Совершенствование управления прибылью предприятия ООО Ролон

Показатели

Сумма

Доля в структуре баланса

Изменение (+,-)

Изменение доли в балансе (+,-)

2006г

2007г

2008г

2006 г.

2007 г.

2008 г.

2007г. к 2006 г.

2008 г. к 2007 г.

2007 г. к 2006г.

2008 г. к 2007г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Основные средства

8849

7206

8361

40,34

35,09

35,82

-1643,0

1155,0

-5,25

0,73

Незавершенное строительство

43

156

35

0,20

0,76

0,15

113,0

-121,0

0,56

-0,61

Долгосрочные финансовые вложения

185

10

10

0,84

0,05

0,04

-175,0

0,0

-0,79

-0,01

Итого по разделу I

9077

7372

8406

41,38

35,90

36,01

-1705,0

1034,0

-5,48

0,11

Запасы

6241

7740

8697

28,45

37,69

37,26

1499,0

957,0

9,24

-0,43

НДС по приобретенным ценностям

46

39

38

0,21

0,19

0,16

-7,0

-1,0

-0,02

-0,03

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты

4461

4046

4439

20,34

19,71

19,02

-415,0

393,0

-0,69

-0,69

Денежные средства

2110

1337

1761

9,62

6,51

7,55

-773,0

424,0

1,04

1,04

Итого по разделу II

12858

13162

14935

58,62

64,1

63,99

304,0

1773,0

-0,11

-0,11

Итого активов

21935

20534

23341

100

100

100

-1401,0

2807,0

–

–

Капитал и резервы

18940

18349

21283

86,35

89,36

91,18

-591,0

2934,0

3,01

1,82

Долгосрочные заемные средства

-

-

-

–

–

–

-

-

–

–

Краткосрочные заемные средства

2995

2185

2058

13,65

10,64

8,82

-810,0

-127,0

-3,01

-1,82

Итого пассивов

21935

20534

23341

100

100

100

-1401,0

2807,0

–

–

Показатели

Сумма

Изменение (+,-)

Темп изменения,

2006г

2007г

2008г

2007г. к 2006 г.

2008 г. к 2007 г.

2007 г. к 2006г.

2008 г. к 2007г.

1

2

3

4

5

6

7

8

Основные средства

8849,0

7206,0

8361,0

-1643,0

1155,0

81,4

116,0

Незавершенное строительство

43,0

156,0

35,0

113,0

-121,0

3,6 раза

22,0

Долгосрочные финансовые вложения

185,0

10,0

10,0

-175,0

0,0

5,4

100,0

Итого по разделу I

9077,0

7372,0

8406,0

-1705,0

1034,0

81,2

114,0

Запасы

6241,0

7740,0

8697,0

1499,0

957,0

124,0

112,4

НДС по приобретенным ценностям

46,0

39,0

38,0

-7,0

-1,0

84,8

97,4

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты

4461,0

4046,0

4439,0

-415,0

393,0

90,7

109,7

Денежные средства

2110,0

1337,0

1761,0

-773,0

424,0

63,0

131,7

Итого по разделу II

12858,0

13162,0

14935,0

304,0

1773,0

102,4

113,5

Итого активов

21935

20534

23341

-1401,0

2807,0

93,6

113,6

Капитал и резервы

18940

18349

21283

-591,0

2934,0

97,0

116,0

Долгосрочные заемные средства

-

-

-

-

-

-

-

Краткосрочные заемные средства

2995,0

2185,0

2058,0

-810,0

-127,0

73,0

94,4

Итого пассивов

21935

20534

23341

-1401,0

2807,0

93,6

113,6

Расчетная формула

Что характеризует

Расчет

1. Показатели оборачиваемости активов

Показывает скорость оборота всего авансированного капитала (активов) предприятия, т.е. количество совершенных им оборотов за анализируемый период.

КОа = ВР / Аср

КОа2007 = 48629 / ((21364 + 20534)/2) = 2,32;

1.2. Продолжительность одного оборота активов (дни)

Характеризует продолжительность одного оборота всего авансированного капитала (активов) в днях.

Па = Д / КОа

Па2007 = 365 / 2,32 = 157,33;

1.3. Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов

Показывает скорость оборота немобильных активов предприятия за анализируемый период.

КОвоа =ВР / ВОАср

КОвоа2007 = 48629 / ((9077 + 7372) / 2) = 5,91;

1.4. Продолжительность одного оборота внеоборотных активов (дни)

Характеризует продолжительность одного оборота внеоборотных активов в днях

Пвоа = Д / КОвоа

Пвоа2007 = 365 / 5,91 = 61,76;

1.5. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

Показывает скорость оборота мобильных активов за анализируемый период.

