Глава 1. Краткая характеристика филиала ООО «Росгосстрах» в Ивановской области

1.4. Основные нормативно-правовые акты и документы, регулирующие деятельность организации

Система законодательства, регулирующая страховую деятельность ООО «Росгосстрах», базируется на Гражданском Кодексе РФ и Федеральном Законе "Об организации страхового дела в РФ".

Гражданский Кодекс Российской Федерации, регулируя общие обязательственные стороны осуществления страхования, определяет суть правоотношений, возникающих по договору страхования. Законодательство о страховании определяет форму (добровольное или обязательное) проведения вида страхования, порядок и механизмы регулирования страховой деятельности, требования к участникам страхового процесса. Подзаконные акты органов надзора и ведомственные нормативные документы координируют страховую деятельность компаний по конкретным вопросам ее осуществления.

Определенные законодательством механизмы регулирования деятельности страховых компаний по своим принципам в целом соответствуют мировой практике, но их неактивное применение не способствует эффективному росту качественных показателей отечественных страховщиков. Основное внимание в нормативах контроля и регулирования уделяется управлению активами и обязательствами страховой компании. Механизм надзора и контроля включает в себя регулирование следующих показателей и процедур деятельности страховой компании: уставный капитал; лицензирование; формирование тарифов страховых взносов; формирование и структура резервов; соответствие нормативам платежеспособности; перестрахование; ограничение размеров единичных рисков; инвестиционная политика.

Схематически на рисунке 1 это может быть представлено в форме двух основных аспектов регулирования: законодательного регулирования и страхового надзора.

Рисунок 1. Схема регулирования страховой деятельности

Цель права страхового надзора установлена в законе РФ «Об организации страхового дела» и состоит в обеспечении соблюдения требований действующего законодательства о страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства. Основу права страхового надзора составляют нормы административного и финансового права, содержащиеся в Законе РФ об организации страхового дела, указах Президента, постановлениях Правительства, ведомственных нормативных актах.

Административное право, являясь важнейшим инструментом надзора за деятельностью страховых организаций, регулирующим отношения между страховщиками, страховыми брокерами и государством, основывается на следующих основных источниках права (главным образом ведомственных нормативных актах, изданных федеральным органом России по надзору за страховой деятельностью):

— Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 декабря 1992 года;

— Условия лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации от 19 мая 2000 года;

— Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, от 18 марта 1994 года;

— Правила размещения страховых резервов от 14 июня 2004 года с изменениями и дополнениями;

—Положение о порядке дачи предписания, ограничения, приостановления и отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности от июня 2008 года;

—Инструкция о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков от ноября 2001 года;

—Временное положение о порядке ведения реестра страховых брокеров, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации, от 9 февраля 1995 года;

— План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций и инструкция по его применению;

— Положение о страховом пуле от 18 мая 1995 года;

—Положение о госрегистрации объединений страховщиков на территории Российской Федерации от 26 апреля 2005 года.

Глава 2. Характеристика финансовой службы организации: структура, численность и квалификация персонала, основные функции

В группу компаний «Росгосстрах» входит порядка 3000 агентств и страховых отделов, а также 400 центров урегулирования убытков, общая численность работников системы достигает 64 000 человек, в том числе более 46 000 агентов.

На 1 января 2010 года в филиале работало более1200 сотрудников, в том числе 920 страховых агентов.

Финансовая служба организации выполняет следующие функции:

1) организуют финансово-кредитное планирование, включающее разработку перспективных финансовых планов, годового баланса доходов и расходов с поквартальной разбивкой; доведение финансовых заданий и нормативов до непосредственных исполнителей и контроль за их исполнением; составление оперативных финансовых планов;

2) осуществляют расчеты с целью обеспечения в установленные сроки и в полном объеме денежных перечислений и выплат, причитающихся: рабочим и служащим (заработная плата, премии, командировочные и другие выплаты). Для обеспечения наличия на счете необходимой суммы денежных средств к моменту выдачи заработной платы финансовая служба принимает меры по ускорению отгрузки продукции и ее оплате; бюджету (налоги) и в спецфонды (отчисления). Финансовая служба составляет расчеты сумм платежей и обязана своевременно представлять их в налоговую инспекцию; банку (проценты за кредит и задолженность по ссудам).

Глава 3. Анализ и оценка финансовой деятельности ООО «Росгосстрах» за 2008 – 2009 г.г.

