Главная      Учебники - Экономика     Лекции по финансам - часть 9

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  444  445  446   ..

 

 

Бюджетирование предприятия 2

Бюджетирование предприятия 2

Министерство образования и науки Российской Федерации


ВВЕДЕНИЕ

1 Бюджет продаж

2 Бюджет поступления денежных средств

1-й год
Показатель 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого
1.Рабочие смены, мес. 13,00 13,00 18,00 20,00 22,00 21,00 21,00 21,00 21,00 21,00 21,00 21,00 233,00
2.Объем продаж, тыс. шт. мес. 16,74 16,74 23,18 25,75 28,33 27,04 27,04 27,04 27,04 27,04 27,04 27,04 300,00
3.Объем продаж, тыс. $ мес. 83,69 83,69 115,88 128,76 141,63 135,19 135,19 135,19 135,19 135,19 135,19 135,19 1500,00
2-й год
Показатель 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого
1.Рабочие смены, мес. 21,00 21,00 21,00 21,00 21,00 21,00 21,00 21,00 21,00 21,00 21,00 21,00 252,00
2.Объем продаж, тыс. шт. мес. 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 350,00
3.Объем продаж, тыс. $ мес. 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 1750,00

3 Бюджет производства

1-й год
Показатель 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого
1. Объем продаж, тыс. $ мес. 83,69 83,69 115,88 128,76 141,63 135,19 135,19 135,19 135,19 135,19 135,19 135,19 1500,00
2. Поступление денежных средств, тыс. $:
- текущий месяц 58,58 58,58 81,12 90,13 99,14 94,64 94,64 94,64 94,64 94,64 94,64 94,64 1050,00
- следующий месяц 0,00 25,11 25,11 34,76 38,63 42,49 40,56 40,56 40,56 40,56 40,56 40,56 409,44
Итог 58,58 83,69 106,22 124,89 137,77 137,12 135,19 135,19 135,19 135,19 135,19 135,19 1459,44
2-й год
Показатель 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого
1. Объем продаж, тыс. $ мес. 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 1750,00
2. Поступление денежных средств тыс.$:
- текущий месяц 102,08 102,08 102,08 102,08 102,08 102,08 102,08 102,08 102,08 102,08 102,08 102,08 1225,00
- следующий месяц 40,56 43,75 43,75 43,75 43,75 43,75 43,75 43,75 43,75 43,75 43,75 43,75 521,81
Итогo 142,64 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 1746,81
1-й год
Показатель 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого
1. Объем продаж 16,74 16,74 23,18 25,75 28,33 27,04 27,04 27,04 27,04 27,04 27,04 27,04 300,00
2. Запасы ГП на конец периода 2,34 3,24 3,61 3,97 3,79 3,79 3,79 3,79 3,79 3,79 3,79 4,08 43,74
3. Запасы ГП на начало периода 2,34 2,34 3,24 3,61 3,97 3,79 3,79 3,79 3,79 3,79 3,79 3,79 42,00
4. Производственная программа 16,74 17,64 23,54 26,11 28,15 27,04 27,04 27,04 27,04 27,04 27,04 27,34 301,74
2-й год
Показатель 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого
1.Объем продаж 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 350,00
2.Запасы ГП на конец периода 4,08 4,08 4,08 4,08 4,08 4,08 4,08 4,08 4,08 4,08 4,08 44,92
3.Запасы ГП на начало периода 4,08 4,08 4,08 4,08 4,08 4,08 4,08 4,08 4,08 4,08 4,08 4,08 49,00
4. Производственная программа 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 25,08 345,92