КОоа =ВР / ОАср

КОоа2007 = 48629 / (12287 + 13162) / 2 = 3,82;

1.6. Продолжительность одного оборота оборотных активов (дни)

Выражает продолжительность оборота мобильных активов за анализируемый период, т.е. длительность производственного (операционного) цикла предприятия.

Поа = Д / КОоа

Поа2007 = 365 / 3,82 = 95,55;

1.7. Коэффициент оборачиваемости запасов

Показывает скорость оборота запасов (сырья, материалов, незавершенного производства, готовой продукции на складе, товаров)

КОз = СРТ / Зср

КОз2007 = 45411 / (6000 + 7740) / 2 = 6,61;

1.8. Продолжительность одного оборота запасов (дни)

Показывает скорость превращения запасов из материальной в денежную форму. Снижение показателя – благоприятная тенденция.

Пз = Д / КОз

Пз2007 = 365 / 6,61 = 55,22;

1.9. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Показывает число оборотов, совершенной дебиторской задолженностью за анализируемый период. При ускорении оборачиваемости происходит повышение значения показателя, что свидетельствует об улучшении расчетов с дебиторами.

КОдз = ВР / ДЗср

КОдз2007 = 48629 / (3195+ 2939) / 2 = 15,86;

1.10. Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности (дни)

Характеризует продолжительность одного оборота дебиторской задолженности. Снижение показателя – благоприятно.

Пдз = Д / КОдз

Пдз2007 = 365 / 15,86 = 23,01;

2. Показатели оборачиваемости собственного капитала.

Отражает активность собственного капитала. Рост в динамике отражает повышение эффективности использования собственного капитала.

2.1.КОск =ВР/ СКср

КОск2007 = 48629 / (18940 + 18349) / 2 = 2,61;

2.2. Продолжительность одного оборота собственного капитала (дни)

Характеризует скорость оборота собственного капитала. Снижение показателя в динамике отражает благоприятную тенденцию.

Пск = Д / КОск

Пск2007 = 365 / 2,61 = 139,85;

3.Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности

Показывает скорость оборота задолженности предприятия. Ускорение Одз, то?неблагоприятно сказывается на ликвидности предприятия; если Окз возможен остаток свободных средств у предприятия.

3.1.КОкз =ВР/ КЗср

КОкз2007 = 48629 / (2308 + 981) / 2 = 29,57;

3.2. Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности (дни)

Характеризует период времени, за который предприятие покрывает срочную задолженность. Замедление оборачиваемости, т.е. увеличение периода свидетельствует о благоприятной тенденции деятельности предприятия.

Пкз = Д / КОкз

Пкз2007 = 365 / 29,57 = 12,34;

Активы

2006 год

2007 год

Пассивы

2006 год

2007 года

Платежный излишек (+), недостаток ( - )

2006 год

2007 год

1. Быстро реализуемые активы (А1)

2241

1337

1. Наиболее срочные обязательства (П1)

2308

981

-67

356

2. Средне

4000

4046

2. Краткосрочные обязательства (П2)

500

1000

3500

3046

3. Медлен-нореализуемые активы (А3)

6231

7789

3.Долгосрочные обязательства (П3)

0

0

6231

7789

4. Труднореализ

8892

7362

4. Постоянные пассивы (П4)

19127

18553

-10235

-11191

Активы

2007 год

2008 год

Пассивы

2007 год

2008 год

Платежный излишек (+), недостаток ( - )

2007 год

2008 год

1. Быстро реализуемые активы (А1)

1337

1761

1. Наиболее срочные обязательства (П1)

981

1613

356

148

2. Средне

4046

4439

2. Краткосрочные обязательства (П2)

1000

0

3046

4439

3. Медлен-нореализуемые активы (А3)

7789

8745

3.Долгосрочные обязательства (П3)

0

0

7789

8745

4. Труднореализ

7362

8396

4. Постоянные пассивы (П4)

18553

21728

-11191

-13332

Показатель ликвидности

Расчет

Рекомен.