3.1. Оценка финансовых результатов деятельности организации

ООО «Росгосстрах» занимает лидирующие позиции на страховом рынке Ивановской области. Доля рынка составляет 49%. «Росгосстрах» лидирует на рынке ОСАГО, страхованию имущества физических и юридических лиц, страхованию от несчастных случаев, страхованию жизни и по другим видам страхования.

В 2009 году Ивановским филиалом «Росгосстрах» заключено более 243 тысяч договоров страхования с гражданами и организациями области при этом объем собранной премии превысил 680 млн. рублей. Темп роста по сравнению с 2008 годом составил около 118%. По добровольному страхованию автотранспорта заключено более 9 000 договоров и собрано свыше 105 млн. рублей. По ОСАГО собранная страховая премия превысила 222 млн рублей, процент роста составил 126%. Сборы премий при страховании недвижимости и домашнего имущества граждан на 1 января 2010 года превысили 90 млн. рублей. Компания достигла значительного прироста премий по страхованию жизни. По сравнению с 2008 годом темп роста составил 139%.

По итогам работы за 2009 год получена прибыль до налогообложения в объеме 372680 тыс.рублей, чистая прибыль – 319 541 тыс.рублей.

На конечный финансовый результат оказали влияние различные аспекты и факторы деятельности страхового общества. Основные факторы, оказывающие на него воздействие – следующие.

Доходы от всех видов деятельности в 2009 году составили 138608478 тыс. рублей, в том числе:

· Объем страховых взносов по прямому страхованию, начисленных ООО Росгосстрах в 2008 году, составил 14 715 881 тыс.рублей

· Общая сумма доходов от операций перестрахования составила 1015477 тыс.рублей в том числе:

99681 тыс.руб. – премии, полученные по рискам, принятым в перестрахование;

26536 тыс.руб. – комиссионное вознаграждение, полученное по переданным в перестрахование договорам;

889260 тыс.руб. – полученное возмещение доли убытков по договорам, переданным в перестрахование.

· Доход от инвестиций получен в сумме 121239746 тыс. руб., из них:

- Проценты к получению - 1270633 тыс. рублей

- Доходы от участия других организаций - 227 тыс. рублей

- Изменение стоимости финансовых вложений - 13861 тыс. рублей

- Прочие операционные доходы составляют 3594796 тыс. рублей

Расходы за 2009 год сложились в общей сумме 138235798 тыс.рублей

· Страховые выплаты по прямому страхованию составили 8545223 тыс. рублей

· Общая сумма отчислений в страховые резервы, учтенная при определении финансовых результатов, по собственному удержанию составила – 773577 тыс. рублей

· Отчисление в РПМ – 35 тыс. рублей, в Резерв гарантий и компенсационных выплат – 94863 тыс. рублей

· В перестрахование передано рисков на сумму 2381457 тыс.рублей

· Возмещены убытки по принятым в перестрахование рискам в сумме 53866 тыс. рублей

· Расходы на ведение дела в 2009 году сложились в сумме 4343713 тыс. рублей

· Расходы, связанные с управлением инвестиционным портфелем составили 120035416 тыс. рублей

· На долю операционных расходов приходится 3938532 тыс. рублей

Общая сумма налогов и экономических санкций, подлежащая уплате за счет прибыли, составила 403 тыс. рублей, отложенные налоговые активы – 39555 тыс. рублей, отложенные налоговые обязательства – 10513 тыс. рублей, текущий налог на прибыль – 81788 тыс. рублей.

Финансовые показатели работы филиала в 2009 году свидетельствуют о том, что Филиал ООО «Росгосстрах» в Ивановской области уверенно развивает бизнес и расширяет клиентскую базу.

3.2. Анализ финансового состояния и оценка финансовой устойчивости организации: экспресс-оценка бухгалтерского баланса, анализ финансовой устойчивости и платежеспособности, оценка ликвидности, анализ показателей деловой активности

Финансовое состояние ООО «Росгосстрах» определяется его конкурентоспособностью и платежеспособностью. Финансовое состояние организации определяется на основе общей оценки финансово-экономических показателей предприятия. Для определения положительных и неблагоприятных тенденций деятельности предприятия составляется уплотненный (агрегированный, структурно динамический) баланс предприятия за 2008 и 2009 года, представленный в Приложении 3 и 4 соответственно, который подразумевает объединение однородных статей в группы, при этом сокращается число статей баланса, что повышает его наглядность. На рисунке 1 показана динамика изменения агрегированного баланса за 2008-2009 года.

