Содержание

введение

1. Т

2. Ф

Направление (процедура) анализа	Показатель
1. Оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования
1.1. Оценка имущественного положения	1. Величина основных средств и их доля в общей сумме активов.
1.2. Оценка финансового положения	1.Величина собственных средств и их доля общей сумме источников
1.3.Наличие «больных» статей в отчетности	1. Убытки
2. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности
2.1. Оценка прибыльности	1. Прибыль
2.2. Оценка динамичности	1. Сравнительные темпы роста выручки, прибыли и авансированного капитала
2.3. Оценка эффективности использования экономического потенциала	1. Рентабельность авансированного капитала

Наименование показателя	Код строк	01.01.2010		01.01.2011		Отклонение +/-		Темп роста, %	% к изме-нению итога баланса
		тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Иммобилизованные активы
1.1. Нематериальные активы	110	63	0.21	56	0.12	-7	-0.09	88.9	0
1.2. Основные средства	120	1861	6.33	4729	10.07	2868	3.74	254.1	16.4
1.3. Незавершенное строительство	130	0	0	0	0	0	0	0
1.4. Долгосрочные финансовые вложения	135+140	0	0	0	0	0	0	0
1.5. Прочие	145+150	0	0	0	0	0	0	0
ИТОГО по разделу 1	190	1924	6.54	4785	10.19	2861	3.65	248.7	16.3
2. Оборотные активы
2.1.Запасы	210+220	4177	14.2	4602	9.8	425	-4.4	110.2	2.4
2.2. Долгосрочная дебиторская задолженность	230	0	0	0	0	0	0	0
2.3. Краткосрочная дебиторская задолженность	240	21776	74.03	36590	77.92	14814	3.89	168	84.5
2.4. Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0	0	0	0	0	0
2.5. Денежные средства	260	1540	5.24	981	2.09	-559	-3.15	63.7	-3.1
2.6. Прочие	270	0	0	0	0	0	0	0
ИТОГО по разделу 2	290	27493	93.46	42173	89.81	14680	-3.65	153.4	83.7
ИМУЩЕСТВО, всего	300	29417	100	46958	100	17541	0	159.6	100
3. Собственный капитал
3.1. Уставный капитал	410+415	10	0.03	10	0.02	0	-0.01	100	0
3.2. Добавочный капитал	420	0	0	0	0	0	0	0
3.3. Резервный капитал	430	114	0.39	114	0.24	0	-0.15	100	0
3.4.Прибыль (убыток)	470	8021	27.27	13222	28.16	5201	0.89	164.8	29.7
ИТОГО по разделу 3	490	8145	27.69	13346	28.42	5201	0.73	163.9	29.7
4. Долгосрочные пассивы
4.1. Займы и кредиты	510	0	0	0	0	0	0	0
4.2.Прочие	515+520	0	0	0	0	0	0	0
ИТОГО по разделу 4	590	0	0	0	0	0	0	0
5. Краткосрочные пассивы
5.1. Займы и кредиты	610	0	0	9071	19.32	9071	19.32	51.7
5.2. Кредиторская задолженность	620	21272	72.31	24541	52.26	3269	-20.05	115.4	18.6
5.3. Задолженность по выплате дивидендов	630	0	0	0	0	0	0	0
5.4. Доходы будущих периодов	640	0	0	0	0	0	0	0
5.5. Резервы предстоящих расходов	650	0	0	0	0	0	0	0
5.6. Прочие	660	0	0	0	0	0	0	0
ИТОГО по разделу 5	690	21272	72.31	33612	71.58	12340	-0.73	158	70.3
Заемный капитал, всего	590+690	21272	72.31	33612	71.58	12340	-0.73	158	70.3
ИСТОЧНИКИ ИМУЩЕСТВА, всего	700	29417	100	46958	100	17541	0	159.6	100
Собственные оборотные средства	490-190	6221	21.15	8561	18.23	2340	-2.92	137.6	13.3

Долгосрочные активы 4785 т.р.	Нематериальные активы 56 т.р.
	Основные средства 4729 т.р.
	Долгосрочные финансовые вложения 0 т.р.
Текущие активы 42173 т.р.	Запасы 4602 т.р.	Средства, используемые за пределами организации 36590 т.р.
	Дебиторская задолженность 36590 т.р.
	Краткосрочные финансовые вложения 0 т.р.
	Денежные средства 981 т.р.

Факторы первого порядка				Факторы второго порядка
Изменение стоимости нематериальных активов -7 т.р. или -0.04 %
Изменение стоимости основных средств 2868 т.р. или 16.35 %
	Изменение внеоборотных активов 2861 т.р. или 16.31 %
Изменение стоимости запасов 621 т.р. или 3.54 %
Изменение стоимости незавершенного строительства 0 т.р. или 0 %
	Изменение общей стоимости имущества 17541 т.р. или 100%	Изменение долгосрочной дебиторской задолженности 0 т.р. или 0 %
Изменение долгосрочных финансовых вложений 0 т.р. или 0 %		Изменение краткосрочной дебиторской задолженности 14814 т.р. или 84.45 %
Изменение оборотных активов 14680 т.р. или 83.69 %	Изменение краткосрочных финансовых вложений 0 т.р. или 0 %
Изменение денежных средств -559 т.р. или -3.18 %

