| Розробка заходів з удосконалення системи управління витратами ТОВ ДП „Посад”
| Показник
|
Значення показника
|
Відхилення
|
| 2005
|
2006
|
2007
|
у грн.
|
у %
|
| до
|
до
|
до
|
до
|
| дохід від реалізації
|
79704,47
|
116094,00
|
135429,00
|
55724,53
|
19335,00
|
169,91
|
116,65
|
| чистий дохід
|
66420,39
|
96745,00
|
112857,50
|
46437,11
|
16112,50
|
169,91
|
116,65
|
| собівартість
|
46919,17
|
68397,50
|
84514,15
|
37594,98
|
16116,65
|
180,13
|
123,56
|
| у т.ч. постійна частина
|
8257,77
|
12448,35
|
17747,97
|
9490,20
|
5299,63
|
214,92
|
142,57
|
| валовий прибуток
|
19501,22
|
28347,50
|
28343,35
|
8842,13
|
-4,15
|
145,34
|
99,99
|
| інші операційні доходи
|
279,00
|
220,80
|
219,27
|
-59,73
|
-1,53
|
78,59
|
99,31
|
| адміністративні витрати
|
5386,80
|
7452,70
|
9561,87
|
4175,07
|
2109,17
|
177,51
|
128,30
|
| у т.ч. постійна частина
|
948,08
|
1214,79
|
2199,23
|
1251,15
|
984,44
|
231,97
|
181,04
|
| інші операційні витрати
|
12579,20
|
13905,80
|
13566,93
|
987,73
|
-338,87
|
107,85
|
97,56
|
| у т.ч. постійна частина
|
2062,99
|
3865,81
|
2889,76
|
826,77
|
-976,06
|
140,08
|
74,75
|
| всього операційні витрати
|
64885,17
|
89756,00
|
107642,95
|
42757,78
|
17886,95
|
165,90
|
119,93
|
| у т.ч. постійна частина
|
11268,84
|
17528,95
|
22836,96
|
11568,12
|
5308,01
|
202,66
|
130,28
|
| у т.ч. змінна частина
|
53616,33
|
72227,05
|
84805,99
|
31189,66
|
12578,94
|
158,17
|
117,42
|
| операційний прибуток
|
1814,22
|
7209,80
|
5433,82
|
3619,60
|
-1775,98
|
299,51
|
75,37
|
| прибуток від звичайної діяльності
|
1814,22
|
7209,80
|
5433,82
|
3619,60
|
-1775,98
|
299,51
|
75,37
|
| чистий прибуток
|
1074,67
|
4892,30
|
3733,82
|
2659,15
|
-1158,48
|
347,44
|
76,32
|
| Показник
|
Розрахунок по роках
|
| 2005
|
2006
|
2007
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| коефіцієнт покриття операційних витрат
|
B2/B13
|
C2/C13
|
D2/D13
|
| коефіцієнт окупності операційних витрат
|
В13/В2
|
С13/С2
|
D13/D2
|
| коефіцієнт покриття реалізованих операційних витрат
|
B3/B4
|
C3/C4
|
D3/D4
|
| коефіцієнт окупності реалізованих виробничих витрат
|
B4/B3
|
C4/C3
|
D4/D3
|
| коефіцієнт покриття постійних витрат
|
B3/B14
|
C3/C14
|
D3/D14
|
| коефіцієнт окупності постійних витрат
|
B14/B3
|
C14/C3
|
D14/D3
|
| коефіцієнт покриття адміністративних витрат
|
B3/B8
|
C3/C8
|
D3/D8
|
| коефіцієнт окупності адміністративних витрат
|
B8/B3
|
C8/C3
|
D8/D3
|
| коефіцієнт ефективності загальногосподарського управління
|
B2/B8
|
C2/C8
|
D2/D8
|
| коефіцієнт витратомісткості загальногосподарського управління
|
B8/B13
|
C8/C13
|
D8/D13
|
| коефіцієнт валової віддачі адміністративних витрат
|
B8/B2
|
C8/C2
|
D8/D2
|
| коефіцієнт навантаження адміністративних витрат
|
B13/B8
|
C13/C8
|
D13/D8
|
| коефіцієнт координації у співвідношенні операційних і адміністративних витрат
|
(B13-B8)/B8
|
(C13-C8)/C8
|
(D13-D8)/D8
|
| коефіцієнт ефективності постійних витрат
|
B2/B14
|
C2/C14
|
D2/D14
|
| коефіцієнт витратомісткості загальногосподарського управління і збуту продукції
|
(B8+B10)/B13
|
(C8+C10)/C13
|
(D8+D10)/D13
|
| коефіцієнт валової віддачі постійних витрат
|
B13/(B8+B10)
|
C13/(C8+C10)
|
D13/(D8+D10)
|
