Анализ эффективности диятельности предприятия

1. Анализ баланса и финансовых результатов предприятия
Наименование Единица измерения Идентифи-катор Справочно
1 2 3 4
Активы, имущество (производительный капитал) тыс. руб. А Во всех таблицах
Пассивы, обязательства (финансовый, денежный капитал) тыс. руб. П Во всех таблицах
Финансовые результаты тыс. руб. ФР Во всех таблицах
Индекс роста экономического показателя - Во всех таблицах
Финансовый коэффициент
- Коэф. Во всех таблицах
Выручка от продаж (объем реализации)
тыс. руб. Во всех таблицах
Прибыль предприятия
тыс. руб. Во всех таблицах
Оценка риска банкротства предприятия
- Z‑счет Табл. 31, 32
Деловая активность предприятия
- Во всех таблицах
Рентабельность оборота (продаж)
% Во всех таблицах
Норма прибыли (коммерческая маржа)
% Во всех таблицах
Коэффициент финансовой зависимости (финансовый рычаг) - ФЗ Во всех таблицах
Экономическая рентабельность
% Во всех таблицах
Финансовая рентабельность
% Во всех таблицах
Средняя расчётная ставка по кредиту (стоимость заёмных средств) % d Табл. 8, 36
Дифференциал предприятия
- Табл. 36
Коэффициент устойчивости экономического роста предприятия - Табл. 36
Наименование
Код стро-ки Факт _ _ _ _ _ _ Оценка _ _ _ _ _ _ Прогноз _ _ __ _ _
состав,
структура, проценты
состав,
структура, проценты
состав,
структура, проценты
1 2 3 4 5 6 7 8
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства 120 155040 45.6% 169460 45.8% 184400 46.1%
Незавершенное строительство 130 15640 4.6% 12950 3.5% 14800 3.7%
Долгосрочные финансовые вложения 140 5780 1.7% 7770 2.1% 7600 1.9%
Итого по разделу I 190 176460 51.9% 190180 51.4% 206800 51.7%
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

210
77860 22.9% 88430 23.9% 95200 23.8%
НДС по приобретенным ценностям 220 4760 1.4% 4810 1.3% 5600 1.4%
Дебиторская задолженность (долгосрочная) 230 2380 0.7% 2960 0.8% 2800 0.7%
Дебиторская задолженность (краткосрочная) 240 60860 17.9% 66600 18.0% 70400 17.6%
Краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) 250 5780 1.7% 5920 1.6% 5600 1.4%
Денежные средства 260 10540 3.1% 9990 2.7% 12400 3.1%
Прочие оборотные средства 270 1360 0.4% 1110 0.3% 1200 0.3%
Итого по разделу II 290 163540 48.1% 179820 48.6% 193200 48.3%
Баланс по активу 300 340000 100.0% 370000 100.0% 400000 100.0%
Наименование Код стро-ки Факт _ _ _ _ _ _ Оценка _ _ _ _ _ _ Прогноз _ _ _ _ _
состав,
структура, %
состав,
структура, %
состав,
структура, %
1 2 3 4 5 6 7 8
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 13940 4.1% 20350 5.5% 23600 5.9%
Добавочный капитал 420 17680 5.2% 21830 5.9% 23200 5.8%
Резервный капитал 430 5780 1.7% 9990 2.7% 9200 2.3%
Нераспределенная прибыль 470 137020 40.3% 136530 36.9% 152800 38.2%
Итого по разделу III 490 174420 51.3% 188700 51.0% 208800 52.2%
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
590 3740 1.1% 2960 0.8% 3200 0.8%
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Займы и кредиты 610 42840 12.6% 52170 14.1% 48800 12.2%
Кредиторская задолженность 620 116960 34.4% 123210 33.3% 134800 33.7%
Прочие обязательства

