Содержание:

1. Цели, содержание и методы финансового анализа

2. Оценка финансового состояния МТПП «Фармация»

Признак сравнения	Финансовый анализ	Управленческий анализ
1.Субъект анализа	Кредиторы, инвесторы, налоговые органы и др.	Администрация, собственники
2. Источники информации	Бухгалтерская отчетность	Любая необходимая информация от любых подразделений предприятия
3. Периодичность анализа	Регулярное составление отчетности	По мере необходимости
4. Доступность результатов анализа	доступ к результатам анализа открыт	Конфиденциальность

Статьи актива баланса	На начало периода		На конец периода		Абсолютное отклонение, тыс.руб	Темп роста, %
	Сумма, тыс.руб	Уд.вес %	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %
1.Внеоборотные активы, в т.ч.	1359	6,51	1663	6,94	304	122,37
Нематериальные активы	29	0,14	16	0,07	-13	55,17(50)
Основные средства	1202	5,76	1492	6,23	290	124,13
Незавершенное строительство	-	-	27	0,11	27	-
Долгосрочные финансовые вложения	128	0,61	128	0,53	-	100
2. Оборотные активы, в т.ч.	19504	93,48	22285	93,06	2781	114,26
Запасы	12701	60,88	13058	54,53	357	102,81
НДС	3	0,014	2	0,01	-1	66,67
ДЗ (долгосрочная)	-	-	-	-	-	-
ДЗ(краткосрочная)	2220	10,64	4121	17,21	1901	185,63
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	4580	21,95	5104	21,31	524	111,44
Стоимость имущества	20863	100	23948	100	3085	114,79
Выручка от реализации	106813	-	129635	-	22822	121,37

Показатели	Остаток на начало периода	Поступило тыс.руб.	Выбыло тыс.руб.	Остаток на конец года, тыс.руб.	Изменения за период (+,-)	Темп роста, %
Основные средства, в т.ч.
Здания	482	91	-	573	+ 81	118,88
Машины в оборудование	401	54	4	451	+ 50	112,47
Транспортные средства	411	-	-	411	-	100
Произв. в хоз.инвентарь	1209	350	2	1557	+ 348	128,78
ИТОГО осн. ср-в, в т.ч.	2503	495	6	2992	+ 489	119,54
Производственных	2503	495	6	2992	+489	119,54
Непроизводственных	-	-	-	-	-
Амортизация	1301	-	-	1500	+199	-

Показатели	Обозначение	2004 год	2005 год
Стоимость основных фондов (тыс.руб)	F	2503	2992
Стоимость акт. части осн. фондов (тыс.руб)	Fa	812	862
Доля акт. части в общем объеме осн. фондов	dа	0,32	0,29
Фондоотдача основных фондов (руб.)	Ф	42,67	43,33
Фондоотдача акт. части осн. фондов (руб.)	Fa	131,54	150,39
Выручка от реализации продукции (тыс.руб)	ВР	106813	129635

Наименование статей пассива баланса	На начало периода		На конец периода		Абс. Изм. (+,-)	ТТемпы роста, %
	Сумма, тыс.руб	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %
Собств. капитал, в т.ч.	15243	73,06	19891	83,06	+4648	130,49
1. уставный капитал	7	0,03	7	0,03	-	100
2. добавочный капитал	859	4,12	859	3,59	-	100
3. резервный капитал	22	0,11	22	0,09	-	100
4.фонд соц. сферы	205	0,98	205	0,86	-	100
5. нераспред. прибыль	14150	67,82	18798	78,49	+4648	132,85
Заемный капитал, в т.ч	5620	26,94	4057	16,94	-1563	72,19
кредиторская зад-ть	5558	26,64	4003	16,72	-1555	72,02
доходы будущих пер-в	62	0,3	54	0,22	-8	87,1
валюта баланса	20863	100	23948	100	+3085	114,8

Показатели	Остаток на начало периода	Возникло обязательств	Погашено обязательств	Остаток на конец периода	Изменение (+,-)
Краткосрочная ДЗ, тыс. руб.	2220	4121	2220	4121	+1901

Показатели	Остаток на начало	Возникло обязательств	Погашено обязательств	Остаток на конец	Изменение (+,-)
КЗ краткосрочная,тыс.руб.	5558	4003	5558	4003	-1555

