|
|
|
|
содержание ..
118
119
120 ..
Анализ финансового состояния предприятия 27
Анализ финансового состояния предприятия 27
|
|
по дисциплине
Введение
1. Финансы предприятия
3. Анализ финансового положения
| Анализ динамики, структуры и структурной динамики баланса |
| Показатель |
код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
Отклонение абсолютное (сумма),руб. (+,-) |
Относительное отклонение, % |
| сумма, руб. |
доля в валюте баланса |
сумма, руб. |
доля в валюте баланса |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| Актив
|
| I Внеоборотные активы
|
| Нематериальные активы |
110 |
20,00 |
1,03 |
18,00 |
0,80 |
-2,00 |
-10,00 |
| Основные средства |
120 |
1037,00 |
53,54 |
1204,00 |
53,58 |
167,00 |
16,10 |
| Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
80,00 |
4,13 |
82,00 |
3,65 |
2,00 |
2,50 |
| Итого по разделу I |
190
|
1137,00
|
58,70 |
1304,00
|
58,03 |
167,00
|
14,69
|
| II Оборотные активы
|
| Запасы |
210 |
590,00 |
30,46 |
641,00 |
28,53 |
51,00 |
8,64 |
| в том числе: |
211 |
370,00 |
19,10 |
423,00 |
18,83 |
53,00 |
14,32 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 |
130,00 |
6,71 |
106,00 |
4,72 |
-24,00 |
-18,46 |
| готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
70,00 |
3,61 |
74,00 |
3,29 |
4,00 |
5,71 |
| расходы будущих периодов |
216 |
20,00 |
1,03 |
38,00 |
1,69 |
18,00 |
90,00 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
10,00 |
0,52 |
12,00 |
0,53 |
2,00 |
20,00 |
| Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
6,00 |
0,31 |
10,00 |
0,45 |
4,00 |
66,67 |
| в том числе: |
231 |
6,00 |
0,31 |
10,00 |
0,45 |
4,00 |
66,67 |
| покупатели и заказчики |
| Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
79,00 |
4,08 |
84,00 |
3,74 |
5,00 |
6,33 |
| в том числе: |
241 |
70,00 |
3,61 |
80,00 |
3,56 |
10,00 |
14,29 |
| покупатели и заказчики |
| Задолженность участников по взносам в уставный капитал |
244 |
4,00 |
0,21 |
2,00 |
0,089 |
-2,00 |
-50,00 |
| Авансы выданные |
245 |
5,00 |
0,26 |
2,00 |
0,089 |
-3,00 |
-60,00 |
| Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
20,00 |
1,03 |
24,00 |
1,07 |
4,00 |
20,00 |
| Денежные средства |
260 |
95,00 |
4,90 |
172,00 |
7,65 |
77,00 |
81,05 |
| Итого по разделу II |
290
|
800,00
|
41,30 |
943,00
|
41,97 |
143,00 |
17,88 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290)
|
300
|
1937,00
|
100,00 |
2247,00
|
100,00 |
310,00 |
16,00 |
| Продолжение таблицы 1 |
| Показатель |
код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
Отклонение абсолютное (сумма),руб. (+,-) |
Относительное отклонение, % |
| сумма, руб. |
доля в валюте баланса |
сумма, руб. |
доля в валюте баланса |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| Пассив
|
| III.Капитал и резервы
|
| Уставный капитал |
410 |
1600,00 |
82,60 |
1600,00 |
71,21 |
0,00 |
0,00 |
| Добавочный капитал |
420 |
0,00 |
0,00 |
50,00 |
2,23 |
50,00 |
0,00 |
| Резервный капитал |
430 |
0,00 |
0,00 |
16,00 |
0,71 |
16,00 |
0,00 |
| Целевое финансирование и поступления |
450 |
20,00 |
1,03 |
137,00 |
6,10 |
117,00 |
585,00 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет |
460 |
50,00 |
2,58 |
50,00 |
2,23 |
0,00 |
0,00 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
0,00 |
7,00 |
0,31 |
7,00 |
0,00 |
| Итого по разделу III
|
490
