Практическое исследование финансового состояния промышленного предприятия

Министерство образования и науки Украины

Актив	Код рядка	На початок звітного	%	На кінець	%
I. Необоротні активи:
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	010
Первинна вартість	011
Знос	012
Незавершене будівництво	020
Основні засоби:
Залишкова вартість	030	237,0	3,804784	243,1	3,07517
Первинна вартість	031	435,6	421,8
Знос	032	198,6	178,7
які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом I	080	237,0	3,804784	243,1	3,07517
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	5070,3	81,393482	5146,4	65,122753
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130
Товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	142.1	2,279659	2056,1	26,01872
первинна вартість	161
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	88.9	1,4127468	8,3	0,1012401
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна заборгованість	210	592.1	9,50390	236,5	2,986585

Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230		67.8	1,075614	147,4	1,860288
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом II	260		5992.2	96,19521	7659,6	96,92248
III. Витрати майбутніх періодів	270
Баланс	280		6229,2	100,0	7902,7	100,0
Пасив		Код рядка	На початок звітного	%		На кінець	%
I. Власний капітал
Статутний капітал		300	11,8	0,176593		18,9	0,2277904
Пайовий капітал		310
Додатковий вкладений капітал		320
Інший додатковий капітал		330
Резервний капітал		340	300,0	4,816182		450,0	5,69476
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)		350	15,6	0,240809		35,5	0,442925
Неоплачений капітал		360
Вилучений капітал		370
Усього за розділом I		380	327,4	5,249638		504,4	6,378132
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення витрат персоналу		400
Інші забезпечення		410
Цільове фінансування		420	2486,7
Усього за розділом II		430	2486,7	39,910009		3547,8	44,88737
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків		440
Довгострокові фінансові зобов'язання		450
Відстрочені податкові зобов'язання		460
Інші довгострокові зобов'язання		470
Усього за розділом III		480
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків		500	299,8	4,800128		400,0	5,062009
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями		510	2613,6	41,948948		4639,8	58,70665
Векселі видані		520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги		530

Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	300,0	4,8161823	200,0	2,531004
з бюджетом	550	39,0	0,626103	9,6	0,113895
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570
з оплати праці	580
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов'язання	610	174,1	2,793385	183,5	2,315869
Усього за розділом IV	620	3421,1	54,92053	3850,5	48,72184
V. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	6229,2	100,0	7902,7	100,0

Актив	Код рядка		На початок звітного		%	На кінець	%
I. Необоротні активи:
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	010
Первинна вартість	011
Знос	012
Незавершене будівництво	020
Основні засоби:
Залишкова вартість	030		243,1		3,07517	254,7	2.987180
Первинна вартість	031		421,8		455,6
Знос	032		178,7		200,9
які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом I	080		243,1		3,07517	254,7	2.987180
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100		5146,4		65,122753	5925,1	69.681288
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130
Товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160		2056,1		26,01872	1536,5	18.066337
первинна вартість	161
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170		8,3		0,1012401	15,6	0.176429
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна заборгованість	210		236,5		2,986585	399,3	4.692461
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230		147,4		1,860288	199,5	2.340350
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250		64,5		87,9	1.023168
Усього за розділом II	260		7659,6		96,92248	8248,7	97.000
III. Витрати майбутніх періодів	270
Баланс	280		7902,7		100,0	8503,4	100.0
Пасив		Код рядка		На початок	%	На кінець		%
1		2		3	4
I. Власний капітал
Статутний капітал		300		18,9	0,2277904	18,9		0.211689
Пайовий капітал		310
Додатковий вкладений капітал		320
Інший додатковий капітал		330
Резервний капітал		340		450,0	5,69476	750,6		8.820416
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)		350		35,5	0,442925	46,8		0.540985
Неоплачений капітал		360
Вилучений капітал		370
Усього за розділом I		380		504,4	6,378132	816,3		9.596612
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення витрат персоналу		400
Інші забезпечення		410
Цільове фінансування		420		3547,8	4564,7
Усього за розділом II		430		3547,8	44,88737	4564,7		53.675517
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків		440
Довгострокові фінансові зобов'язання		450
Відстрочені податкові зобов'язання		460
Інші довгострокові зобов'язання		470
Усього за розділом III		480
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків		500		400,0	5,062009	435,0		5.115841
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями		510		58,70665
Векселі видані		520		542,0		6.374220
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги		530		4639,8	1278,1
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів		540		200,0	2,531004	200,0		15.029989
з бюджетом		550		9,6	0,113895	33,2		0.388098
з позабюджетних платежів		560
зі страхування		570
з оплати праці		580		1003,2		11.795836
з учасниками		590		126,4		1.4818299
із внутрішніх розрахунків		600
Інші поточні зобов'язання		610		183,5	2,315869	490,0		5.762267
Усього за розділом IV		620		3850,5	48,72184	3122,4		36.716453
V. Доходи майбутніх періодів		630
Баланс		640		7902,7	100,0	8503,4		100.0

