План:

Табл. 3 Распределение активов баланса по степени ликвидности

Табл. 5 Анализ показателей ликвидности ООО «Промтекс»

Табл. 7 Анализ рентабельности организации ООО «Промтекс».

Согласно данным таблицы 7, наблюдается снижение рентабельности предприятия. Это значит, что у ООО «Промтекс» практически нет реальной возможности рассчитываться по предоставляемым кредитам, так как цена кредита значительно выше этих показателей.

Финансовое положение организации, ее ликвидность и платежеспособность непосредственно зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

Показатели деловой активности:

1) Коэффициент оборачиваемости активов.

Этот коэффициент характеризует эффективность использования активов с точки зрения объёма продаж. Показывает количество оборотов одного рубля активов за анализируемый период.

Коб А н.г. = Выручка от продаж н.г./ Активы н.г. = 17862 тыс. руб. /12964 тыс. руб. = 1,37

Коб А к.г. = Выручка от продаж к.г./ Активы к.г. = 18767 тыс. руб. / 15936 тыс. руб. = 1,2

2) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Этот коэффициент показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.

Коб ДЗ н.г. = Выручка от продаж н.г./ Дебиторская задолженность н.г. = 17862 тыс. руб. / 74 тыс. руб. = 241

Коб А к.г. = Выручка от продаж к.г./ Дебиторская задолженность к.г. = 18767 тыс. руб. / 1126 тыс. руб. = 16,7

3) Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Этот коэффициент показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию.

Коб ДЗ н.г. = Выручка от продаж н.г./ Кредиторская задолженность н.г. = 17862 тыс. руб. / 960 тыс. руб. = 18,6

Коб А к.г. = Выручка от продаж к.г./ Кредиторская задолженность к.г. = 18767 тыс. руб. / 1349 тыс. руб. = 14

Табл. 6 Анализ показателей деловой активности ООО «Промтекс».

Как следует из данных табл. 6, на конец года произошло замедление оборачиваемости активов на 12%. Можно предположить, что причиной снижения оборачиваемости активов стало замедление скорости оборота оборотных активов.

Также произошло снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на 93%, что свидетельствует о снижении коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снизился на 25%, что говорит о снижении коммерческого кредита, предоставляемого предприятию.

В результате проведенного анализа ООО «Промтекс» можно сделать вывод о финансовой устойчивости предприятия, то есть о наличии у него собственных оборотных средств. Предприятие является платежеспособным на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

На конец периода произошло увеличение денежных средств на 41 тыс. руб., что свидетельствует об укреплении финансового состояния предприятия. Их сумма достаточна для погашения всех первоочередных платежей. Наличие небольших остатков денежных средств говорит о правильном использовании капитала. Денежные средства быстро пускаются в оборот с целью получения прибыли, расширении производства. Так как дебиторская задолженность увеличилась на 1052 тыс. руб., то это тоже свидетельствует о расширении производства и привлечении новых клиентов.

Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятия. Он является основой независимости предприятия. На конец периода собственный капитал увеличился на 1786 тыс. руб., что положительно влияет на финансовое состояние. Привлечение заемных средств в оборот предприятия и их увеличение (на 1186 тыс. руб.) - нормальное явление. Это содействует улучшению финансового состояния при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. У ООО «Промтекс» собственный капитал превышает заемный, что говорит о хорошем финансовом состоянии предприятия.

Запасы предприятия меньше собственных оборотных средств, что свидетельствует об абсолютной финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент автономии на конец периода равен 0,83, что выше нормального значения показателя. Это свидетельствует о стабильности финансового состояния и независимости от внешних кредиторов.

Коэффициент текущей ликвидности больше нормального значения показателя. Это говорит о том, что данное предприятие вызывает доверие у кредиторов.

Исходя из проведенного анализа, можно сделать вывод о том, что финансовое состояние предприятия ООО «Промтекс» улучшилось на конец периода. Данное предприятие является стабильным, надежным и платежеспособным.

Глава 3. Основные направления оптимизации состава и структуры источников финансирования малых предприятий

Развитие малого бизнеса в России свидетельствует о его большом финансовом потенциале. Малый бизнес обладает определенными преимуществами перед средним и крупным бизнесом, так как для его становления и развития не требуется значительных финансовых ресурсов. В большинстве малых организаций эффективность использования финансовых ресурсов выше, чем в крупных организациях из-за более высокой оборачиваемости ресурсов. Однако анализ рационального использования финансовых средств в малых организациях в большинстве случаев затруднен. Это связано с тем, что в соответствии с законодательством малые организации и индивидуальные предприниматели используют различные упрощенные системы учета и отчетности. Такие финансовые документы не позволяют адекватно оценить эффективность деятельности малой организации, и соответственно, перспективы ее развития.