Актив	2005 год		Пассив	2005 год		Платежный изл. (+), недост. (-)
	На начало года, тыс.руб.	На конец года, тыс.руб.		На начало года, тыс.руб.	На конец года, тыс.руб.	На начало года, тыс.руб.	На конец года, тыс.руб
1.Наиболее ликвидные (А1)	4580	5104	1.Ниболее срочные об-ва (П1)	5558	4003	-978	+1101
2. Легко-реализуемые (А2)	14077	16231	2.Краткосрочные пассивы (П2)	-	-	+14077	+16231
3. Медленно- реализуемые (А3)	847	950	3.Долгосрочные пассивы (П3)	-	-	+847	+950
4. Трудно- реализуемые (А4)	1359	1663	4.Постоянные пассивы (П4)	15305	19945	+13946	+18282
Валюта баланса	20863	23948	Валюта баланса	20863	23948	-	-

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменения	Рекомендуемые показатели
Коэф. общей ликвидности	3,5	5,6	+2,1	> 1,0
Коэф. текущей ликвидности	3,5	5,6	+2,1	> 1,0
Коэф. срочной ликвидности	1,2	2,3	+1,1	> 0,3
Коэф. абсолютной ликвидности	0,8	1,3	+0,5	0,3-0,5
Ликвидность средств в обращении	0,3	0,4	+0,1	0,6-0,9
Коэф. материального покрытия	2,3	3,3	+1,0	0,3

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение
Собственный оборотный капитал	13946	18282	+4336
Маневренность собственного оборотного капитала	0,33	0,28	-0,05
Доля оборотных средств в активах, %	93	93	-
доля собственных оборотных средств в общей сумме оборотных активов, %	72	82	+10
доля собственных оборотных средств в покрытии запасов, %	110	140	+30
Коэффициент покрытия запасов	1,36	1,48	+0,12

Показатели	Нормативные	На начало периода	На конец периода
Коэф. автономии	> 0,3	0,73	0,83
Коэф. задолженности	< 2	0,36	0,2
Коэф. обеспеченности внеоб. акт. собственным капиталом	< 1	0,09	0,08
Соотношение оборотного и внеоборотного капитала	> 2	14,35	13,4
Коэф. маневренности собственного капитала	> 0,5	0,91	0,92
Уровень чистого оборотного капитала	0,1	0,67	0,76

Показатели	2004 год	2005 год
Балансовая прибыль, тыс. руб.	9659	9121
Выручка от реализации, тыс. руб.	106813	129635
Среднегодовая стоимость капитала, тыс. руб.	17735	22405,5
Рентабельность капитала, %	54	41
Рентабельность оборота, %	9	7
Коэффициент оборачиваемости капитала	6,02	5,79

Наименование	Уровень показателя
	Коб	Rоб	RОА
Среднестатистические данные	10	3	30
МТПП «Фармация»	5,79	7	41

Заключение

Список использованных источников и литературы

Приложение 1

Показатели	2004 год	2005 год	Изменения
Балансовая прибыль, тыс.руб.	9659	9121	-538
Налог па прибыль, тыс.руб	3205	4115	+910
Чистая прибыль, тыс.руб.	6454	5006	-1448
Удельный вес чистой прибыли в общей сумме балансовой прибыли	0,67	0,55	-0,12
Чистая выручка от всех видов продаж, тыс.руб	106813	129635	+22822
Среднегодовая сумма совокупного капитала, тыс. руб	17735	22405,5	+4670,5
В том числе собственного капитала, тыс. руб.	12185,5	17625	+5439,5
Рентабельность продаж до уплаты налогов, %	9,04	7,03	-2,01
Коэффициент оборачиваемости капитала	6,02	5,79	-0,23
Мультипликатор капитала	1,455	1,271	-0,184
Рентабельность собств. капитала после уплаты налогов (ROE), %	53	28	-25