1. Общая (текущая) ликвидность

Достаточность оборотных средств у предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств. Характеризует также запас финансовой прочности вследствие превышения оборотных активов над краткосрочными обязательствами

оборотные средства / краткосрочные обязательства

1-2

2. Срочная (промежуточная ликвидность, коэффициент покрытия) ликвидность

Прогнозируемые платежные возможности предприятия в условиях своевременного проведения расчетов с дебиторами

(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Чистая

0,7 -0,8

3. Абсолютная (быстрая) ликвидность

Какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время (на дату составления баланса)

Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения / Краткосрочные

≥ 0,2

5. Коэффициент собственной платежеспособности (Ксп)

Характеризует долю чистого оборотного капитала в краткосрочных обязательствах, т.е. способность предприятия возместить за счет чистых оборотных активов его краткосрочные долговые обязательства

Чистый оборотный капитал / оборотный капитал

индивидуален

Наименование показателя

Расчет

Значение

Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (Кал)

Кал = (ДС + КФВ) / КО;

Кал2006 = 2000 / 2424 = 0,83;

Коэффициент срочной ликвидности (уточненной) ликвидности (Ксл)

Ксл = (ДС + КФВ + ДЗ) / КО;

Ксл2006 = (2000 + 3195) / 2424 = 2,14;

Коэффициент общей (текущей) ликвидности (Кол)

Кол =(ДС + КФВ + ДЗ + З)/КО

Кол2006 = (2000 + 3195 + 6000) / 2424 = 4,62;

Коэффициент собственной платежеспособности (Ксп)

Ксп = ЧОК / КО;

Ксп2006 = 9863 / 2424 = 4,07;

Наименование показателя

Что характеризует

Реком. знач.

Расчет

Значение

Коэффициент финансовой независимости

Долю собственного капитала в валюте баланса

0,6

Кфн = СК / ВБ

Кфн₂₀₀₆

Коэффициент задолженности (финансовой зависимости)

Соотношение между заемными и собственными средствами

0,5-0,7

Кз = ЗК / СК

Кз₂₀₀₆

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Долю собственных оборотных средств в оборотных активах

> 0,1

Ко = СОС / ОА

Ко₂₀₀₆

Коэффициент маневренности

Долю собственных оборотных средств в собственном капитале

0,2-0,5

Км = СОС / СК

Км₂₀₀₆

Коэффициент финансовой напряженности

Долю заемных средств в валюте баланса

< 0,4

Кфнапр = ЗК / ВБ

Кфнапр₂₀₀₆

Коэффициент соотношения мобильных и мобилизован-ных активов

Сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов

индивид

Кс = ОА / ВОА

Кс₂₀₀₆

Z - счет

Вероятность банкротства

Z < 1,8

Очень высокая

1,81…2,7

Высокая

2,71…2,9

Существует некоторая возможность

Z > 2,91

Очень низкая

Наименование

Расчетная формула

Что характеризует

Расчет

1.Рентабельность реализации продукции

Ррп = (Пр / Срп) * 100

Показывает, сколько прибыли от реализации продукции приходится на один рубль полных затрат

Ррп2007 = 2754 / 45411 * 100 = 6,06;

1.2. Рентабельность изделия (Ризд)

Ризд = (П / Срп) * 100

Показывает прибыль, приходящуюся на 1 рубль затрат на изделие (группу изделий)

Ризд2007 = 3218 / 45411 = 7,09;

2. Рентабельность производства (Рп)

Рп = (БП / (ОСср + МПЗср)) * 100,

Отражает величину прибыли, приходящейся на каждый рубль производственных ресурсов (материальных активов предприятия)

Рп2007 = 2145 / (8027,5+ 6870) * 100 = 14,40;

3. Рентабельность активов (имущества)

Ра = (БП / Аср) * 100,

Отражает величину прибыли, приходящуюся на каждый рубль совокупных активов

Ра2007 = 2145 / 20949 * 100 = 10,24;

3.2. Рентабельность внеоборотных активов (Рвоа)

Рвоа = (БП / ВОАср) * 100,

Отражает величину прибыли, приходящуюся на каждый рубль внеоборотных А.

Рвоа2007 = 2145 / 8224,5 * 100 = 26,08;

3.3. Рентабельность оборотных активов (Роа)

Роа = (БП / ОАср) * 100,

Показывает величину бухгалтерской прибыли, приходящейся на каждый рубль оборотных активов.

Роа2007 = 2145 / 12724,5 * 100 = 16,86;

3.4. Рентабельность чистого оборотного капитала (Рчок)

Рчок = (БП / ЧОКср) * 100,

Показывает величину бухгалтерской прибыли, приходящейся на каждый рубль чистого оборотного капитала.

Рчок2007 = 2145 / 10420 * 100 = 20,59;

4. Рентабельность собственного капитала (Рск)

Рск = (ЧП / СКср) * 100,

Показывает величину чистой прибыли, приходящейся на рубль собственного капитала.

Рск2007 = 849 / 18644,5 * 100 = 4,55;

5. Рентабельность продаж (Рпродаж)

Рпродаж = (БП / ОП) * 100,

Характеризует, сколько бухгалтерской прибыли приходится на рубль объема продаж.

Рпродаж2007= 2145 / 48629 * 100 = 4,41;