Министерство образования Российской Федерации

ВВЕДЕНИЕ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

Объекты обложения налогом	Размеры налога (в % от минимального размера оплаты труда, действующего на дату начисления налога)
Вертолеты, самолеты, теплоходы:	10
Яхты, катера:	5
Мотосани, моторные лодки и другие транспортные средства:	3
Другие транспортные средства, не имеющие двигателей (кроме перечисленных в Законе Российской Федерации "О дорожных фондах в Российской Федерации", весельных лодок, велосипедов)	5

Хозяйственные операции, руб.
	январь	фераль		март
1	2	3		4
1) Реализовано продукции (без НДС)	1250400	1080300		111990
2) Выдана продукция работникам предприятия в счет натуральной оплаты труда	20564	20564		20564
3) Материалы оприходованы (с НДС)	463100	300210		210460
4) Услуги оплачены	23656	32470		17959
5) Начислена оплата труда	42000		43000	52000
6) Приобретены нематериальные активы (с НДС)	-		-	12000
7) Приобретены товары в розничной торговле подотчетными лицами	-		9633	-
8) Приобретены основные средства (срок полезного использования 10 лет) (без НДС)	100000		-	-
9) Введены в эксплуатацию основные средства	-		50000	50000
10) Начислена арендная плата арендодателям (с НДС)	-		-	-
11) Начислена арендная плата арендатору (без НДС)	15500		16500	16500
12)Представительские расходы (с НДС)	8600		-	10000
13) Оплата повышения квалификации	2000		2000	2000
14) Расходы на рекламу (с НДС)	19999		6500	19999
15) Израсходовано на НИОКТР	48000		-	-
16) Получены дивиденды по государственным акциям и облигациям принадлежащим предприятию	-		23000	-

Материалы отпущены в производство	80%
Срок службы НМА	3 года
НИОКТР с НДС
Акт приемки	30 февраля
Результат	отрицательный

счет 01 (Основные средства)			счет 04 "нематериальные активы"	счет 05 "амортизация нематериальных активов"
всего	в том числе со сроком полезного использования
	20 лет	12 лет
608000	540000	68000	3760	600

Расчеты

Пособие по временной нетрудоспособности	Оплата стоимости проездных документов	Компенсация за использование личного инструмента	Доплата за работу в выходные и праздничные дни	Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
2750	2600	2400	2200	4800

Хозяйственные операции	Объект налогообложения	ставка	Сумма НДС
1	2	3	4
I НДС по НБ :
1) Реализовано продукции (без НДС)	2442690	18	439684,20
2) Реализовано продукции в натуральном виде	61692	18	11104,56
3) Аренда (без НДС)	48500	18	8730
ИТОГО НДС			459518,76
II НДС к вычету:
1) Материалы (с НДС)	973770	18/118	148541,18
2) Услуги	74085	18/118	11301,10
3) НМА (с НДС)	12000	18/118	1830,51
4) Введены в эксплуатацию основные средства	100000	18	18000
5)Представительские расходы (с НДС)	5480	18/118	835,93
6) Расходы на рекламу (с НДС)	25043,82	18/118	3820,24
7) Израсходовано на НИОКТР	48000	18	8640
ИТОГО НДС			192968,96

Наименование	Январь	Февраль	Март	Сумма
Фонд оплаты труда в денежном выражении, руб	42000	43000	52000	137000
Выдана продукция работникам предприятия в счет натуральной оплаты, руб	20564	20564	20564	61692
Итого фонд оплаты труда в денежном и натуральном выражении, руб	62564	63564	72564	198692
начислены компенсации, включаемые в налогооблагаемую базу по ЕСН, руб.	1000	1000	200	2200
Налогооблагаемая база ЕСН	64064	65064	73264	202392
ЕСН всего, руб	16656,54	16916,64	19048,64	52621,92
Федеральный бюджет (20%)	12812,80	13012,80	14652,80	40478,40
Фонд социального страхования (2,9%)	1857,86	1886,86	2124,66	5859,37
Федеральный фонд ОМС (1,1%)	704,70	715,70	805,90	2226,31
Территориальный фонд ОМС (2%)	1281,28	1301,28	1465,28	4047,84

Счета бухгалтерского учета	Остатки по счетам на 1.01 отч. года, руб.	Остатки по счетам на 1.02 отч. года, руб.	Остатки по счетам на 1.03 отч. года, руб.	Остатки по счетам на 1.04 отч. года, руб.
01 “Основные средства (ОС)”	608000	608000	649756	691627
02 “Амортизация ОС”	0,00	8244	8129	9368
Остаточная стоимость ОС:	608000	599756	641627	682259

Показатели	Сумма, руб.
1. Доходы от реализации:	2442690
2. Расходы от реализации:	411570
материальные расходы	148541,18
оплата труда	202392
ЕСН	52621,92
амортизация ОС	6823,40
амортизация НМА	1192
прочие расходы:	300782,45
Суммы налогов и сборов	266549,80
Расходы на рекламу	21223,58
Повышение квалификации	5085
Представительские расходы	4644,07
Расходы на НИОКТР	3280
Приобритение товаров в розничной торговле	9633
3. Внереализационные доходы
4. Внереализационные расходы
5. Итого прибыль
6. Сумма налога

ЛИТЕРАТУРА

1. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М: Книжный мир, 2003;

2. Романовский М.В. Налоги и налогообложение. – СПб.: Питер, 2003;

3. Черник Д.Г. Основы налоговой системы. – М.: Юнити, 2003;

4. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. – М.: Инфра-М, 2003;

5. Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»;

6. Приказ МНС РФ от 29 ноября 2000 г. № БГ-3-08/415 «Об ут­верждении Методических рекомендаций по применению гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» ч. 2 НК РФ;

7. Постановление Правительства РФ от 6 февраля 2001 г. №89 «Об утверждении Перечня международ­ных, иностранных или российских премий за выдающиеся достиже­ния в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства»;

8. Постановление Правитель­ства РФ от 5 марта 2001 г. № 1656 «Об утверждении Перечня международных и иностран­ных организаций имеющих право предоставлять гранты (без­возмездную помощь), для поддержки науки и обра­зования, культуры и искусства в РФ»;

9. Приказ МНС РФ от 16.10.2003 г. № БГ-3-04/540 «Об утверждении Формы налоговой декларации»;

10. Закон РСФСР от 12 декабря 1991 года № 20201 “О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения” (с изменениями от 22 декабря 1992 года, 06 марта 1993 года, 27 января 1995 года);

11. Закон РСФСР от 9 декабря 1991 г. N 20031 "О налогах на имущество физических лиц" (с изменениями от 22 декабря 1992 г., 11 декабря 1993 г., 11 августа 1994 г., 27 января 1995 г.);

12. Инструкция Госналогслужбы РФ от 30 мая 1995 года № 31 “О порядке исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц”;

13. Инструкция Госналогслужбы РФ от 30 мая 1995 года № 32 “О порядке исчисления и уплаты налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения”;

14. Федеральный закон от 22.07.2008 № 121-ФЗ Принят Государственной Думой 2 июля 2008 года Одобрен Советом Федерации 11 июля 2008 года.

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  774  775  776   ..

 

Счета бухгалтерского учета	Остатки по счетам на 1.01 отч. года, руб.	Остатки по счетам на 1.02 отч. года, руб.	Остатки по счетам на 1.03 отч. года, руб.	Остатки по счетам на 1.04 отч. года, руб.
04 “Нематериальные активы (НМА)”	3760	3520	3210	13098
05 “Амортизация НМА”	600	310	282	1153
Остаточная стоимость НМА:	3160	3210	2928	11945