Главная      Учебники - Экономика     Лекции по финансам - часть 9

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  490  491  492   ..

 

 

Анализ ликвидности 2

Анализ ликвидности 2

План

Введение

Глава 1.

1.1. Особенности ликвидности предприятия

1.2. Характеристика системы показателей, используемых для оценки ликвидности предприятия

Глава 2.

2.2. Оценка ликвидности предприятия
Актив Пассив Платёжный излишек
На начало периода На конец периода На начало периода На конец периода на начало периода на конец периода
Наиболее ликвидные активы 381694 397410 Наиболее срочные обязательства 6852187 4910143 -6470493 -4512733
Быстрореализуемые активы 4079046 3272915 Краткосрочные пассивы 253214 222223 3825832 3050692
Медленно-реализуемые активы 744393 1541942 Долгосрочные пассивы 110762 265495 633631 1276447
Труднореализуемые активы 22169792 40233512 Постоянные пассивы 20929324 40047918 1240468 185594
Актив Пассив Платежный излишек
На начало периода На конец периода На начало периода На конец периода на начало периода на конец периода
Наиболее ликвидные активы 397410 384587 Наиболее срочные обязательства 4910143 3659092 -4512733 -3274505
Быстрореали-зуемые активы 3272915 4054606 Краткосрочные пассивы 222223 699282 3050692 3355324
Медленно-реализуемые активы 1541942 1735013 Долгосрочные пассивы 265495 733592 1276447 1001421
Труднореализуемые активы 40233512 39908811 Постоянные пассивы 40047918 40991051 185594 -1082240
Актив Пассив Платежный излишек
На начало периода На конец периода На начало периода На конец периода на начало периода на конец периода
Наиболее ликвидные активы 384587 531059 Наиболее срочные обязательства 3659092 4751874 -3274505 -4220815
Быстрореализуемые активы 4054606 6278655 Краткосрочные пассивы 699282 3774445 3355324 2504210
Медленно-реализуемые активы 1735013 2345027 Долгосрочные пассивы 733592 494159 1001421 1850868
Труднореализуемые активы 39908811 40070648 Постоянные пассивы 40991051 40204911 -1082240 -134263
Коэф ликвидности на начало года на конец года изменения в %
период 2005 2005
Кал 0,053718854 0,077432124 44,14329033
Ктл 0,828957718 0,896813867 8,185718936
Ккл 0,736243035 0,715133137 -2,867245863
кредитный риск 1,125929453 1,254051617 11,37923546
период 2006 2006
Кал 0,077432124 0,088240936 13,95907962
Ктл 0,896813867 1,297245716 44,650497
Ккл 0,715133137 1,018543383 42,42709925
кредитный риск 1,254051617 1,273628337 1,561077747
период 2007 2007
Кал 0,088240936 0,062284674 -29,41521578
Ктл 1,297245716 0,97384393 -24,92987893
Ккл 1,018543383 0,79866986 -21,58705532
кредитный риск 1,273628337 1,219332266 -4,263101736
Фактор Абсолютный прирост, тыс. руб. Доля фактора в общей сумме прироста % Расчет влияния : доля фактора*изменение Ктл Уровень влияния
Изменение текущих активов -516747 Изменение Ктл(усл) по активу =-0,0727
запасы 273677 -52,96151 0,038517
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев -806131 156,0011 доля фактора в сумме изменения* (Ктл(усл)-Ктл(н)) -0,11345
краткосрочные финансовые вложения -111481 21,573613 -0,01569
денежные средства 127188 -24,61321 0,0179
Изменение текущих пассивов: -1973035 Изменение Ктл(усл) по пассиву =0,2769
займы и кредиты -30991 1,5707273 0,004351
кредиторской задолженности -1942044 98,429273 0,272636
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 0 0
Фактор Абсолютный прирост, тыс. руб. Доля фактора в общей сумме прироста % Расчет влияния : доля фактора*изменение Ктл Уровень влияния
Изменение текущих активов 1051105 Изменение Ктл(усл) по активу =-0,2047
запасы 282237 26,85145632 0,054992
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев 781691 74,36849791 доля фактора в сумме изменения* (Ктл(усл)-Ктл(н)) 0,152306
краткосрочные финансовые вложения 27418 2,608492967 0,005342
денежные средства -40241 -3,828447206 -0,00784
Изменение текущих пассивов: -773992 Изменение Ктл(усл) по пассиву =0,159
займы и кредиты 477059 -61,63616678 -0,09816
кредиторской задолженности -1251051 161,6361668 0,257426
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 0 0

Глава 3. Пути повышения ликвидности предприятия

Выводы и предложения

Заключение

Список использованной литературы

1. Абрюмова М.С., Грачев А.В.. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М., 2007.

2. Бакаев М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельно­сти. - М., 2005.

3. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. – М., 2008.

4. Кондраков Н.П. Основы финансового анализа – М., 2006.

5. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М., 2006.

6. Кузнецов Б.Т. Финансовый менеджмент. – М., 2007.

7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М., 2007.

8. Соколова Г.Н. Анализ финансовой устойчивости предприятия в условиях рыночной экономики // Экономика и коммерция. – 2005. – № 3. – с. 119-128.

9. Тренев Н.Н. Управление финансами. – М., 2007.

10. Финансы предприятий / Под ред. Н.В. Колчиной. – М., 2007.

11. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М., 2005.

12. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Финансы предприятий. – М., 2006.

13. Шуляк Н. Финансы предприятия.– М., 2004.

14. Экономика предприятия (фирмы) / Под ред. О.И. Волкова, О.В. Девяткина. – М., 2007.

15. Яркина Т.В. Основы экономики предприятия. – М., 2007.


[1] Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М., 2006.

[2] Кондраков Н.П. Основы финансового анализа – М., 2006

[3] Абрюмова М.С., Грачев А.В.. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М., 2007.

[4] Кузнецов Б.Т. Финансовый менеджмент. – М., 2007.

[5] Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Финансы предприятий. – М., 2006.

[6] Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М., 2007.

[7] Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Финансы предприятий. – М., 2006.

[8] Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. – М., 2008.

[9] Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М., 2007.

[10] Тренев Н.Н. Управление финансами. – М., 2007.

[11] Финансы предприятий / Под ред. Н.В. Колчиной. – М., 2007.

[12] Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М., 2006.

[13] Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. – М., 2008.

[14] Кондраков Н.П. Основы финансового анализа – М., 2006

[15] Финансы предприятий / Под ред. Н.В. Колчиной. – М., 2007.

[16] Яркина Т.В. Основы экономики предприятия. – М., 2007.

[17]

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  490  491  492   ..

 

Фактор Абсолютный прирост, тыс. руб. Доля фактора в общей сумме прироста % Расчет влияния : доля фактора *изменение Ктл Уровень влияния
Изменение текущих активов 2649422 Изменение Ктл(усл) по активу =0,607
запасы 278901 10,52 0,06399
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев 2224049 83,94 доля фактора в сумме изменения* (Ктл(усл)-Ктл(н)) 0,51029
краткосрочные финансовые вложения 5692 0,21 0,00131
денежные средства 140780 5,31 0,0323
Изменение текущих пассивов: 4167945 Изменение Ктл(усл) по пссиву =-0,634
займы и кредиты 3075163 73,7812759 -0,46787
кредиторской задолженности 774924 18,59247183 -0,1179
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 317858 7,626252266 -0,04836