Актив	Код рядка	На початок звітного	%	На кінець	Рост	С учетом темпа инфляции
I. Необоротні активи:
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	010
Первинна вартість	011
Знос	012
Незавершене будівництво	020

Основні засоби:
Залишкова вартість	030	237,0	100,0	243,1	102,53	91,25
Первинна вартість	031	435,6	100,0	421,8	96,78	86,13
Знос	032	198,6	100,0	178,7	89,89	80,02
які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом I	080	237,0	100,0	243,1	102,53	91,25
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	5070,3	100,0	5146,4	101,49	89,89
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130
Товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	142.1	100,0	2056,1	1447,88	1289,77
первинна вартість	161
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	88.9	100,0	8,3	9,09	8,09
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна заборгованість	210	592.1	100,0	236,5	39,86	35,47
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	67.8	100,0	147,4	219,4	194,91
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом II	260	5992.2	100,0	7659,6	127,67	113,03
III. Витрати майбутніх періодів	270
Баланс	280	6229,2	100,0	7902,7	126,85	112,89

Пасив	Код	На початок звітного	%	На кінець	Рост	С учетом инфляции
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	11,8	100,0	18,9	160,16	142,4
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340	300,0	100,0	450,0	150,0	133,5
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	15,6	100,0	35,5	233,3	207,37
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом I	380	327,4	100,0	504,4	154,12	137,06
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення витрат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420	2486,7	100,0	35,47,8	142,67	126,38
Усього за розділом II	430	2486,7	100,0	3547,8	142,67	126,38
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440
Довгострокові фінансові зобов'язання	450
Відстрочені податкові зобов'язання	460
Інші довгострокові зобов'язання	470
Усього за розділом III	480
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	299,8	100,0	400,0	133,77	119,055
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510	2613,6	100,0	4639,8	177,53	157,53
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	300,0	100,0	200,0	66,6	59,27
з бюджетом	550	39,0	100,0	9,6	23,07	20,47
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570
з оплати праці	580
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов'язання	610	174,1	100,0	183,5	105,17	93,45
Усього за розділом IV	620	3421,1	100,0	3850,5	112,54	99,68
V. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	6229,2	100,0	7902,7	126,85	112,14

Актив	Код рядка	На початок звітного	%	На кінець	Рост	С учетом инфляции, %
I. Необоротні активи:
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	010
Первинна вартість	011
Знос	012
Незавершене будівництво	020
Основні засоби:
Залишкова вартість	030	243,1	100,0	254,7	104,52	89,88
Первинна вартість	031	421,8	100,0	455,6	108,07	92,94
Знос	032	178,7	100,0	200,9	112,35	96,62
які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом I	080	243,1	100,0	254,7	104,52	89,88
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	5146,4	100,0	5925,1	115,13	89,9
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130
Товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	2056,1	100,0	1536,5	74,77	64,30
первинна вартість	161
резерв сумнівних боргів	162

Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170			8,3	100,0		15,6		187,5	160,82
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна заборгованість	210			236,5	100,0		399,3		169,06	145,34
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230			147,4	100,0		199,5		135,37	116,1
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250			64,5	100,0		87,9		135,93	116,1
Усього за розділом II	260			7659,6	100,0		8248,7		107,69	92,61
III. Витрати майбутніх періодів	270
Баланс	280			7902,7	100,0		8503,4		107,6	92,53
Пасив		Код рядка	На початок звітного періоду			%		На кінець Звітного періоду	Рост	С учетом инфляции
I. Власний капітал
Статутний капітал		300	18,9			100		18,9	100,0	86,0
Пайовий капітал		310
Додатковий вкладений капітал		320
Інший додатковий капітал		330
Резервний капітал		340	450,0			100,0		750,6	166,6	142,76
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)		350	35,5			100,0		46,8	131,83	112,66
Неоплачений капітал		360
Вилучений капітал		370
Усього за розділом I		380	504,4			100,0		816,3	161,9	139,234
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення витрат персоналу		400
Інші забезпечення		410
Цільове фінансування		420	3547,8			100,0		4564,7	128,67	110,65
Усього за розділом II		430	3547,8			100,0		4564,7	128,67	110,65
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків		440
Довгострокові фінансові зобов'язання		450
Відстрочені податкові зобов'язання		460
Інші довгострокові зобов'язання		470

Усього за розділом III	480
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	400,0	100,0	435,0	108,7	92,88
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510
Векселі видані	520	542,0	100,0	100,0
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	4639,8	100,0	1278,1	27,54	23,68
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	200,0	100,0	200,0	100,0	86,0
з бюджетом	550	9,6	100,0	33,2	343,75
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570
з оплати праці	580	1003,2	100,0	86,0
з учасниками	590	126,4	100,0	86,0
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов'язання	610	183,5	100,0	490,0	267,75	229,62
Усього за розділом IV	620	3850,5	100,0	3122,4	81,09	69,73
V. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640	7902,7	100,0	8503,4	107,6	92,53

№	Наименование показателя	Значение показателя		Изменение показателя		Сравнение
№	Наименование показателя	На начало периода	На конец	Абсолютное	Относительное	Сравнение
1	Коэффициент покрытия	1,8	2,05	+0,25	1,13	выше
2	Коэффициент обеспечения собственными средствами	0,015	0,034	+0,019	2,26	ниже

3	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,01	0,027	+0,017	270	ниже
4	Коэффициент автономии	0,59	0,61	+0,02	100,5	выше
5	Коэффициент	0,51	0,53	+0,02	100,05	ниже
6	Показатель	0,0	0,0	-	-	ниже
7	Рабочий капитал	2571,1	3809,1	+1238,0	152,0	выше
8	Маневренность рабочего капитала	1,971	1,350	-0,621	0,68	Увеличение на 50%

№	Наименование показателя	Значение показателя		Изменение показателя		Сравнение
№	Наименование показателя	На начало периода	На конец	Абсолютное	Относительное %	Сравнение
1	Коэффициент покрытия	2,05	2,7	+0,65	1,31	выше
2	Коэффициент обеспечения собственными средствами	0,034	0,068	0,034	200,0	Значительно ниже
3	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,027	0,082	+0,055	303	Значительно ниже
4	Коэффициент автономии	0,61	0,63	+0,02	103,2	выше
5	Коэффициент	0,53	0,59	0,06	111,3	Ниже в 2 раза
6	Показатель	0,0	0,0	-	-	ниже
7	Рабочий капитал	3809,1	5126,3	+1317,2	134,5	Рост на 30%
8	Маневренность рабочего капитала	1,350	1,155	-0,195	85,5	Снижение