630…
2040 0.6% 2960 0.8% 4400 1.1%
Итого по разделу V 690 161840 47.6% 178340 48.2% 188000 47.0%
Баланс по пассиву 700 340000 100.0% 370000 100.0% 400000 100.0%
Наименование Код. стр. Абсолютные значения, тыс. руб. Индекс роста
факт оценка прогноз
1 2 3 4 5 6
ВЫРУЧКА (нетто) от продажи товаров (продукции, работ, услуг)
010
620 000 630 000 700 000 1.129
СЕБЕСТОИМОСТЬ проданных товаров (продукции, работ, услуг) 020 370 000 370 000 400 000 1.081
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ 029 250 000 260 000 300 000 1.200
ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ 050 120 000 150 000 160 000 1.333
ПРОЦЕНТЫ УПЛАЧЕННЫЕ 070 50 000 70 000 70 000 1.400
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 140 70 000 80 000 90 000 1.286
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ и иные аналогичные платежи
150
14 700 18 400 20 700 1.408
ПРИБЫЛЬ ОТ ОБЫЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
160
55 300 61 600 69 300 1.253
ЧИСТАЯ (нераспределённая) ПРИБЫЛЬ
190
55 300 61 600 69 300 1.253
Справочно:
Ставка налогообложения прибыли, % С1 21% 23% 23%
Норма реинвестирования, % С2 57% 50% 58%
Годовые реинвестиции С3 31 521 30 800 40 194
Степень износа основных фондов, %
С4
63% 48% 47%
Полная стоимость основных фондов С5 246 095 353 042 392 340
Норма амортизации (метод линейной амортизации), % С6 8% 10% 8%
Годовая амортизация С7 19 687.619 35 304.167 31 387.234
Потенциал самофинансирования С8 74 987.619 96 904.167 100 687.234
Средняя расчётная ставка по кредитам (d ) С9 30.20 38.61 36.61

2. Оценка показателей ликвидности и платёжеспособности
№ п/п Наименование Код стр. Индексы роста
факт оценка прогноз
0 1 2 3 4 5
1 Основное имущество А 120 1.000 1.093 1.189
Оборотное имущество А 290 1.000 1.100 1.181
2 Основные средства А 120 1.000 1.093 1.189
Незавершенное строительство А 130 1.000 0.828 0.946
3 Производственные запасы А 210 1.000 1.136 1.223
Дебиторские задолженности (А 230+А 240) 1.000 1.100 1.157
4 Собственный капитал П 490 1.000 1.082 1.197
Заемный капитал (П 590+П 610) 1.000 1.184 1.116
5 Долгосрочные заимствования П590 1.000 0.791 0.856
Краткосрочные заимствования П 690 1.000 1.102 1.162
6 Займы и кредиты П 610 1.000 1.218 1.139
Кредиторские задолженности П 620 1.000 1.053 1.153
7 Дебиторские задолженности (А 230+А 240) 1.000 1.100 1.157
Кредиторские задолженности П 620 1.000 1.053 1.153
Валюта баланса А300; П 700 1.000 1.088 1.176
Группа
Наименование
________ факт _____ оценка _____ прогноз
состав,

структура,

состав,

структура,

состав,

структура,

1 2 3 4 5 6 7 8
А₁

Наиболее ликвидные
16320 4.8% 15910 4.3% 18000 4.5%
А₂

Быстро реализуемые
60860 17.9% 66600 18.0% 70400 17.6%
А₃

Медленно реализуемые
86360 25.4% 97310 26.3% 104800 26.2%
А₄

Трудно реализуемые
176460 51.9% 190180 51.4% 206800 51.7%
БАЛАНС (А₃₀₀ ) 340000 100% 370000 100% 400000 100%
Группа Наименование пассивов ________ факт ________ оценка _____ прогноз
состав,

структура,

состав,

структура,

состав,

структура,

П₁

Наиболее срочные
116960 34.4% 123210 33.3% 134800 33.7%
П₂

Краткосрочные
43350 12.8% 52910 14.3% 49900 12.5%
П₃

Долгосрочные
5270 1.6% 5180 1.4% 6500 1.6%
П₄

Устойчивые (постоянные)
174420 51.3% 188700 51.0% 208800 52.2%
БАЛАНС (П₇₀₀ ) 340000 100% 370000 100.0% 400000 100.0%
Наименование (формулы) Абсолютные значения Индексы роста
_ _ факт
_ __ _

