Содержание

Введение

1.

Составные элемента мастер-бюджета

1. Основные бюджеты:

Специальные бюджеты

1. Бюджет балансовой прибыли.

2. Организация системы бюджетирования на примере ООО «Дальфинансгруп»

Главные финансовые цели	Наиболее вероятные значения показателей	Некоторые задачи бюджетирования в компании
Быстрорастущий бизнес	Рост объемов продаж в сопоставимых ценах более чем на 20% в год	Контроль за дебиторской задолженностью.
Высокорентабельный бизнес	Обеспечение нормы чистой прибыли в размере 25%	Сравнительный анализ рентабельности (по норме чистой прибыли) отдельных видов бизнесов (продуктов, проектов).
Быстрорастущая стоимость компании	Увеличение стоимости акционерного капитала на 100% в год	Контроль за доходностью общих активов компании.

Наименование показателя	2006 год	В % к итогу	2007 год	В % к итогу	2008 год	В % к итогу	2007/2006	2007/2008
Внеоборотные активы	1940	2,4%	1086	1,0%	1386	1,5%	56,0%	127,6%
Основные средства	1940	2,4%	1086	1,0%	1386	1,5%	56,0%	127,6%
Оборотные активы	80184	97,6%	107180	99,0%	93108	98,5%	133,7%	86,9%
Запасы	49777	60,6%	28843	26,6%	35203	37,3%	57,9%	122,1%
Дебиторская задолженность	23237	28,3%	75524	69,8%	48599	51,4%	325,0%	64,3%
Краткосрочные финансовые вложения	1063	1,3%	1700	1,6%	8064	8,5%	159,9%	474,4%
Денежные средства	6107	7,4%	1113	1,0%	1242	1,3%	18,2%	111,6%
Баланс	82124	100,0%	108266	100,0%	94494	100,0%	131,8%	87,3%
Капитал и резервы	-3486	-4,2%	3156	2,9%	3463	3,7%	-	109,7%
Уставный капитал	108	0,1%	108	0,1%	108	0,1%	100,0%	100,0%
Нераспределенная прибыль	-3594	-4,4%	3048	2,8%	3355	3,6%	-	110,1%
Краткосрочные обязательства	85610	104,2%	105110	97,1%	91031	96,3%	122,8%	86,6%
Займы и кредиты	750	0,9%	787	0,7%	622	0,7%	104,9%	79,0%
Кредиторская задолженность	84860	103,3%	104323	96,4%	90409	95,7%	122,9%	86,7%
Баланс	82124	100,0%	108266	100,0%	94494	100,0%	131,8%	87,3%

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	2007/	2008/
Собственный капитал	-3486	3156	3463	-	109,7%
Заемный капитал	85610	105110	91031	122,8%	86,6%
Коэффициент автономии	-0,04	0,03	0,04	-	125,7%
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,07	0,02	0,02	-	115,5%
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами	-0,11	0,07	0,06	-	82,2%
Коэффициент маневренности	1,56	0,66	0,60	42,1%	91,4%

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	2006/2007	2008/2007
Коэффициент текущей ликвидности	0,94	1,02	1,02	108,9%	100,3%
Коэффициент быстрой ликвидности	0,36	0,75	0,64	209,8%	85,4%
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,08	0,03	0,10	32,0%	382,0%

Темпы роста
Показатели	2006	2007	2008	2007/2006	2008/2007	2008/2006
Выручка от реализации	227110	230240	197883	101%	86%	87%
Себестоимость	212319	208248	175950	98%	84%	83%
Валовая прибыль	14791	21992	21933	149%	100%	148%
Прибыль от реализации	-585	9970	7466	-	75%	-

Показатели	2006	2007	2008	2007/2006	2007/2006
Коэффициент оборачиваемости активов	2,77	2,13	2,09	76,9%	98,5%
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	2,83	2,15	2,13	75,8%	98,9%
Фондоотдача	87,65	152,17	160,10	173,6%	105,2%
Рентабельность активов	-0,01	0,07	0,06	-	84,6%
Рентабельность собственного капитала	0,24	2,48	1,67	-	67,3%

Наименование показателя	2006	2007	2008	2007-2006	2008-2007
Рентабельность продаж	-0,003	0,033	0,029	+0,036	-0,004
Оборачиваемость активов	2,77	2,13	2,09	-0,64	-0,04
Рентабельность активов	-0,01	0,07	0,06	+0,08	-0,01

Показатели	2006	2007	2008	Норма коэффициента
1. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)	0,94	1,02	1,02	Не менее 2,0
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Ксс)	-0,07	0,02	0,02	Не менее 0,10
3. Коэффициент восстановления платежеспособности (Квпл)	Х	0,53	0,51	Больше 1,0
4. Коэффициент утраты платежеспособности (Купл)	Х	Х	Х	Больше 1,0