| коефіцієнт навантаження постійних витрат
|
B13/B14
|
C13/C14
|
D13/D14
|
| коефіцієнт координації у співвідношенні змінних і постійних витрат
|
B15/B14
|
C15/C14
|
D15/D14
|
| коефіцієнт координації у співвідношенні постійних і змінних витрат
|
B14/B15
|
C14/C15
|
D14/D15
|
| коефіцієнт ефективності змінних витрат
|
B2/B15
|
C2/C15
|
D2/D15
|
| коефіцієнт валової віддачі змінних витрат
|
B15/B2
|
C15/C2
|
D15/D2
|
| коефіцієнт покриття витрат на збут
|
B3/B10
|
C3/C10
|
D3/D10
|
| коефіцієнт окупності витрат на збут
|
B10/B3
|
C10/C3
|
D10/D3
|
| коефіцієнт витратомісткості збутової діяльності
|
B10/B13
|
C10/C13
|
D10/D13
|
| коефіцієнт навантаження витрат на збут
|
B13/B10
|
C13/C10
|
D13/D10
|
| коефіцієнт координації у співвідношенні операційних витрат і витрат на збут
|
(B13-B10)/B10
|
(C13-C10)/C10
|
(D13-D10)/D10
|
| коефіцієнт координації витрат на збут у співвідношенні в операційних витрат
|
B10/(B13-B10)
|
C10/(C13-C10)
|
D10/(D13-D10)
|
| коефіцієнт витратомісткості загальногосподарського управління в постійних витратах
|
B9/B14
|
C9/C14
|
D9/D14
|
| коефіцієнт витратомісткості збутової діяльності в постійних витратах
|
B11/B14
|
C11/C14
|
D11/D14
|
| коефіцієнт координації у співвідношенні витрат на збут і адміністративних витрат
|
B10/B8
|
C10/C8
|
D10/D8
|
| коефіцієнт координації у співвідношенні адміністративних витрат і витрат на збут
|
B8/B10
|
C8/C10
|
D8/D10
|
| коефіцієнт окупності змінних виробничих витрат
|
(B4-B5)/B2
|
(C4-C5)/C2
|
(D4-D5)/D2
|
| валова рентабельність змінних виробничих витрат
|
B2/(B4-B5)
|
C2/(C4-C5)
|
D2/(D4-D5)
|
| валова рентабельність чистого доходу
|
B6/B3
|
C6/C3
|
D6/D3
|
| коефіцієнт окупності чистого доходу
|
B3/B6
|
C3/C6
|
D3/D6
|
| коефіцієнт покриття операційних витрат
|
B13/B16
|
C13/C16
|
D13/D16
|
| рентабельність операційних витрат
|
B16/B13
|
C16/C13
|
D16/D13
|
| коефіцієнт покриття операційних витрат в процесі звичайної діяльності
|
B13/B17
|
C13/C17
|
D13/D17
|
| рентабельність операційних витрат в процесі звичайної діяльності
|
B17/B13
|
C17/C13
|
D17/D13
|
| коефіцієнт чистої окупності операційних витрат
|
B13/B18
|
C13/C18
|
D13/D18
|
| чиста рентабельність операційних витрат
|
B18/B13
|
C18/C13
|
D18/D13
|
| Показник
|
Значення показника
|
Відхилення
|
Економічний зміст показника
|
| 2005
|
2006
|
2007
|
до
|
до
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
| коефіцієнт покриття операційних витрат
|
1,23
|
1,29
|
1,26
|
0,03
|
-0,04
|
Скільки продукції створюється на підприємстві за рахунок 1 грн. операційних витрат. Значення показника більше одиниці свідчить про раціональність діяльності, тобто доход від реалізації покриває операційні витрати
|
| коефіцієнт окупності операційних витрат
|
0,81
|
0,77
|
0,79
|
-0,02
|
0,02
|
Які витрати несе підприємство, щоб одержати 1 грн. продукції. Значення свідчить про перевищення доходів над витратами
|
| коефіцієнт покриття реалізованих операційних витрат
|
1,42
|
1,41
|
1,34
|
-0,08
|
-0,08
|
Скільки чистого доходу створює 1 грн. виробничих витрат. Значення свідчить про ефективність виробничої діяльності
|
| коефіцієнт окупності реалізованих виробничих витрат
|
0,71
|
0,71
|
0,75
|
0,04
|
0,04