4 Бюджет прямых затрат на сырье и материалы

1-й год
Показатель 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого
1. Объем продаж 83,69 83,69 115,88 128,76 141,63 135,19 135,19 135,19 135,19 135,19 135,19 135,19 1500,00
2. Запасы ГП на конец периода 11,72 16,22 18,03 19,83 18,93 18,93 18,93 18,93 18,93 18,93 18,93 20,42 218,70
3. Запасы ГП на начало периода 11,72 11,72 16,22 18,03 19,83 18,93 18,93 18,93 18,93 18,93 18,93 18,93 210,00
4. Производственная программа 83,69 88,20 117,68 130,56 140,73 135,19 135,19 135,19 135,19 135,19 135,19 136,68 1508,70
5. Изменение запасов по ГП 0,00 4,51 1,80 1,80 -0,90 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1,49 8,70
2-й год
Показатель 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итог
1. Объем продаж 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 1750,00
2. Запасы на конец периода 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 0,00 224,58
3. Запасы на начало периода 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 20,42 245,00
4. Производственная программа 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 145,83 125,42 1729,58
5. Изменение запасов по ГП 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -20,42 -20,42
Постоянные затраты 55% Переменные затраты 45%
Расходы на сбыт 1,5% Расходы на оплату труда основных рабочих с ЕСН 80%
Расходы на оплату труда руководителей, служащих с ЕСН 70% Материальные затраты в т.ч. 20%
Налоги в составе себестоимости 2% Затраты на сырьё и материалы 85%
Общехозяйственные расходы 20% Энергозатраты 15%
Затраты общие, ЗОбщ ЗОбщ =Цена/(1+РентПрод) 4,24
Затраты переменные, ЗПерем ЗПерем 1,9
Затраты на МЗ (с энергоресурсами), ЗМЗ , в том числе: ЗМЗ 0,38
- затраты на сырье и материалы, ЗСиМ ЗСиМ *0,85 0,323
Цена за единицу СиМ, ЦСиМ ЦСиМ 0,27

5 Расчет бюджета закупок

1-й год
Показатель 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого
1.Производственная программа, т. шт. 16,74 16,74 23,18 25,75 28,33 27,04 27,04 27,04 27,04 27,04 27,04 27,04 300,00
2. Потребность в СиМ на Производственную программу, тыс. н.е. 20,09 20,09 27,81 30,90 33,99 32,45 32,45 32,45 32,45 32,45 32,45 32,45 360,00
3. Стоимость единицы потребляемого ресурса, $/кг. 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 3,24
4. Потребность в СиМ на Производственную программу, тыс.$ 5,43 5,43 7,51 8,35 9,18 8,76 8,76 8,76 8,76 8,76 8,76 8,76 97,25
2-й год
Показатель 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого
1.Производственная программа, т. шт. 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 350,00
2. Потребность в СиМ на Производственную программу, тыс. н.е. 35,00 35,00 35,00 35,00 35,00 35,00 35,00 35,00 35,00 35,00 35,00 35,00 420,00
3. Стоимость единицы потребляемого ресурса, $/кг 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,27 0,25
4. Потребность в СиМ на Производственную программу, тыс.$ 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 113,45

6 Бюджет прямых переменных затрат

1-й год
Показатель 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого
1. Потребность в СиМ на Производственную программу 5,43 5,43 7,51 8,35 9,18 8,76 8,76 8,76 8,76 8,76 8,76 8,76 97,25
2. Производственные запасы по СиМ на конец периода 2,53 3,51 3,90 4,28 4,09 4,09 4,09 4,09 4,09 4,09 4,09 4,41
3. Производственные запасы по СиМ на начало периода 2,17 2,53 3,51 3,90 4,28 4,09 4,09 4,09 4,09 4,09 4,09 4,09
4. Потребность в СиМ с учетом поддержания в запасах 5,79 6,40 7,90 8,74 8,99 8,76 8,76 8,76 8,76 8,76 8,76 9,09 99,49
2-й год
Показатель 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого
1. Потребность в СиМ на Производственную программу 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 113,45
2. Производственные запасы по СиМ на конец периода 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41
3. Производственные запасы по СиМ на начало периода 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41 4,41
4. Потребность в СиМ с учетом поддержания в запасах 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 9,45 5,04 109,04
1-й год
Показатель 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого
1. Производственная программа, тыс. шт. 16,7 17,6 23,5 26,1 28,1 27,0 27,0 27,0 27,0 27,0 27,0 27,3 301,7
2. Прямые переменные затраты, тыс.$ 31,9 33,6 44,9 49,8 53,7 51,6 51,6 51,6 51,6 51,6 51,6 52,1 575,4
2.1. Сырье и материалы, тыс.$ 5,4 5,7 7,6 8,5 9,1 8,8 8,8 8,8 8,8 8,8 8,8 8,9 97,8
2.2.Потребность в энергоресурсах, тыс.$ 1,0 1,0 1,3 1,5 1,6 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,6 17,3
2.3. ФОТ основных рабочих с ЕСН, тыс.$ 25,5 26,9 35,9 39,8 42,9 41,2 41,2 41,2 41,2 41,2 41,2 41,7 460,3
2-й год
Показатель 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Итого
1. Производственная программа, тыс. шт. 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 29,17 25,08 345,92
2. Прямые переменные затраты, тыс.$ 55,61 55,61 55,61 55,61