Приложение 2

АКТИВ	Код стр.			На начало отчетного периода			На конец отчетного периода
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. Нематериальные активы (04,05) в том числе:	110			16			16
патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные активы	111			16			16
организационные расходы	112			-			-
деловая репутация организации	113			-			-
Основные средства (01, 02, 03), в том числе:	120			1492			1518
земельные участки и объекты природопользования	121			-			-
здания, машины, оборудование	122			1492			1518
Незавершенное строительство(07,08,16,61)	130			27			27
Доходные вложения в материальные ценности (03), В том числе:	135			-			-
имущество для передачи в лизинг	136			-			-
Имущество, предоставляемое но договору проката	137			-			-
Долгосрочные финансовые вложения (06,82), В том числе:	140			128			128
инвестиции в дочерние общества	141			-			-
инвестиции в зависимые общества	142			-			-
инвестиции в другие организации	143			-			-
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144			-			-
прочие долгосрочные финансовые вложения	145			128			128
Прочие внеоборотные активы	150			-			-
ИТОГО по разделу I	190			1663			1689
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, в том числе:	210		13058			13372
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)	211		925			952
затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,30,36,44)	213		1			-
готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41)	214		12110			12396
товары отгруженные (45)	215		-			-
расходы будущих периодов (31)	216		22			24
прочие запасы и затраты	-			-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220		2			1
Дебиторская задолженность, (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230		-			-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты),в т.ч.:	240		4121			5217
Покупатели и заказчики (62,76,82)	241		2903			3881
Векселя к получению (62)	242		-			-
Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (75)	244		-			-
Авансы выданные (61)	245		912			1027
Прочие дебиторы	246		306			309
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82), в том числе:	250		-			-
займы, пре доставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251		-			-
собственные акции, выкупленные у акционеров	252		-			-
прочие краткосрочные финансовые вложения	253		-			-
Денежные средства, в том числе:	260		5104			5629
Касса (50)	261		78			93
Расчетные счета (51)	262		4740			5536
Валютные счета (52)	263		-			-
Прочие денежные средства (55,56,57)	264		286			-
Прочие оборотные активы	270		-			-
ИТОГО по разделу II	290		22285			24219
Баланс (сумма строк 190+290)	300		23948			25908
Пассив	Код стр.	На начало отчётного периода			На конец отчётного периода
III. КАПИТАЛ и РЕЗЕРВЫ	410	7			7
Добавочный капитал (87)	420	859			859
Резервный капитал (86)	430	22			22
В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-			-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	22			22
Фонд социальной сферы (88)	440	205			205
Нераспределённая прибыль прошлых лет (88)	460	18798			13761
Непокрытый убыток прошлых лет (88)	465	-			-
Нераспределённая прибыль отчётного года (88)	470	Х			7889
Непокрытый убыток отчётного года (88)	475	Х			-
ИТОГО по разделу III	490	19891			22743
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	510	-			-
ИТОГО по разделу IV	590	-			-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	610	-			-
Кредиторская задолженность,	620	4003			3126
В том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)	621	1049			106
задолженность перед персоналом организации (70)	624	1049			1119
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625	254			302
задолженность перед бюджетом (68)	626	166			53
авансы получены (64)	627	18			19
прочие кредиторы	628	1470			1527
Доходы будущих периодов (83)	640	54			39
ИТОГО по разделу V	690	4057			3165
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	23948			25908

Приложение 3

Итоговая таблица показателей финансового состояния
предприятия

Наименование показателя	код стр.	За отчёт- ный период	За аналогич-ный период предыдущего года
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	106813	79745
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(74292)	(50327)
Валовая прибыль	029	32521	28943
Коммерческие расходы	030	(22805)	(18102)
Управленческие расходы	040	-	-
Прибыль(убыток) от продаж строки (010-020-030-040))	050	9716	11316
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	060	12	11
Проценты к уплате	070	(12)	(11)
Доходы от участия в других Организациях	080	11	11
Прочие операционные доходы	090	289	203
Прочие операционные расходы	100	(363)	(427)
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	120	12	12
Внереализационные расходы	130	(6)	(6)
Прибыль(убыток,) до налогообложения (строки 050+060-070+080+	140	9659	11109
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	(3205)	(2927)
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	6454	8182
IV.Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы	170	-	-
Чрезвычайные расходы	180	-	-
Чистая прибыль (нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода) (строки 160+1 70-180)	190	6454	8182

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  671  672  673   ..

 

Показатели	2004 год	2005 год	Рекомендуемые
Рентабельность совокупного капитала (%)	54	41	30
Рентабельность продаж (%)	9	7	3
Коэффициент оборачиваемости капитала	6,02	5,79	10
Коэффициент общей ликвидности	3,5	5,6	> 1,0
Коэффициент текущей ликвидности	3,5	5,6	> 1,0
Коэффициент срочной ликвидности	1,2	2,3	> 0,3
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,8	1,3	0,3 - 0,5
Ликвидность средств в обращении	0,3	0,4	0,6 - 0,9
Коэффициент материального покрытия	2,3	3,3	0,3
Коэффициент автономии	0,73	0,83	> 0,3
Коэффициент задолженности	0,36	0,20	<2
Коэффициент обеспеченности внеоборотных активов собственным капиталом	0,09	0,08	<1
Соотношение оборотного и внеоборотного капитала	14,35	13,4	>2
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,91	0,92	> 0,5
Уровень чистого оборотного капитала	0,67	0,76	0,1