| 3. Среднегодовая заработная плата 1 работника в месяц
|
1825
|
2344
|
+519
|
128
|
2.1. Структура баланса
Бухгалтерский баланс представляет собой перечень имущества предприятия и источников его приобретения на конкретную дату.
Имущество предприятия, отраженное в активе баланса (Приложения 4 и 6) делится на внеоборотные (долгосрочного пользования) активы (I раздел актива баланса) и оборотные (краткосрочного пользования) активы (II раздел актива баланса).
К внеоборотным активам относятся основные средства, оборудование предприятия, нематериальные активы, а также долгосрочные финансовые вложения сроком использования обычно более одного года.
К оборотным активам относятся ресурсы предприятия, использующиеся в процессе производственного цикла, то есть производственные запасы, товары, хранящиеся на складе, текущая дебиторская задолженность и т.д.
Источники формирования имущества находящегося в активе, отражены в пассиве баланса, который в свою очередь состоит из трех разделов:
- капитал и резервы
- долгосрочные обязательства
- краткосрочные обязательства
Ликвидность и эффективность использования текущих активов определяются величиной чистого оборотного капитала, который является разницей между текущими оборотными активами и краткосрочной задолженностью предприятия.
Так как величина чистого оборотного капитала напрямую зависит от структуры баланса, рассмотрим четыре основные модели построения структуры капитала, и определим - к какой из них относится структура ООО "ЗапСибОйл":
- идеальная модель;
- агрессивная модель;
- консервативная модель;
- компромиссная модель.
Представленные модели рассматриваются с учетом того, что в финансовом менеджменте понятие оборотных средств делится на постоянный оборотный капитал, который является минимумом, необходимым для осуществления производственной деятельности предприятия, и переменный оборотный капитал, который отображает величину дополнительных оборотных активов. Переменный оборотный капитал необходим в качестве страховых запасов, либо в пиковые периоды деятельности предприятия.
1. Идеальная модель - основывается на предположении, что текущие активы в статическом представлении совпадают по своей величине с краткосрочными обязательствами.
Такая ситуация в реальной жизни практически не встречается, так как при неблагоприятных условиях, например, при необходимости срочного погашения кредиторской задолженности, предприятие будет вынуждено реализовывать внеоборотные активы (основные средства и т.д.), что еще больше ухудшит его положение.
2. Агрессивная модель - эта модель основывается на предположении, что краткосрочная кредиторская задолженность служит лишь для покрытия переменной части текущих активов, необходимой как страховой запас. Постоянная часть текущих активов в этом случае покрывается за счет долгосрочной кредиторской задолженности и части собственного капитала.
Эту ситуацию, также как и идеальную модель, следует рассматривать как достаточной рискованную, так как на практике ограничиться минимумом текущих активов невозможно.
3. Консервативная модель - модель предполагает отсутствие краткосрочных обязательств и финансирование текущих активов за счет долгосрочных обязательств и части собственного капитала.
Однако в долгосрочной перспективе эта модель нецелесообразна.
4. Компромиссная модель - является наиболее реальной моделью. В случае этой модели чистый оборотный капитал равен по величине сумме постоянных текущих активов и половине их переменной части.
2.1.1. Анализ структуры актива баланса
Изменения в структуре актива баланса представлены в таблице 2.1 по данным приложений 4 и 6.
Таблица 2.1 . Анализ структуры актива баланса ООО «ЗапСибОйл» за 2004-2005 годы.
| Статьи актива баланса
|
2004 год
|
2005 год
|
Изменение
|
Темп прироста, %
|
| тыс. руб.
|
уд. вес
|
тыс.руб.
|
уд. вес
|
в сумме
|
в %
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
| I. Внеоборотные активы
|
| Нематериальные активы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| Основные средства
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| Незавершенное строительство
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| Доходные вложения в материальные ценности
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| Отложенные финансовые активы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| Прочие внеоборотные активы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| Итого по разделу I
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| II. Оборотные актив
|
| Запасы, в том числе:
|
155
|
83
|
228
|
69
|
+73
|
-14
|
+147,1
|
| - сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| - животные на выращивании и откорме
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| - затраты в незавершенном производстве
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| - готовая продукция и товары для перепродажи
|
155
|
83
|
228
|
69,7
|
+73
|
-14
|
147,1
|
| - товары отгруженные
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| - расходы будущих периодов
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| - прочие запасы и затраты
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| - в том числе покупатели и заказчики
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
15
|
8
|
0
|
0
|
15
|
-8
|
0
|
| - в том числе покупатели и заказчики
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| Денежные средства
|
16
|
9
|
100
|
30
|
+84
|
+21
|
625,0
|
| Прочие оборотные активы
|
0
|
0
|
1
|
0,3
|
1
|
+0,3
|
-
|
| Итого по разделу II
|
186
|
100
|
329
|
100
|
+143
|
-
|
176,9
|
| Баланс
|
186
|
100
|
329
|
100
|
+143
|
-
|
176,9
|
Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов предприятия за анализируемый период увеличилась. По сравнению с 2004 годом активы и валюта баланса увеличилась на 76,9 %, что в абсолютном выражении составило 143 тыс.руб. Таким образом в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса стали находится на уровне 329 тыс.руб.
В наиболее значительной степени это произошло за счет увеличения статей «Запасы, в том числе готовая продукция и товары для перепродажи» и «Денежные средства». Их изменение составило 73 тыс. руб. и 84 тыс. руб. соответственно (в процентном соотношении увеличение этих статей составило 51,1% и 58,7%). И уже на конец анализируемого периода значение статьи «Запасы» установилось на уровне 228 тыс. руб., а «Денежные средства» - 100 тыс.руб.
В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на за анализируемый период составила 0,0 тыс.руб., остались на прежнем уровне (0,0% от общей структуры имущества).
Доля основных средств в общей структуре активов за 2004 и 2005 года составила 0,0%, что говорит о том, что предприятие имеет «легкую» структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества ООО "ЗапСибОйл".
При анализе бухгалтерского баланса з 2004-2005гг. весь удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (100,0%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия. К тому же наблюдается положительная тенденция к росту оборотных активов.
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев до отчетной даты, в 2005 году была погашена.
2.1.2. Анализ структуры пассива баланса
Изменение структуры пассива баланса представлено в таблицы 2.2 по данным приложений 4 и 6.
Таблица 2.2. Анализ структуры пассива баланса ООО «ЗапСибОйл» за 2004-2005 годы.
| Статьи пассива баланса
|
2004 год
|
2005 год
|
Изменение
|
Темп при-роста, %
|
| т. руб.
|
уд. вес
|
т.руб.
|
уд. вес
|
сумма
|
в %
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
| III. Капитал и резервы
|
| Уставной капитал
|
10
|
5,4
|
10
|
3,1
|
0
|
-2,3
|
100
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| Добавочный капитал
|