста ВВП

2302,3

7,0

1151,2

3,5

-

-

60% прироста денежных средств предприятия

-

-

467,0

1,4

934,0

2,8

Прирост прибыли до налогообложения в экономики:

30% прироста ВВП

2031,5

6,2

1015,8

3,1

-

-

40% прироста денежных средств предприятия

-

-

311,4

0,9

622,7

1,9

Дополнительные поступления в бюджет от налогов:

Налог на прибыль (24%)

487,6

1,5

318,5

1,0

149,4

0,4

ЕСН (26%)

430,5

1,3

302,6

0,9

174,7

0,5

НДФЛ (13%)

243,3

0,7

171,0

0,5

98,7

0,3

Чистое изменение налоговых поступлений в бюджет вследствие отмены НДС

-860,3

-2,6

-1229,6

-3,7

-1598,9

-4,8

содержание .. 803 804 805 ..

Наименование показателя

Единица измерения

Значения показателей

бюджет

оценка

отклонение

Валовой внутренний продукт

млрд. руб.

31220

30670

-550,0

Цены на нефть марки "Юралс"

долл./барр.

61,0

55,0

-6,0

Цены на газ (дальнее зарубежье)

долл./тыс. куб. м

293,8

242,8

-51,0

Курс доллара (среднегодовой)

руб. за долл. США

26,52

26,16

-0,36

Объем экспорта (всего)

млрд. долл. США

315,5

299,6

-15,9

в том числе:

дальнее зарубежье

- " -

270,0

253,4

-16,6

страны СНГ

- " -

45,5

46,2

0,7

Объем импорта (всего – по кругу товаров, учитываемых ФТС России)

млрд. долл. США

152,8

162,6

9,8

в том числе:

дальнее зарубежье (налогооблагаемый импорт)

- " -

128,8

137,1

8,3

страны СНГ

- " -

24,0

25,5

1,5

Экспорт нефти (всего)

млн. тонн

264,0

260,0

-4,0

в том числе:

дальнее зарубежье

- " -

226,0

221,5

-4,5

страны СНГ

- " -

38,0

38,5

0,5

Экспорт нефтепродуктов (всего)

млн. тонн

103,0

104,5

1,5

в том числе:

дальнее зарубежье

- " -

98,6

100,1

1,5

страны СНГ

- " -

4,4

4,4

0,0

Экспорт природного газа (всего)

млрд. куб. м

193,0

200,8

7,8

в том числе:

дальнее зарубежье

- " -