содержание ..
610
611
612 ..
Проблемы и перспективы стратегического финансового планирования на торговых предприятиях
Проблемы и перспективы стратегического финансового планирования на торговых предприятиях
Вид планирования
Цели планирования
Содержание
Реактивное
Нет четких целей. Поиск начинается, когда проблема уже видна
Подход основан на экстраполяции прошлых тенденций
Инактивное
Разрабатывается большое количество вариантов возможных путей развития
Подход основан на достигнутых целях. Слабо используются открывающиеся возможности
Преактивное
Разрабатывается много различных альтернатив, но, как правило, цели не задаются
Упреждение будущего. Энергичный поиск новых идей
Интерактивное
Цели конкретные, ориентированные на рост. Разрабатывается множество различных альтернатив
Основано на таких основополагающих принципах, как участие, непрерывность, координация и интеграция. Используется большое количество информации, требуется предпринимательская интуиция
АКТИВ БАЛАНСА
ПАССИВ БАЛАНСА
А1
П1
А2
П2
А3
П3
А4
П4
№ п.п.
Наименование показателя
Способ расчета
Нормальное ограничение
1
Общий показатель ликвидности
L1=(A1+ 0,5А2+0,3А3) / (П1 +0,5П2 + 0,3П3)
L1 >=1
2
Коэффициент абсолютной ликвидности
L2 = A1/ (П1+П2)
L2 > 0,2...0,7
3
Коэффициент критической оценки (быстрой ликвидности)
L3 = (А1+А2) / (П1+П2)
Допустимая 0,7...0,8;
4
Коэффициент текущей ликвидности
L4 = (А1+А2+А3/(П1+П2)
Необходимое значение 1;
5
Коэффициент восстановления платежеспособности
L5 = (L4ф + 6/t*(L4ф-L4н))/2
не менее 0,1
Цели (из стратегической карты)
Показатели
Нормативы показателей
Инициативы
2005
2006
2007
Завоевать новых клиентов
прирост новых клиентов
80
30
30
Дополнить отдел продаж сильными менеджерами; Провести рекламные мероприятия
процент продаж новым клиентам от общей суммы
60%
40%
40%
Использовать оригинальные технологии сушки
себестоимость сушки от стандартной
70%
60%
50%
Приобрести новую сушилку; Доработать свои технологии
Запустить проект по производству нового биопрепарата "К"
объем производства, кг
1000
1300
1500
Привлечь инвестиции, Внедрить систему управления проектами (СУП)
По видам затрат
По характеру использования
Сокращение расхода основных материалов
Совершенствование конструкции
Сокращение расхода вспомогательных материалов
Совершенствование технологии
Сокращение расхода топлива и энергии
Обновление и модернизация оборудования
Сокращение транспортно-заготовительных расходов
Улучшение организации труда и производства
Уменьшение расхода заработной платы на единицу продукции
Совершенствование методов хозяйствования и управления
Сокращение и устранение брака
Совершенствование техники и технологии
Сокращение накладных расходов по обслуживанию и управлению производством
Совершенствование организации управления
Направление резервов
1. Предотвращение неоправданных перерасходов и непроизводительных выплат за счет ликвидации:
сверхплановых отходов
перерасхода ТЗР
потерь из-за нерациональных замен материалов
непроизводительных выплат по зарплате рабочих
превышения должностных окладов служащих
потерь от брака
неоправданных перерасходов и непроизводительных выплат
2. Переходящая экономия за счет проведения мероприятий:
по сокращению расхода материалов
по снижению трудоемкости
Всего
Мероприятия по мобилизации резервов
Направление резервов
Сумма, тыс. руб.
Экономия потребляемых ресурсов
Увеличение объема производства
1048
Повышение производительности труда
Снижение трудоемкости продукции
445
Улучшение использования средств труда
Улучшение использования производственных мощностей
49126
Прогноз сбыта и цен
Квартал 1
Квартал 2
Квартал 3
Квартал 4
Ожидаемый объем, тыс. руб.
6483,2
19449,6
25932,8
12966,4
Ожидаемая цена единицы продукции, руб.
14
14
14
14
Таблица 1.
Технико-экономические показатели ООО «Провиант»
Показатели
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Изменения 2008-2009
Темп роста, % 2008-2009
1
2
3
4
5
6
1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.
7120,05
7845,02
9880,88
2035,86
126
2. Среднесписочная численность работников, чел.
43
43
40
3
97
3.Производительность труда, руб./чел.
170,63
182,44
229,79
47,35
126
4.Фонд оплаты труда, тыс. руб.
736953
718861
1634533
915672
227
5. Среднегодовой уровень оплаты труда, руб.