|
1670,00
|
86,22 |
1860,00
|
82,78 |
190,00 |
11,38 |
| IV.Долгосрочные обязательства
|
0,00 |
0,00 |
| Займы т кредиты |
510 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
| Итого по разделу IV
|
590
|
0,00
|
0,00 |
0,00
|
0,00 |
0,00 |
0,00 |
| V.Краткосрочные обязательства
|
0,00 |
0,00 |
| Займы и кредиты
|
610 |
81,00 |
4,18 |
80,00 |
3,56 |
-1,00 |
-1,23 |
| Кредиторская задолженность |
620 |
142,00 |
7,33 |
262,00 |
11,66 |
120,00 |
84,51 |
| в том числе: |
0,00 |
0,00 |
| поставщики и подрядчики |
621 |
62,00 |
3,20 |
90,00 |
4,01 |
28,00 |
45,16 |
| задолженность перед персоналом организации |
0,00 |
0,00 |
| 624 |
50,00 |
2,58 |
58,00 |
2,58 |
8,00 |
16,00 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
0,00 |
0,00 |
| 625 |
6,00 |
0,31 |
8,00 |
0,36 |
2,00 |
33,33 |
| задолженность перед бюджетом |
626 |
20,00 |
1,03 |
102,00 |
4,54 |
82,00 |
410,00 |
| Прочие кредиторы |
628 |
4,00 |
0,21 |
4,00 |
0,18 |
0,00 |
0,00 |
| Доходы будущих периодов |
640 |
8,00 |
0,41 |
10,00 |
0,45 |
2,00 |
25,00 |
| Резервы предстоящих расходов |
650 |
36,00 |
1,86 |
35,00 |
1,56 |
-1,00 |
-2,78 |
| Итого по разделу V
|
690
|
267,00
|
13,78 |
387,00
|
17,22 |
120,00 |
44,94 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
|
700
|
1937,00
|
100,00 |
2247,00
|
100,00 |
310,00 |
16,00 |
| Анализ финансовой устойчивости |
| Показатели |
Ед. изм. |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
Отклонения |
| абсолютное (+,-) |
относительн. (%) |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| 1.Имущество предпрятия |
т.руб. |
1647 |
1863 |
216 |
113,11 |
| 2.Собственный капитал |
т.руб. |
1670 |
1860 |
190 |
111,38 |
| 3.Заемный капитал - всего |
т.руб. |
273 |
400 |
127 |
146,52 |
| 3.1.Долгосрочные кредиты |
т.руб. |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
| 3.2.Долгосрочные займы |
т.руб. |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
| 3.3.Краткосрочные кредиты |
т.руб. |
81 |
80 |
-1 |
98,77 |
| 3.4.Краткосрочные займы |
т.руб. |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
| 3.5.Кредиторская задолженность |
т.руб. |
142 |
262 |
120 |
184,51 |
| 3.6.1.Задолженность перед персоналом |
т.руб. |
50 |
58 |
8 |
116,00 |
| 4.Внеоборотные активы - всего |
т.руб. |
1137 |
1304 |
167 |
114,69 |
| 4.1.Основные средства |
т.руб. |
1037 |
1204 |
167 |
116,10 |
| 4.2.Незавершенное строительство |
т.руб. |
0 |
0 |
0 |
| 5.Собственный оборотный капитал (стр.2-стр.4) |
т.руб. |
533 |
556 |
23 |
104,32 |
| 5.1Наличие собственного оборотного и долгосрочного |
| заемного капитала (стр.5+стр.3.1) |
т.руб. |
533 |
556 |
23 |
104,32 |
| 6.Оборотные активы - всего |
т.руб. |
800 |
943 |
143 |
117,88 |
| 6.1.Запасы |
т.руб. |
590 |
641 |
51 |
108,64 |
| 6.1.1.Производственные запасы |
т.руб. |
370 |
423 |
53 |
114,32 |
| 6.1.2.Затраты в незавершенном производст. |
т.руб. |
130 |
106 |
-24 |
81,54 |
| 6.2.Дебиторская задолженность |
т.руб. |
85 |
94 |
9 |
110,59 |
| 6.3.Денежные средства |
т.руб. |
95 |
172 |
77 |
181,05 |
| 6.4.Чистые оборотные активы |
т.руб. |
533 |
556 |
23 |
104,32 |
| 7.Коэффициент автономии >=0,5 (стр.2/стр.300баланса) |
0,862 |
0,828 |
-0,034 |
96,06 |
| 8.Коэффициент финансовой зависимости <=1 (ВБ/стр2) |
1,160 |
1,210 |
0,050 |
104,31 |
| 9.Коэффициент маневренности собственного капитала >=0,5 (стр.5/2х100) |
