Главная      Учебники - Экономика     Лекции по финансам - часть 8

 

поиск по сайту           правообладателям

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  34  35  36   ..

 

 

Ефективність використання фінансових ресурсів підприємств та шляхи її підвищення

Ефективність використання фінансових ресурсів підприємств та шляхи її підвищення

МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ ПОЛІТИКИ УКРАЇНИ

ВСТУП

ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ ФОРМУВАННЯ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ ПІДПРИЄМСТВА

РОЗДІЛ 2

АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ТА ЕФЕКТИВНОСТІ ВИКОРИСТАННЯ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ НА ПРИКЛАДІ

ВАТ «СУМСЬКИЙ ЗАВОД «НАСОСЕНЕРГОМАШ»

Показник 2007р. 2008 р. 2009 р. Відхилення 2009 р. від 2007 р.
Абсолютне Відносне
Середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу (осіб) 1886 1859 1878 -8 99,6
Середня чисельність позаштатних працівників та сумісників (осіб) 50 33 34 -16 68
Чисельність працівників, які працюють на умовах неповного робочого часу (дня, тижня) (осіб) 13 17 7 -6 53,8
Фонд оплати праці — всього (тис. грн.) 34804,5 46624,7 50 819,4 16014,9 146
Валовий прибуток на 1 працівника, грн. 24,64 31,83 61,78 37,14 250,7
Найменування основних засобів Власні основні засоби Відхилення
2007р. пит. вага 2008р. пит. вага 2009р. пит. вага Абс. Відн.
1.Виробничого призначення: 20280 95,3 25722 96,9 49047 98,8 28767 241,8
- будівлі та споруди 11020 51,8 10100 38 18694 37,6 7674 169,6
- машини та обладнання 7626 35,8 13262 50 25451 51,2 17825 333,7
- транспортні засоби 825 3,9 1113 4,2 3902 7,9 3077 473,0
- інші 809 3,8 1247 4,7 1001 2,0 192 123,7
2.Невиробничого призначення: 1005 4,7 823 3,1 620 1,2 -385 61,7
- будівлі та споруди 380 1,8 699 2,6 461 0,9 81 121,4
- машини та обладнання 74 0,3 83 0,3 82 0,2 8 111,4
- транспортні засоби 487 2,3 0 - -487 0,0
- інші 64 0,3 41 0,1 76 0,2 12 118,7
Усього (тис. грн.) 21285 100 26545 100 49667 100 28382 233,3
Фондоозброєність 33,1 - 35,6 - 45,4 - +12,3 137,2
Фондовіддача 0,76 - 0,89 - 1,36 - +0,6 210,5
Фондомісткість 1,32 - 1,12 - 0,73 - -0,59 55,3
Стаття 2007 р. 2008 р. 2009 р. Відхилення
абсолютне відносне
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 175951,0 238749,0 338465 162514 192,4
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 171294,0 234547,0 336141 164847 196,2
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) (124814,0) (175379) (220116) 95302 176,4
Валовий прибуток 46480,0 59168,0 116025 69545 249,6
Фінансові результати від операційної діяльності 18189,0 14148,0 73643 55454 404,9
Фінансові результати від звичайної діяльності 10381,0 5077,0 74901 64520 721,5
Чистий прибуток 10381,0 5080,0 51549 41168 496,6
Рентабельність, % 8,3 2,9 23,4 15,119 282,2
Актив 2007 р. 2008 р. 2009 р. Відхилення
тис. грн. питома вага тис. грн. питома вага тис. грн. питома вага абс. відн.
Незавершене будівництво 2 353 1,5 4020 2,0 10 414 3,4 8061 442,6
Відстрочені податкові активи 5 471 3,5 8859 4,5 4 562 1,5 -909 83,4
Основні засоби, залишкова вар-ть 21203 13,4 26545 13,4 49667 16,2 28464 234,2
І. Необоротні активи 29494 18,7 39871 20,1 65097 21,3 35603 220,7
Запаси:
- виробничі запаси 16 947 10,7 18678 9,4 19693 6,4 2746 116,2
- незавершене виробництво 50 620 32,0 54055 27,2 52768 17,3 2148 104,2
- готова продукція 13 987 8,8 24779 12,5 34268 11,2 20281 245,0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 12 723 8,0 18236 9,2 32251 10,5 19528 253,5
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
-З бюджетом 11 674 7,4 14373 7,2 34401 11,3 22727 294,7
- за виданими авансами 18 878 11,9 16799 8,5 30512 10,0 11634 161,6