10285
16718
38012
21294
227
6. Среднегодовая стоимость ОПФ тыс.руб.
75,069
82,065
163,66
81,595
199
7.Фондоотдача на 1 руб. основных фондов, руб./руб.
98,6
95,6
60,37
-35,23
63
8.Фондовооруж-ть, руб./чел.
1,20
1,91
3,81
1,9
199
9. Среднегодовая стоимость остатков оборотных средств тыс. руб..
4632,2
6610,58
9053,11
2442,53
137
10. Себестоимость продукции (работ, услуг), тыс.руб.
5136,9
5388,73
7545,52
2156,79
140
11. Затраты на 1 руб. продукции (работ, услуг), руб./руб.
0,58
0,67
0,76
0,09
113
12. Прибыль от реализации продукции, тыс.руб.
2563,5
2235,99
1766,60
-469,39
79
13. Финансовый результат
- прибыль (+)
- убыток (-)
+1925,4
+1808,4
+985,14
-823,26
54
14. Рентабельность, руб./руб.:
- продукции
- основной деятельности
30,2
41,2
28,5
39,86
17,9
21,77
-10,6
-18,09
63
55
Приложение 2.
Таблица 2.
Анализ состава и размещения активов предприятия
№
Показатели
Базисный период
Отчетный период
Изменение удельных весов, %
Абсолютное отклонение
Относительное отклонение
Сумма
В % к стоимости имущества
Сумма
В % к стоимости имущества
1
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
2
2.1
2.2
2.2.1
2.2.2
2.3
2.4 2.5
Внеоборотные активы
Всего
В том числе:
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Оборотные активы
Всего
В том числе:
Запасы
Дебиторская задолженность всего
Из нее:
Платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные средства
1332,99
9,84
100,86
-
1222,29
-
8852,04
4649,01
3782,36
-
3782,36
13,42
106,01
5,22
13,1
0,1
0,99
-
12,0
-
86,9
45,7
37,1
-
37,1
0,13
1,04
0,05
1639,69
2,41
226,45
322,54
1088,29
-
9254,18
6674,98
4569,20
-
2057,99
13,01
166,63
55,94
15,05
0,02
2,08
2,96
9,99
-
84,95
61,27
18,89
-
18,89
0,12
1,53
0,51
1,95
-0,08
1,09
2,96
-2,01
-
-1,95
15,57
-18,21
-
-18,21
-0,01
0,49
0,46
306,7
-7,43
125,59
322,54
-134
-
402,14
2025,97
-786,84
-
-1724,37
-0,41
60,62
50,72
123
24
225
-
89
-
105
144
120
-
54
97
157
1072
Приложение 3.
Таблица 3.
Классификация оборотных активов по категориям риска
тыс. руб.
степ
риска
группа оборотных (текущих) активов
Абсолютное
значение
Доля группы в общем объеме оборотных активов
Изменения
Базисный период
Отчетный период
Базисный период
Отчетный период
абсол
значений
в структуре обор. Сред-в
минимальная
Малая
Средняя
Высокая
Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) предприятий с нормальным финансовым положением + запасы сырья и материалов (исключая залежалые) +ГП и товары, пользующиеся спросом
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) + затраты в незавершенном производстве + расходы будущих периодов + прочие оборотные активы
Дебиторская задолженность предприятий в течение 12 месяцев, находящихся в тяжелом финансовом положении + ГП и товары, не пользующиеся спросом + залежалые запасы
119,43
7987,27
392,36
-
179,64
8279,43
498,42
-
1,35
90,2
4,43
-
1,94
89,5
5,39
-
60,21
292,16
106,06
0,59
-0,7
0,96
-
Приложение 4.
Таблица 4.
Динамика источников средств предприятия
тыс. руб.
№
Показатели
Базисный период
Отчетный период
Изменение удельных весов, %
Абсолютное отклонение
Относительное отклонение
Сумма
В % к стоимости имущества
Сумма
В % к стоимости имущества
1
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
1.10
1.11
2
2.1
2.2
2.3
2.4
Собственный капитал и резервы
Всего
В том числе:
уставный капитал
добавочный капитал
резервный капитал
фонды накопления и социальной сферы
целевое финансирование и поступления
нераспределенная прибыль прошлых лет
нераспределенная прибыль отчетного года
расчеты по дивидендам
доходы будущих периодов
фонды потребления
резервы предстоящих расходов и платежей
Заемный капитал
Всего
В том числе:
долгосрочные пассивы
краткосрочные кредиты и заемные средства
кредиторская задолженность
прочие пассивы
4229,99
8,5
0,38
600
1986,47
2259,29
5955,04
820,0
4956
178,89
41,53
0,08
0,003
5,89
19,5
22,18
58,47
8,05
48,66
1,76
5545,13
8,5
0,38
1000
3621,12
915,13
5348,74
723,12
4624,94
0,53
50,9
0,08
0,003
9,18
33,24
8,4
49,1
6,64
42,45
0,005
9,37
0
0
3,29
14,19
-13,8
-9,37
-1,41
-6,21
-1,76
1315,14
0
0
400
1634,65
-1344,16
-606,3
-96,88
-331,06
-178,36
131,1
100
100
166,7
182,3
40,5
89,8
88,2
93,3
0,3
Приложение 5.