| 0,319 |
0,299 |
-0,020 |
93,73 |
| 10.Коэффициент финанасовой устойчивости >= 0,7 |
0,862 |
0,828 |
-0,034 |
96,06 |
| 11.Коэффициент концентрации привлеченного капитала |
| 0,140 |
0,170 |
0,030 |
121,43 |
| 12.Коэффициент структуры долгосрочных вложений |
| 0,000 |
0,000 |
0,000 |
0,00 |
| 13.Коэффициент привлечения долгосрочных заемных средств |
| 0,000 |
0,000 |
0,000 |
0,00 |
| 14.Коэффициент структуры привлеченного капитала |
| 0,000 |
0,000 |
0,000 |
0,00 |
| 15.Коэффициент обеспеченности материальных активов собственными средствами |
| 0,903 |
0,867 |
-0,036 |
96,01 |
| 16.Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом >=0,1 |
| 0,666 |
0,590 |
-0,076 |
88,59 |
| 17.Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом >=0,6-0,8 |
| 0,903 |
0,867 |
-0,036 |
96,01 |
| 18.Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств |
| 0,704 |
0,723 |
0,019 |
102,70 |
| 19.Коэффициент стоимости основных средств в имуществе |
| 0,630 |
0,646 |
0,016 |
102,54 |
| 20.Коэффициент прогноза банкротства |
1,584 |
1,193 |
-0,391 |
75,32 |
21.Излишек (недостаток) собственного оборотного |
| капитала для формирования запасов (стр.5.1-стр.6.1) |
-57 |
-85 |
-28,000 |
149,12 |
| 22.Излишек (недостаток) собственного оборотного |
| и долгосрочного заемного капитала для формирования |
| запасов |
-57 |
-85 |
-28,000 |
149,12 |
| 23.Излишек (недостаток) общей величины собственного |
| оборотного и заемного капитала для формирования |
| запасов (стр.6.1-стр.22) |
647 |
726 |
79,000 |
112,21 |
| 24.Трехкомпонентный показатель типа финансовой |
| устойчивости |
(0,0,1) |
(0,0,1) |
№
|
Наименование показателя |
Показатели на начало отчетного периода |
Показатели на конец отчетного периода |
Отклонения
|
| 1. |
Активы - всего |
1937 |
2247 |
+310 |
116 |
| 2. |
Активы исключаемые - итого: |
4 |
2 |
-2 |
50 |
| 2.1 |
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал |
4
|
2
|
-2
|
50
|
| 3. |
Пассивы исключаемые - итого |
243 |
479 |
+236 |
191,20 |
| 3,1 |
кредиты банков |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 3,2 |
заемные средства |
81 |
80 |
-1 |
98,77 |
| 3.3 |
кредиторская задолженность |
142 |
262 |
120 |
184,51 |
| 3.4 |
целевые финансирование и поступление |
20 |
137 |
+117 |
685 |
| 4. |
Чистые активы (стр.1-стр. 2- стр.3) |
1690 |
1766 |
+76 |
104,5 |
| в % к совокупным активам (стр. 4: стр. 1х 100) |
87,25% |
78,59% |
| 5. |
Уставный капитал |
1600 |
1600 |
- |
100,0 |
| 7. |
Чистые активы к уставному капиталу (стр. 4:стр.5) |
1,056 |
1,104 |
| 8. |
Доля чистых активов в имуществе предприятия (стр.4/А) |
0,87 |
0,78 |
| Текущие активы |
На начало года |
На конец года |
| Наиболее ликвидные активы |
Денежные средства
|
95
|
172
|
| Итого по первой группе |
115 |
196 |
| Быстро реализуемые активы |
| Дебиторская задолженность (в течении 12 месяцев) |
79 |
84 |
| Итого по второй группе |
79 |
84 |
| Медленно реализуемые активы |
Запасы
|
590
|
641
|
| Итого по третьей группе |
670 |
723 |
| Трудно реализуемые активы |
Внеоборотные активы
|
1137
|
1304
|
| Итого по четвертой группе |
1063 |
1232 |
| Текущие пассивы |
На начало года |
На конец года |
| Наиболее срочные обязательства |
Кредиторская задолженность
|
142
|
262
|
| Итого по первой группе |
142 |
262 |
| Краткосрочные пассивы |