Рисунок 1. Динамика структурного баланса за 2008-2009 гг.

Финансово устойчивым считается та организация, которая за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы и при этом не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности, и расплачивается по своим обязательствам в срок.

Для анализа финансовой устойчивости за 2008 и 2009 года строится балансовая модель с помощью абсолютных показателей. Данные представлены в Приложении 5 и 6.

Анализ финансовой устойчивости предприятия проводится с помощью абсолютных и относительных (коэффициентов) показателей.

Рассчитаем собственные оборотные средства за 2008 и 2009 года.

2008 год: СОС н.г.= СК-ВА+ДК = 5 666 741 тыс. рублей

СОС к.г. = 9 585 339 тыс. рублей

2009 год: СОС н.г.= 9 585 339 тыс. рублей

СОС к.г. = 1 468 274 тыс. рублей

Условия финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Росгосстрах»:

2008 год:

На начало: 11 495 157 > 5 894 510

66 094 < 5 666 741

На конец: 19 348 983 > 9 804 213

40 569 < 9 585 339

2009 год:

На начало: 19 348 983 > 9 804 213

40 569 < 9 585 339

На конец:14121150 > 9 804 213

41009 < 1468274

Следовательно, предприятие в течение 2008 и 2009 года выполняет условие З<(СК_ВА+ДК), поэтому организация является абсолютно устойчивой, то есть собственные оборотные средства предприятия полностью обеспечивают формирование запасов и осуществление любых необходимых видов затрат за данный период времени.

Кроме абсолютных показателей оценки финансовой устойчивости организации могут использоваться коэффициенты финансовой устойчивости, которые характеризуют степень защищенности интересов инвесторов и кредитора. Данные коэффициенты показаны в Приложении 7.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2008-2009 гг. > 0,1 , следовательно, у организации есть нужное количество собственных оборотных средств необходимых для финансовой устойчивости.

Коэффициент автономии характеризует долю собственных источников финансирования в общей величине капитала организации.

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает долю собственного капитал, используемого на финансирование оборотных активов. Данный показатель в 2008 и 2009 году меньше 0,5, а это значит, что собственные средства организации не достаточно мобильны, но финансовое состояние находится на устойчивом уровне.

Коэффициент дебиторской задолженности с начала 2008 года по конец 2009 года снижается, поэтому наблюдается устойчивое финансовое состояние предприятия с позиции финансовой устойчивости.

Анализ ликвидности организации заключен в сравнении активов организации с его обязательствами.

Таблица 1

Анализ ликвидности баланса, 2008 год (тыс. руб.)

Таблица 2

Анализ ликвидности баланса, 2009 год(тыс.руб.)

А1>П1

А2<П2

А3>П3

А4<П4

Сравнивая данные, мы можем сказать о том, что баланс предприятия в 2008 и 2009 годах является не абсолютно ликвидным, а само предприятие не абсолютно платежеспособным, так как не выполняется данная система неравенств.

Рассчитаем абсолютные показатели ликвидности предприятия за 2008-2009гг.

а) показатель текущей ликвидности:

Т.Л._{2008г.н.г.} = (А1+А2)-(П1+П2) = 4 690 336 тыс. рублей

Т.Л._{2008г.к.г.} = Т.Л._{2009г.н.г.} = 7725342 тыс. рублей

Т.Л._{2009г. к.г.} = -549982 тыс. рублей

Следовательно, рассчитав данный показатель, величина текущей ликвидности в 2008 году >0, а это значит, что организация являлась платежеспособной, но заметим, что в конце 2009 года этот коэффициент <0, а значит, организация не платежеспособна. Это говорит о ее крайне слабом финансовом здоровье и невозможности решать большинство вопросов своей деятельности, в частности такого, как привлечение новых займов.

б) показатель перспективной ликвидности:

П.Л._{2008г н.г.} = А3-П3= 976 405 тыс. рублей

П.Л._{2008г.к.г.} = П.Л._{2009г н.г.} = 1 859 997 тыс. рублей

П.Л._{2009г к.г.} =-4 335 916 тыс. рублей

Данный показатель за 2008 и начало 2009 года величина положительная, но в конце 2009 году эта величина отрицательна, что свидетельствует о неплатежеспособности.