Таблица 5.
Ликвидность баланса предприятия (абсолютные показатели)
тыс. руб.
Группа активов
Начало анализируемого периода
Конец анализируемого периода
Группа пассивов
Начало анализируемого периода
Конец анализируемого периода
Платежный излишек или недостаток
начало периода
конец периода
1
2
3
4
5
6
7
8
Наиболее ликвидные активы – А1
Быстрореализуемые активы –А2
Медленнореализуемые активы –А3
Труднореализуемые активы – А4
119,43
3787,58
5453,38
110,7
179,64
2113,93
7418,63
551,4
Наиболее срочные пассивы – П1
Краткосрочные пассивы –П2
Долгосрочные пассивы – П3
постоянные пассивы – П4
5134,89
820
0
4229,99
4625,47
723,12
0
5545,13
-5015,46
+2956,58
+5453,38
+4119,29
-4445,83
+1390,81
+7418,63
+4993,73
Приложение 6.
Таблица 7
Выполнение бюджета продаж предприятия и графика поступления денег в 2010 г. (тыс. руб.)
Показатели
2008
2009 г.
2010 г.
Изменение
План
Факт
К 2009г., тыс. р.
К плану, %
Ожидаемый объем (усл. ед.)
210,2
236,3
302,5
308,7
72,4
102,1
Ожидаемая цена единицы продукции
25,0
23,0
20,0
21,0
-2,0
105,0
Выручка за реализованную продукцию
5230,6
5435,1
6049,1
6482,2
1047,1
107,2
График поступления денежных средств
Счета дебиторов на начало года
2130,5
2563,7
2840,0
2592,9
29,2
91,3
Приток денег от продаж 1 кв.
741,2
652,2
544,4
518,6
-133,6
95,3
Приток денег от продаж 2 кв.
1485,3
1630,5
1814,7
1944,7
314,1
107,2
Приток денег от продаж 3 кв.
1699,3
1739,2
2298,7
1815,0
75,8
79,0
Приток денег от продаж 4 кв.
698,1
652,2
604,9
583,4
-68,8
96,4
Итого поступление денег
6421,5
7237,9
8102,7
7454,5
216,6
92,0
Приложение 7.
Таблица 8
Выполнение плана производства продукции предприятия в 2010 г. (тыс. руб.)
Показатели
2010 г.
Изменение, тыс. руб.
Темп прироста, %
План
Факт
Ожидаемый объем продаж (тыс. руб..)
6049,1
6482,2
433,1
7,2
Запасы на конец периода (тыс. руб.)
289,6
314,4
24,8
8,6
Требуемый объем продукции (тыс. руб.шт.)
6338,7
6796,6
457,9
7,2
Минус запасы на начало периода (тыс. руб.)
164,4
188,1
23,7
14,4
Объем производства продукции (тыс. руб.)
6174,3
6608,5
434,2
7,0
Приложение 8.
Таблица 9.
Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат, тыс. руб.
Показатели
2010 г.
Изменение, тыс. руб.
Темп прироста, %
План
Факт
Объем производства продукции
6049,1
6482,2
433,1
107,2
Требуемый объем сырья за период
4355,4
5250,6
895,2
120,6
Запасы сырья на конец периода
348,4
472,6
124,1
135,6
Общая потребность в материалах
4703,8
5723,1
1019,4
121,7
Запасы сырья на начало периода
383,3
505,6
122,4
131,9
Закупки материалов
4320,5
5217,5
897,0
120,8
График денежных выплат
Счета кредиторов на начало года
216,0
365,2
149,2
169,1
Оплата за материалы 1 квартала
129,6
187,8
58,2
144,9
Оплата за материалы 2 квартала
172,8
219,1
46,3
126,8
Оплата за материалы 3 квартала
345,6
448,7
103,1
129,8
Оплата за материалы 4 квартала
259,2
328,7
69,5
126,8
Платежи всего
1123,3
1549,6
426,3
137,9
Приложение 9.
Таблица 10
Динамика состава и структуры персонала
Категории персонала
Предшествующий период
Отчетный период
План
Факт
Состав чел.
Уд. вес, %
содержание ..
610
611
612 ..