_ _ _

_ _ _ _ _

_ _ _

_ _

1 2 3 4 5 6 7 8
Локальная ликвидность
0.140 0.129 0.134 1.000 0.925 0.957
1.404 1.259 1.411 1.000 0.897 1.005
16.387 16.123 16.123 1.000 0.984 0.984
Ликвидность
0.794 0.794 0.809 1.000 1.000 1.019
0.518 0.518 0.523 1.000 1.001 1.010
Наименование Алгоритм расчета Коэффициенты платежеспособности Нормальное значение
числитель, тыс. руб. знаменатель, тыс. руб.
факт оценка прогноз факт оценка прогноз факт оценка прогноз
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Коэффициент абсолютной ликвидности; денежное покрытие; («быстрый показатель») Наличные средства и денежные эквиваленты (А₂₅₀ ) Краткосрочные обязательства предприятия (П₆₁₀ ) 0.102 0.091 0.098 0.25
16320 15910 18000 159800 175380 183600
Коэффициент быстрой ликвидности; финансовое покрытие Оборотные средства в денежной форме (А₂₄₀ ) Краткосрочный долговой капитал (П₆₁₀ ) 0.483 0.470 0.481 1.0
77180 82510
Коэффициент текущей ликвидности; общее покрытие; («текущий показатель») Текущие оборотные активы А₂₉₀ Краткосрочные пассивы предприятия (П₆₁₀ ) 1.023 1.025 1.052 2.0
163540 179820
Коэффициент «критической» оценки; («лакмусовая бумажка »)
Оборотные средства без производственных запасов
Краткосрочные долговые обязательства (П₆₁₀ ) 0.536 0.521 0.534 1.0
85680 91390 98000 159800 175380 183600

3. Оценка финансовой устойчивости предприятия
Наименование факт оценка прогноз
Краткосрочные обязательства 159800 175380 15580
Коэффициент абсолютной ликвидности 0.102 0.091 -0.011
Наличные средства и денежные эквиваленты 16320 15910 -410
Метод цепных подстановок Условное значение Изменение за счет фактора а Изменение за счет фактора b
14496.624 1413.376 -1823.376
Метод абсолютных разниц 1591.149 -2007.149
Краткосрочный долговой капитал 159800 175380 15580
Коэффициент быстрой ликвидности 0.483 0.470 -0.013
Оборотные средства в денежной форме 77180 82510 5330
Метод цепных подстановок Условное значение Изменение за счет фактора а Изменение за счет фактора b
75180.169 7329.831 -2005.831
Метод абсолютных разниц 7524.809 -2194.809
Краткосрочные пассивы предприятия 159800 175380 15580
Коэффициент текущей ликвидности 1.023 1.025 0.002
Текущие оборотные активы 163540 179820 16280
Метод цепных подстановок Условное значение Изменение за счет фактора а Изменение за счет фактора b
163845.570 15974.430 305.570
Метод абсолютных разниц 15944.638 335.362
Наименование Алгоритм расчета Абсолютное значение
числитель, тыс. руб. знаменатель, тыс. руб. финансовых коэффициентов
факт оценка прогноз факт оценка прогноз факт оценка прогноз
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Доля основных средств в имуществе предприя-тия
Основные средства

Имущество (активы)

155040 169460 184400 340000 370000 400000 0.456 0.458 0.461
Коэффициент инвестирования
Собственный капитал

Внеоборотные активы
0.988 0.992 1.010
174420 188700 208800 176460 190180 206800
Индекс постоянного актива
Внеоборотные активы

Капитал и резервы
1.012 1.008 0.990
176460 190180 206800 174420 188700 208800
Уровень капитала, отвлеченного из оборота предприятия
Долго- и краткосрочные финансовые вложения