Сегодня управление малым предприятием протекает в условиях неопределенности относительно будущего финансового состояния самого предприятия и его экономической среды функционирования, так как этот сектор экономики наиболее подвержен мировому финансовому кризису.

Вопрос оптимизации финансирования малого бизнеса связан, прежде всего, с возможностью повысить рентабельность собственного капитала за счет привлечения заемных ресурсов. Для развития малого предпринимательства ключевое значение имеет доступность кредитных ресурсов, а именно, достаточное их количество, быстрое оформление и приемлемая ставка по кредиту.

В современных условиях уж кому-кому, а малому бизнесу рассчитывать на кредит не стоит. По подсчетам аналитиков, объем возможного спроса малых организаций в настоящее время составляет 30 млрд. долл. США, а через пять лет эта цифра может вырасти вдвое – до 50-60 млрд. долл. США. Объем кредитования малого бизнеса в РФ в 15 раз меньше, чем в развитых европейских странах, и в 20 раз, ниже, чем в Японии[6] .

Низкая потребность малого бизнеса в финансовых ресурсах, с одной стороны, перекрывается низкой возможностью привлечения дополнительных заемных средств. Для преодоления финансовых затруднений малые организации вынуждены принимать более радикальные меры – изменение профиля деятельности, поиск новых ее видов, изменение ассортимента продукции и услуг в целях ускорения оборота, увеличение доходности организации. В банковском и инвестиционном секторах накоплены большие ресурсы, но представители малых форм хозяйствования не могут перевести на себя основные финансовые потоки. Несмотря на большое количество предлагаемых малыми организациями перспективных для финансирования проектов, они не представляют собой привлекательного продукта для продвижения на рынке капиталов и по разным причинам не находят своего инвестора или кредитора. Среди них можно назвать: низкое качество подготовки бизнес-планов, финансовая несостоятельность организаций – соискателей инвестиций, отсутствие гарантий и залогов, неоптимальные схемы реализации проектов.

Среди проблем, препятствующих развитию малого предпринимательства, необходимо выделить недостаточную инвестиционную и финансово-кредитную поддержку малых организаций как со стороны государственных, так и коммерческих структур. Например, размер выделенной государственной поддержки на развитие малого бизнеса в 2007г. в перерасчете на одну малую организацию составил 2830 руб., чего явно недостаточно даже для небольших фирм. Более 80% капитала организаций формируется за счет собственных средств[7] .

На сегодняшний день о малом и среднем предпринимательстве говорят много и серьезно. Власть ведет серьезный диалог, как с предпринимательскими объединениями, так и с финансовыми институтами, которым отводится ключевая роль в деле создания и развития инфраструктуры финансовой поддержки предпринимательского сектора в современных экономических условиях. Поскольку, логично предположить, что именно этот сегмент, в силу своей специфики, быстрее других сможет адаптироваться к изменившейся обстановке и станет базой для восстановления стабильности экономики.

Делать упор на малый бизнес правительство РФ решило еще прошлой осенью. Именно тогда были разработаны четыре направления по оказанию помощи.

Первое направление - безвозмездные гранты в размере 300 тысяч рублей, с помощью которых инициативные безработные могут превратиться в бизнесменов. Второе - развитие микрофинансирования, то есть системы экспресс-кредитов для малого бизнеса на срок до одного года и на сумму до одного миллиона рублей. Третье направление - государство может субсидировать малым предприятиям кредитные ставки - до двух третей процентов от ставки рефинансирования Центробанка. И четвертое - уже создано 67 государственных гарантийных фондов с капитализацией в 6 миллиардов рублей, которые могут дать залоговое поручительство за предпринимателя перед банком[8] .

Но несмотря на все усилия властей, финансовые ресурсы доступнее не стали. Согласно мониторингу Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства "ОПОРА России", 45,2% компаний констатируют, что ситуация с заёмным финансированием не изменилась, 37% МП привлечь заёмные средства все еще достаточно сложно. Ставки кредитов для малого и среднего бизнеса также не изменились или даже повысились (83,4% ответов). Хотя число предприятий, для которых в январе 2009г. привлечь финансовые средства было сложно или практически невозможно, сократилось на треть[9] .

В ближайшее время на помощь малому бизнесу направят еще 7,5 миллиарда рублей. Это в дополнение к 10,5 миллиарда рублей, которые уже выделены из федерального бюджета в 2009 году[10] .

Меры правительства РФ по созданию благоприятных условий функционирования организаций малого бизнеса должны обеспечивать свободный доступ к кредитам для предпринимателей, свободный выбор места размещения производства, отсутствие «вымогательства» со стороны региональных и местных властей, отсутствие давления на бизнес посредством угроз проведения проверок, простые правила уплаты налогов.

