Главная      Учебники - Экономика     Лекции по финансам - часть 7

 

поиск по сайту           правообладателям

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  397  398  399   ..

 

 

Совершенствование системы финансового планирования организации

Совершенствование системы финансового планирования организации

содержание

Подсистемы финансового планирования Формы разрабатываемых планов Период планирования
Перспективное (стратегическое)

Прогноз отчета о прибылях и убытках

3–5 лет
Текущее

План доходов и расходов по операционной деятельности

1 год
Оперативное Платежный календарь
Кассовый план		 Декада, месяц, квартал
Доходы и поступления Расходы и отчисления

Выручка от реализации продукции и услуг, в том числе:

Затраты на реализованную продукцию и услуги по полной плановой себестоимости, том числе убытки от реализации.
Баланс:
Всего доходов, поступлений средств, кредитов банков и ассигнований из бюджета. Всего расходов, отчислений средств, погашение кредитов и платежей в бюджет.
Усл. обозн. показа-теля Показатели Ед. изм.

2006г.

 2007г. (12%) 2008г. Исходные данные
В 1.Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг тыс. руб.

702 285

1 000 474

 1 302 999

Форма №2

С 2. Себестоимость реализованной продукции, работ тыс. руб.

691 929

907 270

 1 165 183

Форма №2

Пч 3. Чистая прибыль тыс. руб.

547

70 132

 84 615

Форма №2

Чр

4.Численность работников

 чел. 2878 2990 3136

Форма №5

ФОТ 5. Фонд оплаты труда тыс. руб.

136 417

156 961

 183 847

Форма №5
ЗПр 6.Среднемесячная заработная плата на одного работника тыс. руб. 3,95 4,37 4,89 Пояснительная записка к годовому отчёту
ОФост