|
Які виробничі витрати несе підприємство, щоб одержати 1 грн. чистого доходу, тобто на 1 грн. чистого доходу припадає 0,75 грн. витрат. Значення нормальне
|
| коефіцієнт покриття постійних витрат
|
5,89
|
5,52
|
4,94
|
-0,95
|
-0,58
|
Скільки чистого доходу створює 1 грн. постійних витрат. Значення достатні
|
| коефіцієнт окупності постійних витрат
|
0,17
|
0,18
|
0,20
|
0,03
|
0,02
|
Які постійні витрати несе підприємство, щоб одержати 1 грн. чистого доходу. Окупність нормальна
|
| коефіцієнт покриття адміністративних витрат
|
12,33
|
12,98
|
11,80
|
-0,53
|
-1,18
|
Скільки чистого доходу створює 1 грн. адміністративних витрат. Свідчить, що чистий доход більше адміністративних витрат у 11,8 разів. Значення добрі
|
| коефіцієнт окупності адміністративних витрат
|
0,08
|
0,08
|
0,08
|
0,00
|
0,01
|
Які адміністративні витрати несе підприємство, щоб одержати 1 грн. чистого доходу. Окупність добра
|
| коефіцієнт ефективності загальногосподарського управління
|
14,80
|
15,58
|
14,16
|
-0,63
|
-1,41
|
Скільки продукції створює підприємству 1 грн. адміністративних витрат. Тобто доход перевищує адміністративні витрати у 14,16 разів. Значення добрі
|
| коефіцієнт витратомісткості загальногосподарського управління
|
0,08
|
0,08
|
0,09
|
0,01
|
0,01
|
Яка питома вага адміністративних витрат в операційних витратах. Значення близько 9% - нормальне явище.
|
| коефіцієнт валової віддачі адміністративних витрат
|
0,07
|
0,06
|
0,07
|
0,00
|
0,01
|
Які адміністративні витрати несе підприємство, щоб одержати 1 грн. валової продукції. Тобто на 1 грн. продукції припадає 7 коп. адміністративних витрат. Значення добре
|
| коефіцієнт навантаження адміністративних витрат
|
12,05
|
12,04
|
11,26
|
-0,79
|
-0,79
|
Рівень навантаження операційних витрат на 1 грн. адміністративних витрат. Свідчить, що операційні витрати перевищують адміністративні у 11,26 разів.
|
| коефіцієнт координації у співвідношенні операційних і адміністративних витрат
|
11,05
|
11,04
|
10,26
|
-0,79
|
-0,79
|
Скільки операційних витрат формується 1 грн. адміністративних витрат. Тобто при формуванні 10,26 грн. операційних витрат у їх склад входить 1 грн. адміністративних. Значення достатнє.
|
| коефіцієнт координації адміністративних витрат у співвідношенні в операційних витратах
|
0,09
|
0,09
|
0,10
|
0,01
|
0,01
|
Рівень співвідношення адміністративних витрат на 1 грн. операційних витрат. Свідчить, що у 1 грн. операційних витрат міститься 1 коп. адміністративних витрат.
|
| коефіцієнт ефективності постійних витрат
|
7,07
|
6,62
|
5,93
|
-1,14
|
-0,69
|
Скільки валової продукції створює 1 грн. постійних витрат. Тобто доход перевищує постійні витрати у 5,93 разів. Зменшення – негативна тенденція.
|
| коефіцієнт витратомісткості загальногосподарського управління і збуту продукції
|
0,08
|
0,08
|
0,09
|
0,01
|
0,01
|
Яка питома вага адміністративних та витрат на збут в операційних витратах. Постійні витрати займають 9% у структурі витрат. Ситуація добра
|
| коефіцієнт валової віддачі постійних витрат
|
0,14
|
0,15
|
0,17
|
0,03
|
0,02
|
Які постійні витрати несе підприємство, щоб одержати 1 грн. продукції. Тобто у 1 грн. доходу входить 17 коп. постійних витрат.