01.01.2010		01.01.2011
- Запасы - Краткосрочные финансовые вложения - Дебиторская задолженность (после 12 мес.) - Денежные средства - Дебиторская задолженность (до 12 мес.) - Прочие оборотные активы Собственный капитал 13346 т.р. Капитал и резервы 13346 т.р. Постоянный капитал 13346 т.р. Долгосрочные обязательства 0 т.р. Заемный капитал 33612 т.р. Краткосрочные обязательства 33612 т.р. Переменный капитал 33612 т.р. Факторы первого порядка Факторы второго порядка Изменение уставного капитала 0 т.р. или 0 % Изменение добавочного капитала 0 т.р. или 0 % Изменение собственного капитала 5201 т.р. или 29.65 % Изменение резервного капитала 0 т.р. или 0 % Изменение общей стоимости имущества 17541 т.р. или 100 % Изменение суммы кредитов и займов 9071 т.р. или 51.71 % Изменение прибыли (убытка) 5201 т.р. или 29.65 % Изменение кредиторской задолженности 3269 т.р. или 18.64 % Изменение суммы долгосрочных обязательств 0 т.р. или 0 % Изменение задолженности по дивидендам 0 т.р. или 0 % Изменение суммы краткосрочных обязательств 12340 т.р. или 70.35 % Изменение доходов будущих периодов 0 т.р. или 0 % Изменение резервов предстоящих расходов 0 т.р. или 0 % 01.01.2010 01.01.2011 - Уставный капитал - Резервный капитал - Добавочный капитал - Нераспределенная прибыль(убыток) 01.01.2010 01.01.2011 - Долгосрочные заемные средства - Задолженность перед участниками (учр.) - Краткосрочные заемные средства - Доходы будущих периодов - Кредиторская задолженность - Резервы предстоящих расходов - Прочие краткосрочные пассивы Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности на 01.01.2010 г. Структура кредиторской задолженности на 01.01.2010 г. - кредиторская задолженность - поставщики и подрядчики - остаток дебиторской задолженности - персонал организации - государственные внебюджетные фонды - налоги и сборы - прочие кредиторы Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности на 01.01.2011 г. Структура кредиторской задолженности на 01.01.2011 г. - кредиторская задолженность - поставщики и подрядчики - остаток дебиторской задолженности - персонал организации - государственные внебюджетные фонды - налоги и сборы - прочие кредиторы Наименование показателя Код строки 01.01.2010 01.01.2011 ОБЩИЕ ПОКАЗАТЕЛИ Среднемесячная выручка (К1) (с.010) Ф2 7818.83 8617.5 Доля денежных средств в выручке (К2) ден.ср-ва в выр. 1.02 1.11 Среднесписочная численность работников (К3) ССЧ 315 308 ПОКАЗАТЕЛИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ Степень платежеспособности общая (К4) (с.590+690) Ф1 2.72 3.9 Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5) (с.590+610) Ф1 0 1.05 Коэффициент задолженности другим организациям (К6) (с.621+625) Ф1 К1 2.21 1.86 Коэффициент задолженности фискальной системе (К7) (с.623+624) Ф1 0.24 0.66 Коэффициент внутреннего долга (К8) (с.622+630+...+660) 0.27 0.33 Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9) (с.690) Ф1 2.72 3.9 Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10) (с.290) Ф1 1.29 1.25 Собственный капитал в обороте (К11) (с.490-c.190) Ф1 6221 8561 Доля собственного капитала в оборотных средствах (К12) (с.490-190) Ф1 0.23 0.2 Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13) . (с.490) .Ф1 0.28 0.28 ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14) (с.290) Ф1 3.52 4.89 Коэффициент оборотных средств в производстве (К15) (с.210+220-215) Ф1 0.53 0.53 Коэффициент оборотных средств в расчетах (К16) (с.290-210-220+215) 2.98 4.36 Рентабельность оборотного капитала (К17) (с.160) Ф2 0.24 0.12 Рентабельность продаж (К18) (с.050) Ф2 0.11 0.09 Среднемесячная выработка на одного работника (К19) К1 24.82 27.98 ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВНЕОБОРОТНОГО КАПИТАЛА Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К20) (К1) 4.06 1.8 Коэффициент инвестиционной активности (К21) (с.130+135+140) Ф1 0 0 Показатель за 2009 г. за 2010 г. Прибыль от обычной деятельности (ЧП) (с.160 Ф2) 6681 5201 Прибыль до налогообложения (БП) (с.140 Ф2) 9926 7814 Проценты к уплате (ПУ) (с.070 Ф2) 43 347 Прибыль до уплаты процентов и налогов (НРЭИ=БП+ПУ) 9969 8161 Налог на прибыль (ННП=1-ЧП/БП), в % 32.69% 33.44% Заемные средства (ЗС) (с.590+с.690) 21272 33612 Собственные средства (СС) (с.490) 8145 13346 Капитал компании (К=СС+ЗС) 29417 46958 Экономическая рентабельность (ЭР=НРЭИ/К) 33.89% 17.38% Средняя расчетная ставка процента по кредитам за анализируемый период, за 12 мес. (СРСП) 0.2% 1.03% Плечо рычага (ЗС/СС) 2.612 2.519 Дифференциал (ЭР-СРСП) 0.337 0.163 33.686% 16.347% Эффект финансового рычага (ЭФР) 0.592 0.274 59.216% 27.403% Рентабельность собственных средств (РСС=ЧП/СС) 82.026% 38.97% Рентабельность собственных средств 82.026% = 22.81% + 59.216% 38.97% = 11.568% + 27.403%               содержание   ..  686  687  688   ..   № п.п. Показатели финансового состояния Рейтинги пока- зателей К Р И Т Е Р И И высший низший Условия снижения критерия 1 Коэффициент абсолютной ликвидности (Л2) 20 0,5 и выше - 20 баллов менее 0,1 - 0 баллов За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 0,5, снимается по 4 балла 2 Коэффициент критической оценки(Л3) 18 1,5 и выше - 18 баллов менее 1,0 - 0 баллов За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 1,5, снимается по 3 балла