7.Остаточная стоимость

тыс. руб. 2 953 139 3 497 841 3 949 306

Форма №1

Усл. обозн. пока-зателя Показатели 2006 г. 2007 г. 2008 г. Формула расчёта
Фотд 1.Фондоотдача, тыс.р. 0,296 0,371 0,369
ВР 2.Выработка на одного работника, тыс.р./чел 244,0 341,5 415,5
Рсп 3.Рентабельность производства, % 1,497 7,73 7,262
Рп 4.Рентабельность продукции, % 1,475 9,316 10,577
Год Валюта баланса, тыс. р. Увеличение/уменьшение (к предыдущему году), тыс. р.
нач. года кон. года
2006 2 810 397 2 903 072 92 675
2007 3 215 733 3 344 814 129 081
2008 4 183 166 4 452 476 269 310
Показатели 2006 2007 Коэфф-нт прироста показателя 2008 Коэфф-нт прироста показателя
1. Среднегодовая стоимость имущества (активов), тыс. руб. 3 682 674 3 673 907 -0,002 4 317 971 0,173
2. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 905 330 1 120 531 0,238 1 302 999 0,439
3. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 33 032 89 555 1,711 124 538 2,770
Показатели Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода
тыс. руб. % тыс. руб. %
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы 110 253 100 184 72,7
Незавершенное строительство 130 33 801 100 75 986 224,8
Долгосрочные финансовые вложения 140 1950 100 2 000 102,6
Прочие внеоборотные активы 150 – – 11 954 –
И т о г о по разделу I 190 3 533 845 100 3 625 315 102,6
II. Оборотные активы
Запасы 210 124 588 100 199 534 160,2
НДС по приобретенным ценностям 220 4 622 100 15 163 328,1
Дебиторская задолженность 230,240 443 928 100 386 144 87,0
Краткосрочные финансовые вложения 250 73 627 100 220 294 299,2
Денежные средства 260 2 556 100 6 026 235,8
И т о г о по разделу II 290 649 321 100 827 161 127,4
БАЛАНС 300 4 183 166 100 4 452 476 106,4
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал 410 65 100 253 679 390275
Добавочный капитал 420 3 806 287 100 3 684 501 96,8
Резервный капитал 430 48 723 100 – –
Нераспределенная прибыль 460,470 39 069 100 40 456 103,6
И т о г о по разделу III 490 3 894 144 100 3 978 636 102,2
IV. Долгосрочные обязательства 590 75 119 100 69 638 92,7
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты 610 50 000 100 236 900 473,8
Кредиторская задолженность 620 163 903 100 167 302 102,1
И т о г о по разделу V 690 213 903 100 404 202 189,0
БАЛАНС 700 4 183 166 100 4 452 476 106,4
Показатели Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода
тыс. руб. % тыс. руб. %
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы 110 253 0,01 184 0,0
Основные средства 120 3 497 841 83,6 3 535 191 79,4
Незавершенное строительство 130 33 801 0,8 75 986 1,7
Долгосрочные финансовые вложения 140 1950 0,05 2 000 0,04
Прочие внеоборотные активы 150 – – 11 954 0,3
И т о г о по разделу I 190 3 533 845 84,5 3 625 315 81,4
II. Оборотные активы
Запасы 210 124 588 3,0 199 534 4,5
НДС по приобретенным ценностям 220 4 622 0,1 15 163 0,3
Дебиторская задолженность 230,240 443 928 10,6 386 144 8,7
Краткосрочные финансовые вложения 250 73 627 1,8 220 294 4,9
Денежные средства 260 2 556 0,1 6 026 0,1
И т о г о по разделу II 290 649 321 15,5 827 161 18,6
БАЛАНС 300 4 183 166 100 4 452 476 100,0
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал 410 65 0,0 253 679 5,7
Добавочный капитал 420 3 806 287 91,0 3 684 501 82,8
Резервный капитал 430 48 723 1,2 – –
Нераспределенная прибыль 460,470 39 069 0,9 40 456 0,9
И т о г о по разделу III 490 3 894 144 93,1 3 978 636 89,4
IV. Долгосрочные обязательства 590 75 119 1,8 69 638 1,50
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты 610 50 000 1,2 236 900 5,3
Кредиторская задолженность 620 163 903 3,9 167 302 3,8
И т о г о по разделу V 690 213 903 5,1 404 202 9,1
БАЛАНС 700 4 183 166 100 4 452 476 100,0
Наименование статей На начало 2006 года На начало 2007 года На начало 2008 года На конец 2008 года
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
1. Запасы 82449 15,51 84691 15,97 124588 19,19 199534 24,12
2. НДС по приобретенным ценностям 9980 1,88 3511 0,66 4622 0,71 15163 1,83
3. Дебиторская задолженность 309206 58,15 350543 66,10 443928 68,37 386144 46,68
4. Краткосрочные финансовые вложения 126809 23,85 83202 15,69 73627 11,34 220294 26,63
5. Денежные средства 3279 0,62 8355 1,58 2556 0,39 6026 0,73
6. Всего оборотные активы 531723 100 530302 100 649321 100 827161 100
7. ЧОК (разница между оборотными активами и краткосрочными обязательствами) 205302 38,61 227062 42,82 435418 67,06 422959 51,13
Наименование показателя 2006 2007

Изменение

 2008

Изменение
1. Исходные данные для расчета коэффициентов
1.1 Выручка от реализации, тыс. р. 905 330 1 120 531 215 201 1 302 999 397 669

1.2 Себестоимость реализованных услуг,

 891 980 1 016 142 124 163 1 165 183 273 203
1.3 Средняя стоимость оборотных активов, тыс. р. 683 217 661 681 -21 535 738 241 55 024
в том числе
1.4 Запасы 107 732 117 197 9 465 162 061 54 329
1.5 Дебиторская задолженность 425 183 444 904 19 722 415 036 -10 147
1.6 Средняя стоимость собственного капитала 3 276 815 3 342 240 65 425 3 936 390 659 575
1.7 Средняя стоимость кредиторской задолженности 206 694 192 975 -13 719 165 603 -41 091
1.8 Прибыль до выплаты налогов 32 170 89 555 57 385 124 538 92 368
2. Расчет коэффициентов деловой активности
2.1 К-нт оборачиваемости оборотных активов (стр. 1.1 / стр. 1.3) 1,33 1,69 0,36 1,77 0,44
2.2 Продолжительность одного оборота оборотных активов (365дн / стр. 2.1) 275,5 215,5 -60,00 206,8 -68,65
в том числе
2.3 К-нт оборачиваемости запасов (стр. 1.2 / стр. 1.4) 8,28 8,67 0,39 7,19 -1,09
2.4 Продолжительность одного оборота запасов (365дн / стр. 2.3) 44,1 42,1 -1,99 50,8 6,68
2.5 К-нт оборачиваемости дебиторской задолженности (стр. 1.1 / стр. 1.5) 2,13 2,52 0,39 3,14 1,01