Можно сказать, что малый бизнес в России - уже реальность, от его развития, от отношения общества и государства к этой сфере экономики зависит и развитие всей России в целом.

Заключение.

В последние десятилетия малое предпринимательство превратилось во многих странах в один из важнейших секторов экономики. По данным главы Министерства экономического развития и торговли (МЭРТ) России доля малого бизнеса в ВВП развитых стран составляет порядка 50%, в Китае - более 60%, в России - пока не превышает 17%[11] .

Конечно, не следует думать, что для страны таких масштабов малый бизнес может стать основой экономики: в современных экономических условиях он может стать лишь связующим звеном, которое обеспечило бы бесперебойную работу крупных промышленных предприятий.

Управление в организациях малого бизнеса имеет некоторые тонкости по сравнению с менеджментом среднего и тем более крупного бизнеса. Это объясняется особыми нормами права, регулирующими деятельность субъектов малого предпринимательства, особыми формами учета, другими уровнями денежного и товарного оборота, численностью персонала.

Проанализировав финансовое состояние малого предприятия ООО «Промтекс» можно сделать вывод, что состояние финансовых ресурсов должно соответствовать требованиям рынка и отвечать потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная — препятствовать развитию, увеличивать затраты предприятия излишними запасами и резервами. Сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов. Таким образом, четкая организация финансового анализа позволяет выработать обоснованные управленческие решения.

Список использованной литературы.

1. Федеральный закон от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации".

2. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / под ред. А.А. Комзолова. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К¢», 2008.

3. Финансы предприятия: учеб. пособие / В.В. Остапенко. М.: Омега-Л, 2008.

4. Морозко Н.И. Системные исследования финансовых проблем малого бизнеса// Финансы и кредит. М., 2008 №11(299). С. 33-41

5. Щербаков В.А., Веселовский В.В. Финансовое планирование и управление формированием заемного капитала в развитии бизнеса предприятий на современном этапе развития российской экономики// Финансы и кредит. М., 2008 №19(307). С.15-19

6. Кравцова Н.И. Управление финансированием на предприятии малого бизнеса путем привлечения банковских кредитов в условиях кризиса ликвидности в России// Финансы и кредит. М., 2009 №7(343). С. 12-17

7. Заболоцкая В.В., Аристархов А.А. Методика оценки кредитоспособности предприятий малого бизнеса// Финансы и кредит. М., 2009 №12(348). С. 43-48

8. Вылегжанина У. Микролигбез// Российская газета. М., 2009 № 5006(182).С. 5

9. Андреев А. Будь готов к ВТО// Российская газета — Экономика Поволжья. К., 2009 №5001(177). С. 7

10. Заславская О. Нулевой эффект// Российская газета. М., 2009 №724 (40).С. 10

11. Демкович В.И. Организация работы с клиентами малого и среднего предпринимательства в коммерческом банке: практические аспекты// Деньги и кредит. М., 2009 №6. С. 23-30

12. www.finman.ru

13. www.bizsmall.ru

14.

15. www.1-fin.ru

16. www.finanal.ru

Приложение

к приказу Министерства финансов РФ

от 22.07.03 № 67н

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Форма 0710001 с. 2

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

Приложение

к приказу Министерства финансов РФ

от 22.07.03 № 67н

(в ред. приказа Министерства финансов РФ от 18.09.06 № 115н)

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

[1] Морозко Н.И. Системные исследования финансовых проблем малого бизнеса// Финансы и кредит. М., 2008 №11(299). С. 33-41

[2] Морозко Н.И. Системные исследования финансовых проблем малого бизнеса// Финансы и кредит. М., 2008 №11(299). С. 33-41

[3] Морозко Н.И. Системные исследования финансовых проблем малого бизнеса// Финансы и кредит. М., 2008 №11(299). С. 33-41

[4] Андреев А. Будь готов к ВТО// Российская газета — Экономика Поволжья. К., 2009 №5001(177). С. 7

[5] Кравцова Н.И. Управление финансированием на предприятии малого бизнеса путем привлечения банковских кредитов в условиях кризиса ликвидности в России// Финансы и кредит. М., 2009 №7(343). С. 12-17

[6] Морозко Н.И. Системные исследования финансовых проблем малого бизнеса// Финансы и кредит. М., 2008 №11(299). С. 33-41

[7] Морозко Н.И. Системные исследования финансовых проблем малого бизнеса// Финансы и кредит. М., 2008 №11(299). С. 33-41

[8] Вылегжанина У. Микролигбез// Российская газета. М., 2009 № 5006(182).С. 5

[9] Заславская О. Нулевой эффект// Российская газета. М., 2009 №724 (40). С. 10

[10] Вылегжанина У. Микролигбез// Российская газета. М., 2009 № 5006(182).С. 5

[11]

содержание   ..  83  84  85   ..