| Краткосрочные кредиты и заемные средства |
81 |
80 |
| Итого по второй группе |
81 |
80 |
| Долгосрочные пассивы |
| Долгосрочные кредиты и заемные средства |
--- |
--- |
| Итого по третьей группе |
--- |
--- |
| Постоянные пассивы |
Капитал и резервы
|
1600
|
1666
|
| Итого по четвертой группе |
1644 |
1711 |
АКТИВ
|
ПАССИВ
|
Платёжный излишек или недостаток, тыс. руб. |
| Начало года |
Конец года |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| А1 |
П1 |
-27 |
-66 |
| А2 |
П2 |
-2 |
4 |
| А3 |
П3 |
670 |
723 |
| А4 |
П4 |
-581 |
-479 |
| Показатель |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
Отклонения |
| абсолютное (+,-) |
относител. (%) |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 1.Основной капитал |
1670 |
1860 |
190 |
111,38 |
| 2.Активы в запасах |
590 |
641 |
51 |
108,64 |
| 3.Долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
| 4.Краткосрочные обязательства |
267 |
387 |
120 |
144,94 |
| 5.Оборотные активы |
800 |
943 |
143 |
117,88 |
| 6.Краткосрочные финансовые вложения |
20 |
24 |
4 |
120,00 |
| 8.Дебиторская задолженность (в течение 12 мес) |
79 |
84 |
5 |
106,33 |
| 9.Имущество предприятия |
1647 |
1863 |
216 |
113,11 |
| 10.Показатель общей платежеспособности |
8,464 |
6,463 |
-2,002 |
76,35 |
| 12.Коэффициент текущей ликвидности(5/4) |
2,996 |
2,437 |
-0,559 |
81,34 |
| 13.Коэффициент быстрой ликвидности(6+8)/4 |
0,371 |
0,279 |
-0,092 |
75,26 |
| 14.Коэффициент абсол. ликвид. (ДС+6)/4 |
0,430 |
0,506 |
0,076 |
117,67 |
| 15.Уточнен.коэфф.ликвидн., скоррект. с учетом авансов выд.и получ.(ДС+6+8-АВвыд)/(4-АВпол) |
| 0,632 |
0,718 |
0,086 |
113,61 |
| 16.Коэффициент критической ликвидности |
| (6+8)/4 |
0,371 |
0,279 |
-0,092 |
75,26 |
| Показатель |
ед. изм. |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
Отклонения |
| абсолютное (+,-) |
относител. (%) |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| 1. Запасы |
т.руб. |
590 |
641 |
51 |
108,6 |
| 2. НДС по приобретенным ценностям |
т.руб. |
10 |
12 |
2 |
120,0 |
| 3. Дебиторская задолженность |
т.руб. |
85 |
94 |
9 |
110,6 |
| 4. Денежные средства |
т.руб. |
95 |
172 |
77 |
181,1 |
| 5.Краткосрочные финансовые вложения |
т.руб. |
20 |
24 |
4 |
120,0 |
| 6. Итого оборотных активов (стр.1+стр.2+стр.3+стр.4+стр.5) |
| т.руб. |
800 |
943 |
143 |
117,9 |
| 7. Кредиторская задолженность |
т.руб. |
142 |
262 |
120 |
184,5 |
| 8. Итого краткосрочных обязательств |
т.руб. |
142 |
152 |
10 |
107,0 |
| 9. Величина собственного (чистого) оборотного капитала (стр.5 - стр.7) |
| т.руб. |
658 |
791 |
133 |
120,2 |
| 10. Удельный вес собственного (чистого) оборотного капитала в общей сумме активов, % (стр9/стр.6) |
| % |
0,8 |
0,8 |
0,0163 |
102,0 |
| 11. Собственный капитал: |
т.руб. |
1600 |
1666 |
66 |
104,1 |
| капитал и резервы |
т.руб. |
1600 |
1666 |
66 |
104,1 |
| 11.1. Долгосрочные обязательства (кредиты, займы и прочие обязательства) |
| т.руб. |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
| 12. Итого собственный и долгосрочный заемный капитал(стр.11 + стр.11.1) |
| т.руб. |
1600 |
1666 |
66 |
104,1 |
| 13. Внеоборотные активы |
т.руб. |
1137 |
1304 |
167 |
114,7 |
| 14.Дебиторская задолженность |
т.руб. |
463 |
362 |
-101 |
78,2 |
| 15.Выручка от реализации продукции |
т.руб. |
2604 |
3233 |
629 |