Таблица 7 -Бюджет закупок и запасов
Показатели	Отчётный год (факт)	Месяцы планируемого периода												Всего за год
		I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X	XI	XII
Товары для перепродажи
Объём продаж, ед.:
Черные металлы	1254	67	87	95	102	142	158	105	106	98	107	92	108	1267
Цветные металлы	545	37	48	45	55	50	54	50	53	55	58	54	45	545
Сплавы	1485	97	124	125	126	114	105	106	154	120	130	165	130	1496
Покупная цена, руб/ед.
Черные металлы	84	81	81	79	89	67	87	89	80	91	87	88	87	85
Цветные металлы	95	95	98	90	91	92	97	96	91	90	81	98	99	94
Сплавы	29	24	25	29	31	21	20	25	29	25	26	25	26	28
Стоимость закупаемых товаров, руб.
Черные металлы	105336	5427	5498	2548	5463	5698	5412	5874	5487	5632	5012	5410	5631	565165
Цветные металлы	55896	3595	3548	3654	3694	3025	3412	3015	3054	3650	3695	3610	3610	686844
Сплавы	16498	2328	2654	2054	2321	2510	2459	2985	2547	2659	2545	2648	2644	668441
Итого стоимость закупаемых товаров, руб	175950	6518	7654	5486	9865	8464	8764	9164	18454	5412	6964	7684	11684	1648684
Целевой норматив запасов товаров на конец периода,ед.:
Черные металлы	21661	5427	5498	2548	5463	5698	5412	5874	5487	5632	5012	5410	5631	649818
Цветные металлы	46168	3595	3548	3654	3694	3025	3412	3015	3054	3650	3695	3610	3610	686465
Сплавы	84861	2328	2654	2054	2321	2510	2459	2985	2547	2659	2545	2648	2644	848451

Таблица 8 - Бюджет дебиторской и кредиторской задолженности
Показатели	Отчётный год (факт)	Месяцы планируемого периода												Всего за год
		I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X	XI	XII
Дебиторская задолженность
Остаток задолженности на начало периода	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
в том числе задолженность покупателей и заказчиков	5198654	161165	3515	3155	13548	65461	3545	551	684	78646	8468	2115	644	3549846
в том числе авансы выданные
прочая дебиторская задолженность	6842	3548	54	65	65465	70411
Сумма задолженности прошлых периодов к получению в текущем периоде	6546	654	665	658	8318	684	672	6	546	1548	640	1665	22	6548
в том числе задолженность покупателей и заказчиков
прочая дебиторская задолженность	6451	654	684	3884	1246	5684
Поступления от продаж текущего периода	655	65	1613	648	687	1646	4644	412	4862	5644	64	4646	6484	68617
Поступления в погашение прочей задолженности текущего периода	54	654	684	3000	884	1200	46	5684
ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЙ	119	2256	648	1964	2265	4655	7325	5871	6892	1264	4646	4586	261616

Показатель	2008	2008	Отклонение, тыс. руб.	Выполнение плана, %
1. Продажи, шт.:	49500	48000	-1500	97,0
2. Цена, руб./шт.	276	276	0	100
3. Выручка, тыс. руб.:	39910	40142	+232	100,5

Показатель	2008	2008	Отклонение, тыс. руб.	Выполнение плана, %
1. Плановые продажи	39910	40142	+232	100,5
2. Коммерческие расходы (без НДС)	771	780	+9	101,2

Показатели	2008 (план)	2008 (факт)	Отклонение	Выполнение плана, %
1 Остаток денежных средств на начало месяца	519	519	0	100
2 Поступило денежных средств, всего	40403	30179	-10224	74,7
3 Направлено денежных средств, всего	24299	29870	+5571	122,9
4 Остаток на конец месяца (п. 1 + п. 2 + п. 3)	16623	828	-15795	5,0

3. Рекомендации по совершенствованию системы бюджетирования в ООО «Дальфинансгруп»

Показатели	2008	2008 (факт)	Отклонение (+, -)	Выполнение плана, %
1 Объем товарооборота, шт.	49500	4950	-1500	97,0
2 Зарплата на единицу товара, руб./шт.:	56	56	0	100
3 Зарплата, всего, тыс. руб.:	4697,6	4744	+46,4	101,0
4 Начисления ЕНС (26% п. 3), тыс. руб.	1221,38	1233,4	+12,02	101,0
5 Всего (п. 3 + п. 4), тыс. руб.	5918,98	5977,4	+58,4	101,0

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  507  508  509   ..

 

Показатель	2008	Плановое значение по кварталам 2009 года				Всего за 2009 год
		I	II	III	IV
1.Плановые продажи	21900	7940	9750	10240	11980	39910
2.Коммерческие расходы (без НДС)	516	160	199	202	210	771