2.6 Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности

 171,4 144,9 -26,50 116,3 -55,16
2.7 К-нт оборачиваемости собственного капитала (с.1.1 / с1.6) 0,28 0,34 0,06 0,33 0,05
2.8 Продолжительность одного оборота собственного капитала (365 дн. / стр. 2.8) 1 321,1 1 088,7 -232,41 1 102,7 -218,43

2.9 К-нт оборачиваемости кредиторской задолженности (стр. 1.1 / стр. 1.7)

 4,38 5,81 1,43 7,87 3,49
2.10 Продолжительность оборота кредиторской задолженности (365дн/п.2.9) 83,33 62,86 -20,47 46,39 -36,94
2.11 К-нт загрузки (закрепления) оборотных активов (п.1.3 / п. 1.1) 0,75 0,59 -0,16 0,57 -0,19
2.12 Уровень рентабельности оборотных активов (п.1.8/п.1.3х100%) 4,71 13,53 8,83 16,87 12,16
Показатели 2007 2008 Изменение за период
1. Средний остаток запасов, тыс. р. 131 261 162 061 +30 800
2. Средний остаток задолженности со сроком погашения до 12 месяцев, тыс. р. 317 753 327 366 +9 613
3. Средний остаток кредиторской задолженности, тыс. р. 216 132 165 603 -50 529
4. Потребность в оборотных активах, тыс. р. 232 882 323 824 +90 942
5. Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. р. 1 254 995 1 302 999 +48 004
6. Потребность в оборотных активах к выручке от реализации (п.4/п.5*100), % 18,6 24,9 +6
Показатели 2007 2008
тыс. руб. % тыс. руб. %
Выручка от продаж 1 000 474 100 1 302 999 130,2
Себестоимость проданной продукции 907 270 100 1 165 183 128,4
Валовая прибыль 93 204 100 137 816 147,9
Расходы периода - 100 - -
Прибыль от продаж 93 204 100 137 816 147,9
Прочие операционные доходы 388769 100 425 962 109,6
Прочие операционные расходы 447346 100 538 497 120,4
Внереализационные доходы 79 675 100 120 893 151,7
Внереализационные расходы 34342 100 21636 63,0
Прибыль до налогообложения 79 960 100 124 538 155,8
Налог на прибыль 9 828 100 39 683 403,8
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль отчетного периода) 70 132 100 84 855 121,0
Показатели 2007 2008 Изменение за период
тыс. руб. % тыс. руб. %
Прибыль до налогообложения – всего 79 960 100 124 538 100 -
в том числе
валовая прибыль 93 204 116,6 137 816 110,7 -5,9
от операционной деятельности 388 769 486,2 425 962 342,0 -144,2
от внереализационной деятельности 79 675 99,6 120 893 97,1 -2,6
Налог на прибыль 9 828 12,3 39 683 31,9 19,6
Чистая прибыль 70 132 87,7 84 615 67,9 -19,8
Наименование показателя 2006 2007 Измене-ние (+ или -) 2008 Измене-ние (+ или -)
1. Исходные данные для расчета коэффициентов
1.1 Выручка от реализации, тыс. руб. 905 330 1 120 531 215 201 1 302 999 397 669
1.2 Полная себестоимость реализованных услуг, т. р. 891 980 1 016 142 124 163 1 165 183 273 203
1.3 Прибыль от реализации (с.1.1-с.1.2), т. р. 13 350 104 388 91 038 137 816 124 466
1.4 Бухгалтерская прибыль (до налогообложения), т. р. 32 170 89 555 57 385 124538 92 368
1.5 Чистая прибыль, т. р. 705 78 548 77 843 84 615 83 910
1.6 Средняя стоимость основных средств, т. р. 2 915 407 2 965 883 50 476 3 516 516 601 109