|
| коефіцієнт навантаження постійних витрат
|
5,76
|
5,12
|
4,71
|
-1,04
|
-0,41
|
Рівень навантаження операційних витрат на 1 грн. постійних витрат. Тобто, 1 грн. постійних витрат приймає участь у формуванні 4,71 грн. операційних витрат.
|
| коефіцієнт координації у співвідношенні змінних і постійних витрат
|
4,76
|
4,12
|
3,71
|
-1,04
|
-0,41
|
Рівень співвідношення змінних і постійних витрат. Тобто змінні витрат перевищують постійні у 3,71 разів. Значення нормальне
|
| коефіцієнт координації у співвідношенні постійних і змінних витрат
|
0,21
|
0,24
|
0,27
|
0,06
|
0,03
|
Скільки постійних витрат припадає на 1 грн. змінних витрат. Тобто, на 1 грн. змінних витрат припадає 27 коп. постійних.
|
| коефіцієнт ефективності змінних витрат
|
1,49
|
1,61
|
1,60
|
0,11
|
-0,01
|
Скільки продукції створює 1 грн. змінних витрат. Тобто, 1,60 грн. доходу містить 1 грн. змінних витрат.
|
| коефіцієнт валової віддачі змінних витрат
|
0,67
|
0,62
|
0,63
|
-0,05
|
0,00
|
Які змінні витрати несе підприємство, щоб одержати 1 грн. валової продукції. Тобто у 1 грн. доходу входить 63 коп. постійних витрат.
|
| коефіцієнт витратомісткості загальногосподарського управління в постійних витратах
|
0,08
|
0,07
|
0,10
|
0,01
|
0,03
|
Яка питома вага адміністративних витрат в постійних витратах. Значення 1% явище нормальне.
|
| коефіцієнт окупності змінних виробничих витрат
|
0,49
|
0,48
|
0,49
|
0,01
|
0,01
|
Скільки змінних виробничих витрат необхідно для створення 1 грн. валового прибутку. Тобто, у 1 грн. валового прибутку входить 49 коп. змінних витрат.
|
| валова рентабельність змінних виробничих витрат
|
2,06
|
2,07
|
2,03
|
-0,03
|
-0,05
|
Скільки одержує підприємство валового прибутку з 1 грн. виробничих змінних витрат. При формуванні 1,49 грн. валового прибутку на змінні витрати відводиться 1 грн.
|
| валова рентабельність чистого доходу
|
0,29
|
0,29
|
0,25
|
-0,04
|
-0,04
|
Скільки одержує підприємство валового прибутку з 1 грн. чистого доходу. 25% - значення достатньо високе
|
| коефіцієнт окупності чистого доходу
|
3,41
|
3,41
|
3,98
|
0,58
|
0,57
|
Скільки чистого доходу необхідно підприємству, щоб створити 1 грн. валового прибутку. 3,98 грн. - значення нормальне
|
| коефіцієнт покриття операційних витрат
|
35,76
|
12,45
|
19,81
|
-15,95
|
7,36
|
Скільки операційних витрат необхідно для створення 1 грн. прибутку від операційної діяльності. Свідчить, що витрати перевищують прибуток від операційної діяльності у 19,81 разів. Зростання у динаміці – негативна тенденція
|
| рентабельність операційних витрат
|
0,03
|
0,08
|
0,05
|
0,02
|
-0,03
|
Скільки одержує підприємство прибутку від операційної діяльності з 1 грн. операційних витрат. Тобто, 0,05 коп., зниження у динаміці – негативна тенденція
|
| коефіцієнт покриття операційних витрат в процесі звичайної діяльності
|
35,76
|
12,45
|
19,81
|
-15,95
|
7,36
|
Скільки операційних витрат необхідно підприємству, щоб створити 1 грн. прибутку від звичайної діяльності. Свідчить, що витрати перевищують прибуток від звичайної діяльності у 19,81 разів. Зростання у динаміці – негативна тенденція
|
| рентабельність операційних витрат в процесі звичайної діяльності
|
0,03
|
0,08
|
0,05
|
0,02
|
-0,03
|
Скільки одержує підприємство прибутку від звичайної діяльності від 1 грн. операційних витрат. Тобто, 0,05 коп., зниження у динаміці – негативна тенденція
|
| коефіцієнт чистої окупності операційних витрат
|
60,38
|
18,35
|
28,83
|
-31,55
|
10,48
|
Скільки операційних витрат необхідно підприємству, щоб створити 1 грн. чистого прибутку. Свідчить, що витрати перевищують чистий прибуток у 28,83 разів. Зростання у динаміці – негативна тенденція
|
| чиста рентабельність операційних витрат
|
0,02
|
0,05
|
0,03
|
0,02
|
-0,02
|
Скільки одержує підприємство чистого прибутку від 1 грн. операційних витрат. Тобто, 0,02 коп., зниження у динаміці – негативна тенденція
|
| Показник
|
Значення показника
|
Відхилення
|
| 2005
|
2006
|
2007
|
У грн.