№	Название	Годы		Изменение показателя		Сравнение
		Годы		Абсолютное	Относительное, %
		2001 г.	2002 г.	Абсолютное	Относительное, %
9	Коэффициент	0,23	0,33	0,1	143,4	Увеличение на 43,4%
10	Продолжительность оборота оборотных средств	1565	1090	-475,0	69,6	Уменьшение
11	Коэффициент оборачиваемости запасов	0,25	0,28	+0,03	112,0	Увеличение
12	Продолжительность оборота запасов	1440	1285	-155,0	0,89	Уменьшение
13	Фондоотдача	7,54	8,29	+0,75	109,9	Рост на 9,9%

Вывод

Финансовое состояние данного предприятия оставляет желать лучшего. Данные вертикального анализа показали, что в структуре активов баланса почти 90% оборотных средств представлены запасами, причем запасы сформированы за счет долгосрочных и краткосрочных привлеченных средств и в меньшей степени за счет собственного капитала (прибыли). Кроме того, финансовые коэффициенты остаются ниже нормы на протяжении нескольких периодов, оборачиваемость в днях запасов и оборотных средств в целом очень велика. При этом экономическая рентабельность производства и реализации низкая и продолжает падать, что небезопасно для финансовой независимости предприятия. В целом можно сказать, что финансовое положение предприятия неустойчивое и ему может грозить банкротство.

Список использованных источников

1. Буряк Л.Д., Финансовый менеджмент, - К: КНЭУ, 2001;

2. Гребельный В.И., Финансы предприятий, К: Изд-во Европейский университет, 2003;

3. Измайлова К.В., Финансовый анализ, К: МАУП,2000;

4. Кононенко О., Анализ финансовой отчетности, Х: Фактор, 2003;

5. Ковалев В.В., Финансы предприятий, М: Тк Велби, 2003;

6. Олейник О.в., Экономический анализ, - Житомир:Рута, 2003;

7. Партин.Р.О., Финансы предприятий, Л:ЛБИ НБУ, 2003;

8. Подерегин А.Н., Финансы предприятий, - К: КНЭУ,2003;

9. Савицкая ГВ. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. -Минск: ИП «Экоперспектива», 2001;

10. Славнюк В.И., Финансы предприятий, К: ЦУЛ,2003;

11. Терещенко О.О., Финансовая деятельность субьектов хозяйствования, К: ЦУЛ, 2003;

12. Финансы предприятий// под ред. Проф. Кирейцева К.,, ЦУЛ: , 2002;

13. Цал-Цапко Ю.С., Финансовая отчетность предприятия и ее анализ, К: ЦУЛ, 2002;

14. Чумаченко Н.Г., Экономический Анализ, - К: КНЭУ,2003.

Приложения

Баланс на 1 января 2002 года

№ п/п	Наименование показателя		Формула расчета	Годы			Рост 2004/2002, %
№ п/п	Наименование показателя		Формула расчета	2001	2002	+,-	Рост 2004/2002, %
Рентабельность капитала
1	Рентабельность совокупного капитала, %	Стр.190		0,5	0,57	+0,07	114,0
2	Рентабельность собственного капитала, %	Стр.190 ф.2 -м./стр.380 ф.1-м		8,4	6,9	-1,5	82,1
3	Рентабельность основных средств, %	Стр.190 ф.2-м/стр.030 ф.1.-м		14,5	18,5	+4,0	127,5
Рентабельность продаж
4	Чистая	Стр. 190 ф.2/стр.040 ф.2		2,5	1,1	-1,4	44,0

содержание .. 708 709 710 ..

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
I. Необоротні активи:
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	010
Первинна вартість	011
Знос	012
Незавершене будівництво	020
Основні засоби:
Залишкова вартість	030	237,0	243,1
Первинна вартість	031	435,6	421,8
Знос	032	198,6	178,7
які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом I	080	237,0	243,1
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	5070,3	5146,4
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130
Товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	142.1	2056,1
первинна вартість	161
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	88.9	8,3
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна заборгованість	210	592.1	236,5
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	67.8	147,4
в іноземній валюті	240