Рассчитаем относительные показатели ликвидности:

Таблица 3

Показатели ликвидности за 2008-2009 гг. (в долях)

а) Коэффициент абсолютной ликвидности:

Данный коэффициент в 2008-2009 гг. не соответствует неравенству 0,2<К1<0,25, поэтому организация не способна оплатить свои текущие обязательства с помощью наиболее ликвидных средств, то есть нужно увеличивать денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

б) Коэффициент промежуточного покрытия:

Данный коэффициент не соответствует неравенству 0,7<К2<0,8, следовательно предприятие с помощью наиболее ликвидных средств и при возврате средств от дебиторов не сможет погасить краткосрочные обязательства или оно может погасить на ту часть которая представлена в таблице 3.

в) коэффициент текучей ликвидности

Предприятие к концу 2009 году по сравнению с концом 2008 года понижает не на много способность оплатить свои текущие обязательства с помощью всех видов текущих активов.

г) коэффициент общей ликвидности

Предприятие является ликвидным, так как данный коэффициент в конце 2008 и 2009 гг. >1. А значит ООО «Росгосстрах» способно трансформировать свои активы в денежные средства для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.

Деловая активность организации оценивается с помощью показателей оборачиваемости, которые характеризуют интенсивность использования ресурсов предприятия.

В ходе анализа деловой активности рассчитываются следующие коэффициенты оборачиваемости:

Таблица 4

Коэффициенты оборачиваемости, 2008-2009 гг.

Коэффициент оборачиваемости СК, коэффициент оборачиваемости ЗК, коэффициент оборачиваемости К показывают благоприятную тенденцию в 2009 году по сравнению с 2008 годом.

3.3. Формирование итоговых выводов о финансовом состоянии объекта исследования

Подводя итог данной работы, отметим, что ООО «Росгосстрах» является абсолютно устойчивым предприятием, то есть собственные оборотные средства предприятия полностью обеспечивают формирование запасов и осуществление любых необходимых видов затрат за данный период времени. На основе анализа ликвидности и платежеспособности было выявлено, что баланс ООО «Росгосстрах» не является абсолютно ликвидным, а само предприятие не абсолютно платежеспособным.

В целом можно сказать, что оборотные активы предприятия в 2008 году по данным показателям увеличились к концу года на 90,71%, в том числе на это повлияли дебиторская задолженность, которая увеличилась на 64,91% , и денежные средства, которые так же выросли на 15,17% по сравнению с началом года. Все это может говорить о расширении производства. Наряду с этим такое изменение в оборотных активах может быть последствием замедления оборачиваемости оборотных средств, вызвавших объективную необходимость в увеличении потребности в росте их массы, что является уже негативной тенденцией.

Внеоборотные активы увеличились на 9,29%, что говорит о мобильности имущества предприятия.Уменьшение этой статьи способствует вовлечению финансовых средств в основную деятельность предприятия и улучшению его финансового состояния. Но в тоже время доля таких активов оказать существенное влияние на финансовую устойчивость предприятия не сможет.

В 2009 году ситуация существенно изменилась. Внеоборотные активы увеличились на 118,08%, а оборотные активы уменьшились на -18,08%.

Имущество предприятия формируется за счет собственного и заемного капитала. По данным за 2008-2009 гг. из Приложения 3 и 4 видно, что собственный капитал увеличился на 24,20%, а заемный уменьшился на 2,23%, что играет не малую роль в эффективности деятельности предприятия и её развитии.

Перспективы развития ООО «Росгосстрах» определены с учетом подготовленного специалистами Департамента стратегического маркетинга прогноза развития российского страхового рынка. Согласно данному прогнозу, к 2011 году объем страхового рынка достигнет 2трлн рублей. При этом сборы по некоторым отдельным видам страхования составят:

- по добровольному страхованию иному, чем страхование жизни – около 810 млрд. руб;

- по добровольному имущественному страхованию – около 680млрд.руб;

- по личному страхованию – около 220 млрд. ру;

- по ОСАГО – 150 млрд. руб.

Среднегодовые темпы роста составят 127%.

По состоянию на 01.01.2008:

- в государственном реестре страховщиков зарегестрировано 857 страховых организаций;

- рыночная доля Общества в суммарной национальной страховой премии составила 0,42%, в том числе по добровольному страхованию.

содержание   ..  553  554  555   ..