Содержание

Главная цель финансового менеджмента	Основные задачи финансового менеджмента, направленные на реализацию его главной цели
ОБЕСПЕЧЕНИЕ МАКСИМИЗАЦИИ РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ	1. Обеспечение формирования достаточного объема финансовых ресурсов в соответствии с задачами развития предприятия в предстоящем периоде.

Показатели	2008	2009	Динамика
			+,-	%
Объем реализации продукции, тыс. руб.	371374	423535	52161	114,05
Себестоимость продукции, тыс. руб.	285831	407223	121392	142,47
Прибыль от продаж, тыс. руб.	77870	3737	-74133	4,80
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	52248	62822	10574	120,2
Среднемесячная зарплата, руб.	3569	4466	897	125,1
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	223142	218519	-4623	97,93
Фондоотдача, руб.	1,7	1,9	0,2	111,76
Рентабельность продаж, %	21,0	0,9	-20,1	4,29

Показатели	2008	2009	Изменение
1. Собственный капитал	62576	7207	-55369
2. Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность	246278	234285	-11993
3. Наличие собственных оборотных средств (стр1-стр2)	-183702	-227078	-43376
4. Долгосрочные пассивы	306911	525989	219078
5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (стр3+стр4)	123209	298911	175702
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства	213911	170755	-43156
7. Наличие основных источников формирования запасов	337120	469666	132546
8. Общая величина запасов	299321	314559	15238
9. Излишек или недостаток (стр3-стр8)	-483023	-541637	-58614
10. Излишек или недостаток (стр5-стр8)	-176112	-15648	160464
11. Излишек или недостаток (стр7-стр8)	37799	155107	117308

Показатель	2007	2008	Изменение
Коэффициент автономии	0,093	0,009	-0,084
Коэффициент финансовой зависимости	10,71	107,87	97,16
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	9,71	109,87	100,16
Коэффициент концентрации привлеченного капитала	0,907	0,991	0,084
Коэффициент покрытия инвестиций	0,55	0,69	0,14
Коэффициент обеспеченности текущих активов	-0,43	-0,42	0,01
Коэффициент обеспеченности материальных запасов	-0,61	-0,72	-0,11
Индекс постоянного актива	3,94	32,51	28,57

Коэффициенты ликвидности	Норматив	2008	2009	Изменение, %
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,1-0,2	0,0004	0,005	0,0046
Коэффициент текущей ликвидности	2	0,166	0,284	0,118
Коэффициент критической ликвидности	1	0,632	0,699	0,067

Показатель, %	Формула расчета	Обозначения
Рентабельность собственного капитала (Рск)	Рск = Пп/СК	Пп -прибыль от продаж;
Рентабельность предприятия (Рп)	Рп = Пп/Р	Р - расходы
Рентабельность предприятия (Рэ)	Рэ = Пп/А	А - активы
Рентабельность оборотных средств (Рос)	Рос = Пп/ОС	ОС - оборотные средства
Рентабельность продаж (Рпр)	Рпр = Пп/В	В - выручка от продаж

Показатель	Годы		Изменение
	2008	2009
Рентабельность собственного капитала	124,4	51,9	-72,5
Рентабельность предприятия	27,2	0,9	-26,3
Рентабельность оборотных средств	18,4	0,7	-17,7
Рентабельность продаж	21,0	0,9	-20,1

Список источников и литературы

1. Балабанов И.Г. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник / И.Г. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 375 с.

2. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие [Текст] / Т.Б. Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 152 с.

3. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента: учебник для вузов [Текст] / И.А. Бланк. - К. Ника - Центр, 2006. - 752 с.

4. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс [Текст] / И.А. Бланк. - К.: Ника - Центр, 2004. - 656 с.

5. Бляхман Л.С. Экономика фирмы: учебное пособие [Текст] / Л.С. Бляхман. - СПб: Изд-во Михайлова В.А., 2008. - 279 с.

6. Бородина Е.И. Финансы предприятия: учебник [Текст] / Е.И. Бородина. - М.: Финансы предприятий Юнити, 2007. - 208 с.

7. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов [Текст] / Р. Брейли, С. Майерс. - М: "Олимп-Бизнес", 2007. - 850 с.

8. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент [Текст] / Ю. Бригхэм, Л. Гапенски. - СПб.: экономическая школа, 2006. - 685 с.

9. Горфинкель В.Я. Финансовый анализ: учебник для вузов [Текст] / В.Я. Горфинкель. - М.: Юнити-Дана, 2008. - 718 с.

10. Гудович Г.К. Основы анализа финансового состояния предприятия: учебно-практическое пособие [Текст] / Г.К. Гудович. - Липецк: Липецкий эколого-гуманитарный институт, 2003. - 115 с.