Інша поточна дебіторська заборгованість 808 0,5 1249 0,6 891 0,3 83 110,3
Грош. кошти в нац. валюті 20 0,0 6871 3,5 19086 6,2 19066 95430,0
Грош. кошти в іноз. валюті 463 0,3 2134 1,1 14750 4,8 14287 3185,7
Інші оборотні активи 1 275 0,8 144 0,1 414 0,1 -861 32,5
ІІ. Оборотні активи 127187 80,5 157199 79,2 238885 78,1 111698 187,8
ІІІ. Витрати майбутніх періодів 1 397 0,9 1338 0,7 1741 0,6 344 124,6
Баланс 158078 100,0 198408 100 305723 100 147645 193,4
Пасив 2007 р. 2008 р. 2009 р. Відхилення
тис. грн. питома вага тис. грн. питома вага тис. грн. питома вага абс. відн.
Статутний капітал 24722 15,6 24722 12,5 24722 8,1 0 100
Інший додатковий капітал 11048 7,0 11048 5,6 10757 3,5 -291 97,4
Резервний капітал 3602 2,3 4121 2,1 4375 1,4 773 121,5
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 43 982 27,8 48543 24,5 102131 33,4 58149 232,2
І. Власний капітал 83540 52,8 88592 44,7 142241 46,5 58701 170,3
Довгострокові кредити банків 11880 7,5 25642 12,9 0 - -11880 0,0
Інші довгострокові зобов’язання 0 - 0 - 36484 11,9 36484 -
ІІІ. Довгострокові зобов’язання 11880 7,5 25642 12,9 36484 11,9 24604 307,1
Короткострокові кредити банків 15625 9,9 24455 12,3 24884 8,1 9259 159,3
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 3 546 2,2 4774 2,4 6591 2,2 3045 185,9
Поточні зобов’язання за розрахунками:
- з одержаних авансів 35 269 22,3 48216 24,3 77572 25,4 42303 219,9
- зі страхування 997 0,6 1201 0,6 1954 0,6 957 196,0
- з бюджетом 1 796 1,1 681 0,3 5961 1,9 4165 331,9
- з оплати праці 2 172 1,4 2549 1,3 4801 1,6 2629 221,0
Інші поточні зобов’язання 3 034 1,9 2138 1,1 4886 1,6 1852 161,0
ІV. Поточні зобов’язання 62658 39,6 84174 42,4 126761 41,5 64103 202,3
Баланс 158078 100 198408 100 305723 100,0 147645 193,4
Види активів 2007 р. 2008 р. 2009 р. Види пасивів 2007 р. 2008 р. 2009 р. Порівняння з оптимальним значенням
А1 Високо-ліквідні 483 9005 33836 П1 Найбільш термінові 43487 54945 95326 А1
А2 Швидко-ліквідні 57148 68559 98267 П2 Коротко-строкові 19171 29229 36301 А2
А3 Повільно-ліквідні 82976 98903 108528 П3 Довго-строкові 11880 25642 36484 А3
А4 Важко-ліквідні 29494 39871 65097 П4 Постійні 83540 88592 142241 А4
Показники ВАТ "Сумський завод "Насосенергомаш" ВАТ "Свеський насосний завод" Відхилення ВАТ "Сумський завод "Насосенергомаш" від ВАТ "Свеський насосний завод"
2007 р. 2009 р. Відх. 2009 р. від 2007р: 2007 р. 2009 р. Відх. 2009 р. від 2007р:
Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,01 0,26 0,25 0,04 0,02 -0,02 0,24
Коефіцієнт термінової ліквідності 0,92 1,00 0,08 1,7 0,7 -1,06 0,3
Коефіцієнт поточної ліквідності 2,24 1,83 -0,42 4,0 1,68 -2,35 0,15
Показники 2007 р. 2008 р. 2009 р. Відхилення (+;-) 2009 р. від:
2007 р. 2008 р.
Наявність власного об. капіталу для формування запасів 54046 48721 72548 18502 23827
Наявність власного об. капіталу, довгострокових кредитів та позик для формування запасів 65926 74363 113626 47700 39263
Наявність власного об. капіталу, довгострокових, короткострокових кредитів та позик для формування запасів 81551 98818 138470 56919 39652
Запаси 81554 97565 106787 25233 9222
Надлишок, нестача власного об. капіталу для формування запасів -27508 -48844 -34239 -6731 14605
Надлишок, нестача власного об. капіталу, довгострокових кредитів та позик для формування запасів -15628 -23202 6839 22467 30041
Надлишок, нестача власних об., довгострокових, короткострокових кредитів та позик для формування запасів -3 1253 31683 31686 30430
Запас стійкості фінансового стану, днів 0 2 34 34 32
Надлишок, нестача джерел фінансування на 1 грн. запасів, грн. 0,00 0,01 0,3 0,3 0,29
Тип фінансової ситуації відповідно класифікації Криз. Передкриз. Норм. - -