1.7 Средняя стоимость внеоборотных активов, т. р. 2 999 457 3 012 225 12 768 3 579 580 580 123
1.8 Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб. 683 217 661 681 -21 535 738 241 55 024
1.9 Средняя стоимость МПЗ, тыс. руб. 107 732 117 197 9 465 162 061 54 329
1.10 Средняя стоимость активов (имущества), т. р. 2 856 734 3 673 907 817 173 4 317 821 1 461 087
1.11 Средняя стоимость собственного капитала, т. р. 3 276 815 3 342 240 65 425 3 936 390 659 575
1.12 Средняя стоимость инвестиций, тыс. руб. 3 276 815 3 384 306 107 491 4 008 786 731 971
2. Расчет показателей рентабельности, %
2.1 Рентабельность реализованной продукции (с.1.3/ с.1.2*100) 1,50 10,27 8,78 11,83 10,33
2.2 Рентабельность производства (с.1.4/(с1.6+с.1.9) *100) 1,06 2,9 1,84 3,4 2,32
2.3 Рентабельность активов, (с.1.4/с.1.10*100) 1,13 2,44 1,31 2,88 1,76
2.4 Рентабельность внеоборотных активов (с.1.4/с.1.7) 1,07 2,97 1,90 3,48 2,41
2.5 Рентабельность оборотных активов (с.1.4/с.1.8) 4,71 13,53 8,83 16,87 12,16
2.6 Рентабельность собственного капитала (с.1.5/1.11 *100) 0,02 2,35 2,33 2,15 2,13
2.7 Рентабельность инвестиций (с. 1.5/1.12*100) 0,02 2,32 2,30 2,11 2,09
2.8 Рентабельность продаж (с.1.4/с.1.1*100) 3,55 7,99 4,44 9,56 6,00
Возможные варианты Тип финансовой устойчивости
1 + + + Абсолютная устойчивость
2 – + + Нормальная устойчивость
3 – – + Неустойчивое финансовое состояние
4 – – – Кризисное финансовое состояние
Показатели Условные обозначения 2006 2007 Изменение за период 2008 Изменение за период
1. Источники формирования собственных средств (капитал и резервы) СК 3 261 992 3 894 144 632 152 3 978 636 716 644
2. Внеоборотные активы ВОА 3 016 772 3 533 845 517 073 3 625 315 608 543
3. Наличие собственных оборотных средств (стр.1-2) СОС 245 221 360 299 115 078 353 321 108 100
4. Долгосрочные кредиты и займы ДКЗ — 84 133 84 133 69 638 69 638
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств СДИ 245 221 444 432 199 212 422 959 177 738
6. Краткосрочные кредиты и займы ККЗ 51 565 56 000 4 435 236 900 185 335
7. Общая величина основных источников средств ОИЗ 296 785 500 432 203 647 659 859 363 074
8. Общая сумма запасов З 109 177 139 539 30 362 199 534 90 357
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств DСОС 136 044 220 760 84 717 153 787 17 743
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов DСДИ 136 044 304 894 168 850 223 425 87 381
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов DОИЗ 187 609 360 894 173 285 460 325 272 716
12. Трехфакторная модель типа финансовой устойчивости М (1;1;1) (1;1;1) (1;1;1)

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  397  398  399   ..

 

Наименование коэффициента Формула расчета 2006 2007 Изменение за период 2008 Изменение за период
1. Коэффициент финансовой независимости 1,014 0,931 -0,083 0,951 -0,063
2. Коэффициент задолженности 0,101 0,074 -0,026 0,119 0,019
3. Коэффициент самофинансирования 10,757 13,474 2,716 8,397 -2,361