11. Ефимова О.В. Финансовый анализ [Текст] / О.В. Ефимова. - 4-е изд-е, перераб. и доп. - М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 2006. - 528 с.

12. Ефимова О.В. Финансовый анализ [Текст]: учебник / О.В. Ефимова. - М.: Бухгалтерский учет, 2004. - 156 с.

13. Задачи финансового менеджмента [Текст] / Под ред. Л.А. Муравьева, Яковлева В.А. - М: Финансы, 2008. - 260 с.

14. Ковалева В.В. Финансы предприятий: учебник для вузов [Текст] / В.В. Ковалева. М.: ООО "Витрэм", 2007. - 352 с.

15. Колчина Н.В. Финансы предприятий: учебник для вузов [Текст] / Н.В. Колчина. - М.: Юнити-Дана, 2008. - 447 с.

Приложение

Бухгалтерский баланс

Показатель	2008	2009	Изменение
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, доли единиц	0,88	0,78	-0,1
Продолжительность оборота оборотных активов, дни	409	462	53
Оборачиваемость дебиторской задолженности, доли единиц	3,5	2,0	-1,5
Период погашения дебиторской задолженности, дни	102,9	180,0	77,1
Оборачиваемость запасов, доли единиц	1,2	1,3	0,1
Срок хранения запасов, дни	300	276,9	-23,1
Фондоотдача, руб.	1,7	1,9	0,2
Фондоемкость, руб.	0,6	0,5	-0,1

на			31 декабря 2009		г.						Коды
Форма № 1 по ОКУД														0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация	ООО «Табык»										по ОКПО			03091960
Идентификационный номер налогоплательщикаИНН
Вид деятельности		по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности							42			14
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ														384/385
Актив								Код по-казателя		На начало отчетного года					На конец отчет- ного периода
1								2		3					4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы								110		2					2
Основные средства								120		223142					218519
Незавершенное строительство								130		12843					3034
Доходные вложения в материальные ценности								135
Долгосрочные финансовые вложения								140		10291					12730
Отложенные налоговые активы								145
Прочие внеоборотные активы								150
Итого по разделу I								190		246278					234285
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы								210		299321					314559
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности								211		40240					56310
животные на выращивании и откорме								212		34931					36387
затраты в незавершенном производстве								213		90851					99968
готовая продукция и товары для перепродажи								214		126834					120857
товары отгруженные								215
расходы будущих периодов								216		6465					1037
прочие запасы и затраты								217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям								220		12210					6488
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)								230
в том числе покупатели и заказчики								231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)								240		106622					210909
в том числе покупатели и заказчики								241		48402					89746
Краткосрочные финансовые вложения								250		4468					5896
Денежные средства								260		277					3803
Прочие оборотные активы								270		838					1476
Итого по разделу II								290		423736					543131
БАЛАНС								300		670014					777416

Пассив	Код по-казателя	На начало отчетного периода	На конец отчет- ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	10	10
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	62566	7197
Итого по разделу III	490	62576	7207
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	306911	525989
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	306911	525989
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	213911	1700755
Кредиторская задолженность	620	86616	73465
в том числе: поставщики и подрядчики	621	51637	51225
задолженность перед персоналом организации	622	6299	4609
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	6605	4391
задолженность по налогам и сборам	624	11226	11669
прочие кредиторы	625	10849	1571
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	300527	244220
БАЛАНС	700	670014	777416
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

Отчет о прибылях и убытках

за			2009	г.				Коды
Форма № 2 по ОКУД											0710002
Дата (год, месяц, число)
Организация	ООО «Табык»								по ОКПО		03091960
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности		по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности						42		14
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ											384/385

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период преды-дущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	423535	371374
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	407223	285831
Валовая прибыль	029	16312	85543
Коммерческие расходы	030	12575	7673
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	3737	77870
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	69458	42005
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090	86657	43452
Прочие расходы	100	75187	47336
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	(54251)	31981
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	2937
Иные обязательные платежи из прибыли	152	352	467
Чистая прибыль (убыток) очередного периода	190	(54603)	28577
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

[1] Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент / Ю. Бригхэм, Л. Гапенски. - СПб.: экономическая школа, 2006.

[2] Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс / И.А. Бланк. - К.: Ника - Центр, 2004.

[3] Балабанов И.Г. Финансовый менеджмент: учебник / И.Г. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2008.

[4] Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Т.Б. Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2008.

[5] Бляхман Л.С. Экономика фирмы: учебное пособие / Л.С. Бляхман. - СПб: Изд-во Михайлова В.А., 2008.

[6]

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  184  185  186   ..