Тип сталості Коефіцієнт забезпеченості запасів Надлишок (+) нестача (-) коштів, тис. грн. Запас стійкості фінансового стану, дні Надлишок (+) нестача (-) коштів на 1 грн. запасів, грн.
2007 рік
Абсолютний 0,66 ‹ 1 (27508) ‹ 0 (57,8) ‹ 0 (0,34) ‹ 0
Нормальний 0,8 ‹ 1 (15628) ‹ 0 (32,8) ‹ 0 (0,34) ‹ 0
Передкризовий 0,99 ‹ 1 (3) ‹ 0 (0,006) ‹ 0 (0,34) ‹ 0
Кризовий 0,99 ‹ 1 (3) ‹ 0 (0,006) ‹ 0 (0,34) ‹ 0
2008 рік
Абсолютний 0,5 ‹ 1 (48844) ‹ 0 (75) ‹ 0 (0,5) ‹ 0
Нормальний 0,76 ‹ 1 (23202) ‹ 0 (35,6) ‹ 0 (0,5) ‹ 0
Передкризовий 1,01 › 1 1253 › 0 1,9 › 0 (0,5) ‹ 0
Кризовий 1,01 › 1 1253 › 0 1,9 › 0 (0,5) ‹ 0
2009 рік
Абсолютний 0,52 ‹ 1 (34239) ‹ 0 (37,2)‹ 0 (0,32) ‹ 0
Нормальний 1,06 › 1 6839 › 0 7,4 › 0 (0,32) ‹ 0
Передкризовий 1,3 › 1 31683 34,4 (0,32) ‹ 0
Кризовий 1,3 › 1 31683 › 0 34,4› 0 (0,32) ‹ 0
Показники Оптим. значення 2007 рік 2008 рік 2009 рік Відхилення (+;-) 2009 року від:
2007 року 2008 року
Коефіцієнт економічної незалежності ≥0,5 0,53 0,43 0,45 -0,08 0,02
Коефіцієнт концентрації позикового капіталу ≤0,5 0,47 0,57 0,53 0,06 -0,04
Коефіцієнт фінансової залежності <2,0 1,89 2,24 2,22 0,33 -0,02
Коефіцієнт фінансування >1,0 1,12 0,77 0,84 -0,69 0,08
Коефіцієнт заборгованості <1,0 0,89 1,31 1,19 -0,13 -0,42
Коефіцієнт забезпеченості запасів >0,8 0,81 0,74 -0,95 -1,76 -1,68
Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів >0,5 0,51 0,47 -3,95 -4,46 -4,42
Коефіцієнт маневреності ≥0,5 0,79 0,84 -0,73 -1,52 -1,57
Коефіцієнт маневреності власного оборотного капіталу - 1,24 1,31 -1,06 -2,30 -2,37
Коефіцієнт покриття запасів - 1 1,01 1,30 0,30 0,29
Коефіцієнт фінансової стійкості І - 0,6 0,58 0,58 -0,02 0,01
Коефіцієнт фінансової стійкості ІІ ≥1 1,33 1,05 1,12 -0,21 0,07
Коефіцієнт фінансового левериджу <0,25 0,14 0,29 0,26 0,12 -0,03
Показники 2007 р. 2008 р. 2009 р. Відхилення (+;-) 2009 р. від: 2009 р. у % до:
2007 р. 2008 р. 2007 р. 2008 р.
Чистий дохід (виручка) від реалізації товарів (робіт, послуг) 171294 234547 336141 164847 101594 196,2 143,3
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування 15147 10542 74901 59754 64359 494,5 710,3
Середній розмір капіталу 139314 178243 252065,5 112751,5 73822,5 180,9 141,4
Показники Статутний
капітал		 Додатковий вкладений капітал Інший
додатковий
капітал		 Резервний
капітал		 Вилучений капітал Нерозподіле­ний прибуток Разом
Залишок на початок року 24722 258 11048 4121 -100 48543 88592
Питома вага 27,9 0,3 12,5 4,7 -0,1 54,8 100
Чистий прибуток за звітний рік, тис. грн - - - - - 51549 51549
Перепродаж викуплених акцій - - - - 113 - 113
Відрахування до резервного капіталу - - - 254 - -254 0
Вилучення частки в капіталі - - - - -26 - -26
Залишок на кінець року: 24722 269 10757 4375 87 97535 137645
Питома вага 18 0,2 7,8 3,2 0,06 70,9 100
Відхилення:
- абсолютне., тис. грн. 0 11 -291 254 187 48992 49053
- відносне, % 100 104,2 97,4 106,2 215 201 155,4
Показник 2007 р. 2009 р. Відхилення 2009 р. від 2007 р.
тис. грн. питома вага, % тис. грн. питома вага,% абсол. відн.
Довгострокові зобов’язання 11880 15,9 36484 22,3 24604 307,1
Короткострокові кредити банків 15625 21,0 24844 15,2 9219 159
Кредиторська заборгованість 43999 59,0 97031 59,4 53032 220,5
Інші поточні зобов’язання 3034 4,1 4886 3,0 1852 161
Усього залучених коштів 74538 100,0 163245 100,0 88707 219
Розрахунки з кредиторами 2007 р. 2009 р. Відхилення (+;-)
тис. грн. питома вага,% тис. грн. питома вага, % абсол. відн.
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 3546 8,1 6591 6,8 3045 185,9
Поточні зобов’язання за розрахунками:
- з одержаних авансів 35269 80,2 77572 80 42303 219,9
- з бюджетом 1796 4,1 5961 6,1 4165 331,9
- зі страхування 997 2,3 1954 2,0 957 196
- з оплати праці 2172 4,9 4801 4,9 2629 221
- з учасниками 219 0,5 152 0,2 -67 69,4
Усього: 43999 100