Валюта баланса
0.034 0.037 0.033
11560 13690 13200 340000 370000 400000
Наименование Алгоритм расчета Абсолютное значение финансовых коэффициентов
Числитель, тыс. руб. знаменатель, тыс. руб. знаменатель, тыс. руб.
факт оценка прогноз факт оценка прогноз факт оценка прогноз
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Ликвидность дебиторских задолженностей Дебиторские задолженности (А230+А240) Оборотные активы (А290) 0.387 0.387 0.379
63240 69560 73200 163540 179820 193200
Риск дебиторской задолженности Дебиторские задолженности (А230+А240) Активы предприятия (А300) 0.186 0.188 0.183
63240 69560 73200 340000 370000 400000
Риск кредиторской задолженности Кредиторская задолженность (П620) Денежный капитал (П700) 0.344 0.333 0.337
116960 123210 134800 340000 370000 400000
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности Дебиторские задолженности (А230+А240) Кредиторская задолженность (П620) 0.541 0.565 0.543
63240 69560 73200 116960 123210 134800
Наименование Алгоритм расчета Абсолютное значение финансовых коэффициентов
Числитель, тыс. руб. знаменатель, тыс. руб. знаменатель, тыс. руб.
2007 факт 2008 оценка 2009 прогноз 2007 факт 2008 оценка 2009 прогноз 2007 факт 2008 оценка 2009 прогноз
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Доля оборотных средств в активах предприятия Оборотные активы (А290) Активы (имущество) А300 0.481 0.486 0.483
163540 179820 193200 340000 370000 400000
Уровень чистого оборотного капитала Чистый оборотный капитал (А290‑П690) Имущество (активы) А300 0.005 0.004 0.013
1700 1480 5200 340000 370000 400000
Коэффициент устойчивости структуры оборотных активов Собственные оборотные средства [(П490+П590) – А190] Текущие активы предприятия (А290) 0.010 0.008 0.027
1700 1480 5200 163540 179820 193200
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами Собственные оборотные средства (А290‑П690) Запасы товарно-материальных ценностей А210 0.022 0.017 0.055
1700 1480 5200 77860 88430 95200
№№
Наименование Обозначе-ние Состав (формула) Абсолютные балансовые показатели, тыс. руб.
факт оценка прогноз
0 1 2 3 4 5 6
I ОБЩАЯ ВЕЛИЧИНА ЗАПАСОВ ЗАП (А₂₁₀ ) 82620 93240 100800
II ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ ЗАПАСОВ И ЗАТРАТ
2.1 Собственные источники СИ (П₄₉₀ ) -2040 -1480 2006
2.2 Собственные оборотные средства СОС (П₄₉₀ 1700 1480 5200
2.3 Нормальные источники финансирования запасов НИС (П₄₉₀ 44540 53650 54000
Наименование (обозначения) Расчетные формулы для определения излишка (+), недостатка (–) финансовых источников Абсолютные значения, тыс. руб.
факт оценка прогноз
1 2 3 4 5
Собственные источники (СИ) ±ΔФ₁ = СИ – ЗАП -84660 -94720 -98800
Собственные оборотные средства (СОС) ±ΔФ₂ = СОС – ЗАП -80920 -91760 -95600
Нормальные источники финансирования запасов (НИС) ±ΔФ₃ = НИС – ЗАП -38080 -39590 -46800
Типы финансовой ситуации Характер финансовой устойчивости:
факт оценка прогноз
1 2 3 4
Абсолютная финансовая устойчивость
Нормальная финансовая устойчивость
Неустойчивое финансовое состояние
Кризисное финансовое состояние Ö Ö Ö
Период факт оценка прогноз
1 2 3 4
Собственные оборотные средства (±)
1700 1480 5200
Текущие финансовые потребности (±)
36040 46620 46000
Денежные средства (±)
-34340 -45140 -40800
Наименование Алгоритм расчета Значение финансовых коэффициентов Нормальное значение
Числитель, тыс. руб. знаменатель, тыс. руб.
факт оценка прогноз факт оценка прогноз факт оценка прогноз
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Коэффициент автономии (коэффициент финансирования) Капитал и резервы П490 Финансовый капитал П700 0.513 0.510 0.522 К1>=0,5
174420 188700 208800 340000 370000 400000
Коэффициент финансовой зависимости (финансовый рычаг) Денежный капитал П700 Собственный капитал П490 1.949 1.961 1.916 K2<=2,0
340000 370000 400000 174420 188700 208800
Коэффициент финансовой устойчивости Собственный капитал П490 Заемный капитал (П590+П690) 1.053 1.041 1.092 K3>=1,0
174420 188700 208800 165580 181300 191200
Уровень перманентного капитала Перманентный капитал (П490+П590) Валюта баланса П700 0.524 0.518 0.530
178160 191660 212006 340000 370000 400000
Наименование факт оценка изменение
1 2 3 4
Финансовый капитал 340000 370000 30000
Коэффициент автономии 0.513 0.51 -0.003
Капитал и резервы 174420 188700 14280
Метод цепных доставок Условное значение Изменение за счет фактора а Изменение за счет фактора b
173400.000 15300.000 -1020.000
Метод абсолютных разниц 15390.000 -1110.000
Собственный капитал 174420 188700 14280
Финансовый рычаг предприятия 1.949 1.961 0.011
Денежный капитал 340000 370000 30000
Метод цепных доставок Условное значение Изменение за счет фактора а Изменение за счет фактора b
342006.000 28000.000 2006.000
Метод абсолютных разниц 27836.257 2163.743
Заемный капитал 165580 181300 15720
Коэффициент финансовой устойчивости 1.053 1.041 -0.013
Собственный капитал 174420 188700 14280
Метод цепных доставок Условное значение Изменение за счет фактора а Изменение за счет фактора b
172338.367 16361.633 -2081.633
Метод абсолютных разниц

содержание .. 612 613 614 ..