|
У %
|
| до
|
до
|
до
|
до
|
| доход, грн.
|
66420
|
96745
|
112858
|
46437
|
16113
|
170
|
117
|
| операційний прибуток, грн.
|
1814
|
7210
|
5434
|
3620
|
-1776
|
300
|
75
|
| сукупні витрати, грн.
|
64885
|
89756
|
107643
|
42758
|
17887
|
166
|
120
|
| змінні витрати, грн.
|
53616
|
72227
|
84806
|
31190
|
12579
|
158
|
117
|
| постійні витрати, грн.
|
11269
|
17529
|
22837
|
11568
|
5308
|
203
|
130
|
| маржинальний доход, грн.
|
12804
|
24518
|
28052
|
15247
|
3534
|
219
|
114
|
| поріг рентабельності, грн.
|
58457
|
69167
|
91878
|
33422
|
22711
|
157
|
133
|
| частка маржинального доходу у виручці, %
|
0,19
|
0,25
|
0,25
|
0,06
|
0,00
|
128,94
|
98,08
|
| запас фінансової міцності,%
|
11,99
|
28,51
|
18,59
|
6,60
|
-9,92
|
155,04
|
65,21
|
| Показник
|
Квартал
|
Усього за рік
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| обсяг робіт, м3
|
32000
|
34000
|
39000
|
33000
|
138000
|
| ціна за одиницю, грн.
|
1,15
|
1
|
0,9
|
1,1
|
-
|
| доход від реалізації, грн.
|
36800
|
34000
|
35100
|
36300
|
142200
|
| Показник
|
Квартал
|
Усього за рік
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| обсяг робіт, м3
|
32000
|
34000
|
39000
|
33000
|
138000
|
| матеріальні витрати на одиницю
|
2
|
2
|
2
|
2
|
| виробнича необхідність у матеріалах
|
64000
|
68000
|
78000
|
66000
|
276000
|
| середньозважена ціна за одиницю матеріалів, грн.
|
0,19
|
0,19
|
0,19
|
0,19
|
| прямі матеріальні витрати на виробництво продукції, грн.
|
12160
|
12920
|
14820
|
12540
|
52440
|
| Показник
|
Квартал
|
Усього за рік
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| обсяг робіт, м
|
32000
|
34000
|
39000
|
33000
|
138000
|
| витрати праці на одиницю, год.
|
0,25
|
0,25
|
0,25
|
0,25
|
-
|
| загальні витрати праці,год.
|
8000
|
8500
|
9750
|
8250
|
-
|
| тарифна ставка за годину, грн.
|
0,45
|
0,46
|
0,46
|
0,46
|
0,4575
|
| загальні витрати на оплату праці
|
3600
|
3910
|
4485
|
3795
|
15790
|
| у т.ч. зарплата
|
2 250
|
2 444
|
2 803
|
2 372
|
9870
|
| відрахування
|
1 350
|
1 466
|
1 682
|
1 423
|
5920
|
| Показник
|
Квартал
|
Усього за рік
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| амортизація
|
430
|
516
|
344
|
430
|
1720
|
| відрядження
|
325
|
390
|
260
|
325
|
1300
|
| інші
|
300
|
360
|
240
|
300
|
1200
|
| усього інших прямих витрат
|
1055
|
1266
|
844
|
1055
|
4220
|
| Показник
|
Квартал
|
Усього за рік
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| обсяг робіт, м3
|
32000
|
34000
|
39000
|
33000
|
138000
|
| змінні виробничі накладні витрати, грн.
|
| матеріали
|
1530
|
2160
|
2520
|
2790
|
9000
|
| паливо
|
340
|
480
|
560
|
620
|
2000
|
| запчастини
|
68
|
96
|
112
|
124
|
400
|
| амортизація
|
85
|
120
|
140
|
155
|
500
|
| зарплата
|
680
|
960
содержание ..
176
177
178 ..
|
|
|
|