124,2 |
| 16. Однодневная выручка от реализации продукции(выручка/360дней) |
0 |
| дн. |
7,2 |
9,0 |
1,747 |
124,2 |
| 17. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала (стр15/стр.6) |
| коэф. |
3,26 |
3,43 |
0,173 |
105,3 |
| 18. Продолжительность оборота оборотного капитала (360/стр.17) дн. |
| дн. |
110,60 |
105,00 |
-5,594 |
94,9 |
| 19. Величина дополнительного вовлечения денежных средств в оборот в результате замедления оборачиваемости оборотных средств |
| т.руб. |
0,0 |
-50,2 |
высвобожд |
| стр.16 х изм.стр.18 |
| 20. Коэффициент оборачиваемости запасов |
коэф. |
4,41 |
5,04 |
0,63012 |
114,3 |
| 21. Срок хранения запасов |
дн. |
82,77 |
72,42 |
-10,35 |
87,5 |
| 22. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
| коэф. |
30,64 |
0,95 |
-29,683 |
3,1 |
| 23. Период погашения дебиторской задолженности |
| дн. |
51,16 |
41,21 |
-9,9538 |
80,5 |
| 24. Однодневная выручка |
т.руб. |
1,24 |
1,54 |
0,29719 |
123,9 |
| 25. Коэффициент оборачиваемости капитала (стр.15/стр.12) |
| коэф. |
1,63 |
1,94 |
0,31308 |
119,2 |
| 26.Коэффициент загрузки средств в обороте |
коэф. |
30,72 |
27,17 |
-1,55 |
94,9 |
| 27.Коэфф.оборачиваемости ДЗ(стр15/стр14) |
коэф. |
5,62 |
8,93 |
3,31 |
158,8 |
| 28.Период погашения ДЗ(360/стр.27) |
дн. |
64,01 |
40,31 |
-23,70 |
63,0 |
| 29.Готовая продукция |
т.руб. |
70,00 |
74 |
4 |
105,7 |
| 30.Себестоимость реализованной ГП |
т.руб. |
1840 |
1630 |
-210 |
88,6 |
| 31.Незавершенное производство (НП) |
т.руб. |
130,00 |
106 |
-24 |
81,5 |
| 32.Коэфф.оборачиваемости ГП (стр30/стр29) |
коэф. |
26,29 |
22,03 |
-4,26 |
83,8 |
| 33.Срок хранения ГП (360/стр.32) |
дн. |
13,70 |
16,34 |
2,65 |
119,3 |
| 34.Коэфф.оборачиваемости НП (стр.30/стр.31) |
коэф. |
14,15 |
15,38 |
1,22 |
108,6 |
| 35.Продолжительность производственного |
| цикла (360/стр.34) |
дн. |
25,43 |
23,41 |
-2,02 |
92,0 |
| Наименование |
Показатели прошлого года |
Показатели отчетного года |
Отклонение (+,-) |
Отклонение % |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
2604
|
3233
|
+ 623
|
124,16
|
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
1630
|
1840
|
+ 210
|
112,88 |
| Валовая прибыль |
974 |
1393 |
+ 419 |
143,02 |
| Коммерческие расходы |
120 |
160 |
+ 40 |
133,33 |
| Управленческие расходы |
340 |
524 |
+ 184 |
154,12 |
| Прибыль (убыток) от продаж |
514 |
709 |
+ 195 |
137,94 |
| Проценты к уплате |
6 |
0 |
+ 6 |
- |
| Доходы от участия в других организациях |
14 |
16 |
+ 2 |
114,29 |
| Прочие операционные доходы |
4 |
2 |
- 2 |
50,00 |
| Прочие операционные расходы |
304 |
493 |
+ 189 |
162,17 |
| Внереализационные доходы |
16 |
12 |
- 4 |
85,71 |
| Внереализационные расходы |
8 |
14 |
+ 6 |
175,00 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения |
230 |
232 |
+ 2 |
100,87 |
| Налог на прибыль |
180 |
226 |
+ 46 |
125,56 |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
50 |
7 |
- 43 |
14,00 |
| Чистая прибыль |
50 |
7 |
- 43 |
14,00 |
| № п/п |
Наименование |
Ед.изм |
Прошлый год |
Отчетный
|
Отклонения |
| абс. |
относ., % |
| 1 |
Выручка от реализации продукции |
тыс.руб. |
2604 |
3233 |
629 |
124,16 |
| 2 |
Себестоимость проданных товаров, ГП, работ, |
| услуг (за минусом НДС, акцизов, и др.обяз.платеж. |
тыс.руб. |
1630 |
1840 |
210 |
112,88 |
содержание ..
118
119
120 ..
|
|
| |
|
|